Нелегальный рынок как базовый институт теневой экономики

К операциям относятся  прежде всего сделки (трансакции), а  также учетные, расчетные, информационные процедуры. К прочим действиям можно  отнести различные скрытые соглашения, организационные, коммуникативные, физические действия.

Среди теневых операций в сфере легальной экономики  можно выделить:

	а) хозяйственные операции (технологические, производственные, трудовые, маркетинговые, сбытовые, операции по материально-техническому обеспечению, торговые и ряд других);
	б) финансовые операции (расчетные, кредитные, фондовые, валютные, страховые);
	в) учетные операции, связанные  с осуществлением бухгалтерского, управленческого, статистического учета экономической деятельности.

В зависимости от цели теневые операции в легальной  экономике могут быть направлены на достижение различных целей, среди  которых наиболее важны:

	а) снижение налоговой нагрузки;
	б) ограничение конкуренции;
	в) получение льгот, привилегий, исключительных прав у государства, в том числе путем коррупции  и лоббирования законопроектов;
	г) ограничение риска;
	д) легализация незаконно  полученных доходов;
	е) незаконное присвоение прав на экономические блага.

Среди теневых операций в легальном секторе экономики, направленных на уклонение от налогов, выделяют: неучтенные, сокрытие части  оборота, псевдооперации, незаконные операции(21).

Объектами теневых экономических  операций являются имущественные и  неимущественные права, материальные, финансовые, человеческие, информационные и иные виды экономических ресурсов.

По отношению к действующим  базовым социальноэкономическим институтам теневые действия и операции могут носить двойственный характер:

	а) укрепление базовых институтов, обеспечение выполнения ими функций  более эффективным способом;
	б) деформация, разрушение, усиление дисфункций базовых институтов, их использование в асоциальных  и преступных целях.

При этом часто обе  целевые функции тесно взаимосвязаны.

Наиболее общим признаком  теневых экономических отношений  является их неконтролируемость. При этом следует выделить различные сферы неконтролируемых экономических отношений.

Во-первых, это экономическая  деятельность, операции в легальном  секторе, скрываемая от учета и контроля;

Во-вторых, к данной сфере  может быть отнесена экономическая деятельность, за осуществление которой предусмотрена юридическая ответственность. Это экономическая деятельность в нелегальном секторе.

В-третьих, в состав указанной  сферы следует включать экономическую  деятельность, осуществляемую без специальных  операций по сокрытию от контроля. Это деятельность, формально не скрываемая от контроля, но осуществляемая в расчете на бездействие либо неадекватную реакцию контролирующих и правоохранительных органов.

В числу причин подобного  положения можно отнести:

• коррумпированность контролирующих и правоохранительных органов;
• неэффективность деятельности контролирующих и правоохранительных органов в связи с ресурсными и иными ограничениями (деятельность в расчете на бездействие государства и безнаказанность);
• несовершенство законодательства, препятствующее выявлению, расследованию, пресечению деятельности, привлечению к ответственности виновных.

Последняя особенность  нормативной системы регулирования  исследовалась в специальной  литературе, а формы ее проявления были обозначены как lex imperfecta и lex simulata(22).

Lex imperfecta - несовершенный  закон, беззубое право.

Lex simulata - имитационное, мнимое  право - законодательство, создающее  успешный, на первый взгляд, механизм, применять который не предполагают  ни связанные с его реализацией исполнители, ни потенциальные объекты воздействия. Данное явление имеет место, если законодательство становится средством утверждения интересов социальных групп, оказывающих воздействие на законодательный процесс.

Такое понимание неконтролируемого характера теневой экономики не изменяет объем данного понятия, однако обогащает знание о его структуре, что имеет значение для выработки мер по контролю над анализируемой сферой.

Структура теневой экономики

В структуре теневой  экономики с известной степенью условности могут быть выделены следующие основные сферы или блоки.

Производительный сектор (нелегальная экономика), обеспечивающий реальный вклад в производство валового внутреннего продукта:

	а) легальные виды деятельности, осуществляемые нелегально, например, без лицензии или специального разрешения; скрытое производство в легальной  экономике;
	б) нелегальная (неформальная, по терминологии СНС-93) занятость, работа по найму;
	в) запрещенная законодательством  экономическая деятельность.

Перераспределительный сектор теневой экономики включает различные преступления экономической  направленности. В литературе для  обозначения отдельных элементов  этого сектора теневой экономики используется различные понятия.

Т.И.Корягина использовала термин "фиктивная экономика" - экономика приписок, спекулятивных  сделок, взяточничества и всякого  рода мошенничеств, связанных с получением и передачей денег(23).

В.О.Исправников включает в этот сектор также деятельность, направленную на получение необоснованных выгод и льгот субъектами хозяйствования на основе организованных коррупционных связей(24).

Существую два особых сектора экономики, которые также  являются неконтролируемыми и нерегламентированными, не отражаемыми, как правило, в статистическом учете. Это сектор домашней и сектор общинной экономики.

Домашняя экономика  представлена сферой общественнонеобходимого  производительного домашнего труда, который не оплачивается и находится  вне сферы товарного обмена. В домашнюю экономику включается трудовая деятельность по производству продуктов, которые заменяют товары, приобретаемые за деньги в сфере официальной экономики.

Признаками домашней экономики являются: производительный характер, отсутствие учета, официальной регламентации, непротивоправный характер, отсутствие обмена в рыночной и нерыночной формах.

Общинная экономика  представлена системой производства и  реализации благ и услуг, которая  основана на обмене в неденежной форме. Она действует в рамках сообществ, складывающихся на базе различных форм социальных связей: родственных, соседских, дружественных отношений, близости культур, религиозных взглядов, профессии, идеологической ориентации и т.п.

Общинная экономика - это форма развития домашней экономики при выходе последней за пределы семьи. Если обмен благами в рамках различного рода общин начинает осуществляться в денежной форме, общинная экономика переходит в нелегальную.

Признаками общинной экономики являются: производительный, непротивоправный, характер, обмен в неденежной форме, несоблюдение принципа эквивалентности, нерегламентированность, неучитываетмый характер.

Данные сектора, на наш  взгляд, не следует относить к теневой  экономике. Связано это с тем, что сокрытие от учета и налогообложения в этих сферах не происходит. Обязанности официальной регистрирации и уплаты налогов законодательство не предусмотривает. Данная деятельность не носит, как правило, противоправного характера. Такое понимание теневой экономики оправдано и с криминологических позиций при рассмотрении ее в качестве фактора экономической преступности. Сферы домашней и общинной экономики не связаны с выходом за рамки правового поля и не являются факторами криминализации экономических отношений.

Некоторые авторы относят эти сферы экономической деятельности к легальной части неформальной экономики(25).

Понятие и структура  криминальной экономики

Важнейшей тенденцией развития теневой экономики является ее криминализация, возрастание влияния организованной преступности, усиление ее общественной опасности. В связи с этим в системе экономических отношений целесообразно выделить самостоятельный сектор криминальной экономики.

Концепция криминальной экономики ориентирована, прежде всего, на исследование причин, механизмов экономических общественно опасных явлений, а также предупреждение и пресечение общественно опасной активности.

Первое исследование криминальной экономики было выполнено  А.А.Крыловым. Он ввел в научный оборот само понятие "криминальная экономика" и дал следующее ее определение: "Криминальная экономика - это сложная система незаконных социально-экономических отношений и материально-вещественных процессов по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг"(26). Криминальную экономику он определяет также как организованную корыстную ненасильственную преступность(27).

В работах статистической направленности используется термин "криминальная квазиэкономика", которая определяется как непродуктивный сектор экономической  деятельности, связанный с незаконным перераспределением доходов и имущества граждан путем грабежа, разбоя, кражи, вымогательства(28).

А.Нестеров и А.Вакурин  дают следующее определение криминальной экономики: "…криминальная экономика - это специфический экономический  уклад, способ хозяйствования, который призван обеспечивать определенную, относительно небольшую по численности группу лиц сверхдоходами, доходами от преступной деятельности, доходами от использования "прорех" в законодательстве"(29).

Это понятие, по их мнению, охватывает деяния в экономической сфере, подпадающие под определенные статьи законодательства, то есть экономические правонарушения и преступления. Сюда же он относят организованную преступность, коррупцию и лоббирование выгодных преступному миру законопроектов.

Таким образом, имеет  место понимание криминальной экономики  исключительно с формально-правовых позиций. В соответствии с логикой  такого понимания в состав криминальной экономики включается вся теневая  экономика.

Формально-правовой подход, по мнению автора, является недостаточным для адекватного понимания природы и криминальной и теневой экономики и нуждается в дополнении и расширении. Криминальную экономику, особенно в России и других странах с неразвитой рыночной системой, следует рассматривать с более широких криминологических позиций.

С этой точки зрения криминальная экономика включает экономические  отношения, экономическую деятельность, главным отличительным признаком  которой является общественная вредность (опасность).

Криминальная экономика  охватывает экономические общественно опасные деяния трех видов:

• криминализованные, влекущие уголовную ответственность в соответствии с действующим законодательством;
• некриминализованные, но влекущие юридическую ответственность в соответствии с нормами других отраслей права;
• некриминализованные и не влекущие юридической ответственности (пробелы правового регулирования).

В соответствии с логикой  формально-правового подхода, теневая  экономика является подсистемой  экономики криминальной. К такому выводу вполне последовательно приходят его сторонники(30). Этот подход единственно верен с позиции правоприменения, когда необходимо исходить из действующих правовых норм. Последовательно следуя этой логике, в качестве средства решения проблемы теневой экономики следует избрать применение административных и уголовно-правовых средств борьбы. Однако в российских условиях согласиться с такой позицией вряд ли возможно.

С позиций криминологического подхода, в составе теневой экономики  следует выделить сектора криминальной теневой экономики и некриминальной теневой экономики. Однако четко и однозначно выделить сектор некриминальной экономической деятельности не представляется возможным. Причина этого - сложность самого объекта анализа - теневой экономики, тесная взаимосвязь ее позитивных и негативных функций в условиях несовершенной конкурентной среды, необоснованного налогообложения, а также формальных и неформальных ограничений на открытие и ведение бизнеса.

При выделении сектора  некриминальной теневой экономики  следует, на наш взгляд, учитывать следующие соображения.

К некриминальной теневой  может быть отнесена лишь экономическая  деятельность, непосредственно связанная  с производством нормальных товаров, оказанием нормальных услуг, выполнением  нормальных работ и вносящая вклад в создание ВВП.

К некриминальному сектору  теневой экономики целесообразно  отнести деятельность, которая не могла быть начата или продолжена в условиях действующего режима налогообложения  и регулирования.

Необходимо учитывать  мультипликативный эффект увеличения производства и, следовательно, налоговых  поступлений, в результате расходования теневых доходов в легальной  экономике.