Контрольная работа по "Менеджменту"

Задание 1. Критерии и показатели результативности налогового менеджмента.

Оценить результативность системы  налогового менеджмента можно только по степени влияния применяемых  методов и способов на достижение определенных задач организаций  в зависимости от этапа жизненного цикла. В работе представлен перечень критериев (с определенными ограничениями) оценки результативности налогового менеджмента  в дополнение к существующему  критерию в виде минимума налоговой  нагрузки:

- минимум налоговых платежей  в течение налогового периода  (ограничениями являются соблюдение  законности и достижение запланированного  уровня конечного финансового  результата);

- минимум налоговых платежей  за весь период функционирования  организации (ограничением, кроме  законности, является определенный  уровень финансового результата  за этот же период или предельно-допустимое  соотношение: налоговые платежи  к финансовому результату в  каждом из налоговых периодов  в течение всего времени осуществления  организацией деятельности);

- обеспечение равномерности формирования  налоговых обязательств в соответствии  с имеющимися финансовыми ресурсами  при обеспечении запланированного  уровня прибыли;

- максимум финансового результата  при ограничении максимальной  суммы уплачиваемых налогов или  максимально допустимого приращения  налоговых платежей на единицу  прироста финансового результата.

Налогоплательщик, проводящий мероприятия  по оптимизации налогообложения, обычно находится в зоне повышенного  риска по сравнению с теми налогоплательщиками, которые не применяют данные мероприятия. В настоящее время идет ведомственный  информационный обмен о типичных нарушениях налогового законодательства. Кроме того, Высшим Арбитражным Судом недавно было дано определение необоснованной налоговой выгоде. Из этого следует, что фискальные органы и суды получили инструмент, позволяющий выявлять незаконные налоговые схемы и привлекать бизнес к ответственности.

Теперь, если налоговые органы обнаружат  в деятельности организаций несколько  действий, направленных на снижение налогового бремени, они могут заподозрить  организацию в экономической  нечистоплотности и обратиться в  суд. А он в свою очередь должен решить: соответствуют ли действия бизнеса «действительному экономическому смыслу». При этом отсутствуют четкие критерии, которые безоговорочно  свидетельствуют о необоснованной налоговой выгоде, и те, которые  сами по себе об этом не свидетельствуют. Данное обстоятельство свидетельствует  об усилении «налоговой опасности» для  налогоплательщиков.

Для эффективной работы налогового менеджмента в системе управления фирмой, необходимо представить методика ранжирования по приоритетности инструментов налогового менеджмента для реализации функции планирования; разработать  алгоритм формирования определенного  набора инструментов налогового менеджмента  в конкретной организации в целях  реализации стратегии обеспечения  устойчивого развития; разработать  и представить постановку, формализацию и реализацию задачи применения смешанной формы кредитования инвестиционной деятельности организаций, а именно банковского кредита совместно с инвестиционным налоговым кредитом.

Задание 2.Задачи налогового планирования

Задачи:

• Определение налогового бюджета и налоговой нагрузки предприятия
• Определение налоговых издержек на разных стадиях принятия решения по бизнесу (сделке)
• Снижение налоговых издержек на законных основаниях
• Оптимизация (отсрочка) налоговых платежей в рамках налогового (отчетного) периода

 Задача налогового планирования  на предприятиях и в организациях - это оптимизация налоговых платежей  с целью увеличения размера  доходов, причем речь идет как  о тактике сокращения налоговых  изъятий, так и выстраивании  оптимальной налоговой политики на долгосрочную перспективу. Несмотря на то, что хозяйствующие субъекты значительно отличаются по видам деятельности, размерам, структуре и другим параметрам, логика и принципы управления финансовыми ресурсами (налогами в том числе) остаются неизменными. В данной ситуации возрастает значение налогового планирования как условия экономического роста хозяйствующих субъектов, что обусловлено, прежде всего, следующими обстоятельствами:

1)экономическая нестабильность и часто вносимые поправки в налоговое законодательство делают более конкурентоспособными те предприятия, которые оперативно реагируют на вносимые изменения. Сделать это могут, как правило, только хозяйствующие субъекты, занимающиеся многовариантными расчетами налоговой оптимизации;

2)налоговая экономия является резервом для увеличения чистой прибыли фирмы и позволяет осуществлять модернизацию, техническое перевооружение, закупку нового оборудования и то есть служит источником финансирования инвестиционных долгосрочных программ и создает основу для финансовой значимости хозяйствующего субъекта;

3)максимизация чистой прибыли создает условия для роста дивидендных выплат и, соответственно, стоимости акций и роста капитализации (цены) фирмы.