Финансовая политика

Производственная  деятельность ООО «Хлебокомбинат Рязанский» основывается на выпуске хлеба, хлебобулочных и кондитерских изделий. Производственная мощность предприятия составляет 12 тонн продукции в сутки.

На предприятии  имеется кондитерский цех, который  вырабатывает более 40 наименований кондитерских изделий, а также имеется цех  «Соломка», который вырабатывает сладкую  и соленую соломку. В настоящее  время предприятие производит хлеб из ржаной и из смеси ржаной и  пшеничной муки, пшеничной муки всех сортов, булочные и бараночные изделия. Освоены и пользуются спросом  такие виды продукции, как: хлеб «Сергеевский», «Мраморный», хлеб «Йодированный», ржаной хлеб «Московский».

Основными целями деятельности предприятия являются:

• производство и реализация хлебобулочных изделий через торгующие организации сел и города;
• обеспечение и повышение социальных гарантий членов трудового коллектива;
• получение прибыли и рост доходов.

В настоящее  время на предприятии осваивается  выпуск нового ассортимента, в частности: печенья калорийного, тортов вафельных  под названием «Сюрприз» и  «Полярный», соломки соленой и  киселя сухого. Вся выпускаемая продукция  пользуется большим спросом у  покупателей. Большие трудности  Хлебокомбинат испытывает из-за несвоевременной оплаты за продукцию. В результате чего нет возможности закупить сырье, новое оборудование. ООО «Хлебокомбинат Рязанский» отпускает свою продукцию под реализацию и по договору мены.

Управление  делами на предприятии распределены между директором, главным бухгалтером  и начальником производства. Перед  каждым работником ставятся конкретные задачи, за выполнение которых они  несут ответственность. Политика оплаты труда работников строится на зависимости  размера заработка от объемов  производства.

Организация имеет иерархическую структуру  управления, которая представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Организационная структура  управления предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ финансового состояния ООО «Хлебокомбинат Рязанский»

 

Источником  анализа финансового положения  организации являются бухгалтерский  баланс, отчет о прибылях и убытках  и приложения к ним.

Имущество предприятия  представлено в таблице 1.5.

Таблица 1.5. – Структура имущества ООО «Хлебокомбинат Рязанский»

Показатели	Наличие на конец года, руб.			Структура, 1			Темпы роста, %
	2010	2011	2012	2010	2011	2012	2011 к  2010	2012 к  2011
Всего имущества	2180810	1296065	1516847	100	100	100	59,43	117,04
Внеоборотные активы	1743015	776686	856203	79,93	59,93	56,45	44,56	110,24
Оборотные средства	437795	519379	660644	20,07	40,07	43,55	118,64	127,20

Согласно  данным, представленным в таблице 1.5. в структуре имущества предприятия  преобладают внеоборотные активы, удельный вес которых за анализируемый период снизился на 23,48%, и повысился удельный вес оборотных средств – на 23,48 %. За период с 2010 г. по 2012 г. на произошло снижение стоимости имущества предприятия на 663963 руб., связанное в основном с ликвидацией физически и морально устаревших основных средств проведенной в 2012 году.

Структура источников средств предприятия ООО «Хлебокомбинат Рязанский» представлена в таблице 1.6.

Таблица 1.6. – Структура источников средств предприятия ООО «Хлебокомбинат Рязанский»

Показатели	Наличие на конец года, руб.			Структура, %			Темпы роста, %
	2010	2011	2012	2010	2011	2012	2011 к  2010	2012 к  2011
Зсего имущества	2180810	1296065	1516847	100	100	100	59,43	117,04
Источники собственных средств	568753	1089247	1154573	26,08	84,04	76,12	191,52	106,00
Заемные средства,  в т. ч.	1612057	206818	362274	73,92	15,96	23,88	12,83	175,17
кредиторская задолженность	1612057	206818	362274	73,92	15,96	23,88	12,83	175,17

Согласно  данным, представленным в таблице 1.6. видно, что за период с 2010 г. по 2012 г. произошло увеличение собственных средств предприятия и уменьшения заемных. В настоящее время наибольший удельный вес в структуре источников средств ООО «Хлебокомбинат Рязанский » занимают собственные источники – 76,12%. На предприятии имеются также заемные средства, которые представляют собой кредиторскую задолженность – 23,88%. Более половины объема кредиторской задолженности составляют обязательства перед поставщиками за товары, работы и услуги. Таким образом предприятию необходимо обратить особое внимание на данный фактор.

Расчет  показателей платежеспособности приведен в таблице 1.7.

Таблица 1.7. – Расчет показателей платежеспособности

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение з  2012 г. к 2010  г. (+,-)
Исходная информация
1. Денежные средства, руб.	45968	92322	42331	-3637
2. Дебиторская задолженность,  руб.	107131	46508	65584	-41547
3. Запасы и затраты  (без расходов будущих  периодов), руб.	230671	268045	378550	+147879
4. Краткосрочные обязательства,  руб.	150793	1612057	206818	+56025
Показатели платежеспособности
5. Коэффициент абсолютной  ликвидности {{1  стр+2стр)/4стр)	1,02	0,09	0,52	-0,5
б. Промежуточный коэффициент покрытия  ((1стр+2стр+3стр)/4стр)	2,55	0,25	2,35	-0,2
7. Общий коэффициент покрытия {{1стр+2стр  +3стр-4стр)/4стр)	1,55	-0,75	1,35	-0,2
8. Удельный вес запасов  и затрат в сумме  краткосрочных обязательств,  (Зстр/4стр)*100%	152,97	16,63	183,04	+30,07

Согласно  данным, представленным в таблице 1.7. за период с 2010 по 2012 гг. произошло снижение показателей платежеспособности предприятия, связанное с увеличением удельного веса запасов и затрат в сумме краткосрочных обязательств на 30,07%. В связи с этим коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился в 2 раза, а промежуточный коэффициент покрытия и общий коэффициент покрытия на 0,2.

Предприятие ООО «Хлебокомбинат Рязанский» считается платежеспособным, т.к. коэффициент абсолютной ликвидности, равен 0,52 (при норме 0,2 – 0,5), а общий коэффициент покрытия, равен 1,35 (при норме >=2).

Расчет  и анализ основных показателей финансовой устойчивости предприятия ООО «Хлебокомбинат Рязанский» представлен в таблице 1.8.

Таблица 1.8. – Расчет показателей финансовой устойчивости

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение в 2012  г. к 2010 г.  (+,-)
Исходная информация
1. Собственные средства, руб.	2035911	568753	1089263	-946648
2. Сумма задолженности,  руб.	150793	1612057	206802	+56009
3. Дебиторская задолженность,  руб.	107131	46508	65584	-41547
4. Долгосрочные заемные  средства,  руб.	-	-	-	-
5. Стоимость имущества,  руб.	2186704	2180810	1296065	-890639
Показатели финансовой устойчивости
б. Коэффициент независимости, (стр.1/  стр.5)	0,93	0,26	0,84	-0,09
7. Удельный вес заемных средств,  {стр.2/стр.5*100), %	6,9	73,9	15,9	+9,0
8. Соотношение заемных и собственных  средств, {стр.2/стр.5)*100, %	0,07	2,83	0,19	+0,12
9. Удельный вес дебиторской  задолженности, {стр.3/стр.5)*100, 1	4,9	2,1	5,1	+0,2
10. Коэффициент финансовой  устойчивости, {{стр.1+стр.4)/стр.5)	0,93	0,26	0,84	-0,09

Согласно  представленным данным в таблице 1.8. за 2010 – 2012 гг. увеличился удельный вес дебиторской задолженности на 0,2%. Это говорит о том, что уменьшился возврат долгов предприятию за реализованную продукцию. Также на предприятии заметно преобладание заемных средств по отношению к собственным средствам предприятия.

Основные  показатели рентабельности предприятия ООО «Хлебокомбинат Рязанский» приведены в таблице 1.9.

Таблица 1.9. – Оценка рентабельности работы предприятия

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение в 2012  г. к 2010 г.  (+,-)
Исходная информация
1. Балансовая прибыль,  руб.	5845	7425	14262	+8417
2. Платежи в бюджет, руб.	5012	5716	12987	+7975
3. Чистая прибыль, (стр.1-стр.2), руб.	833	1709	1275	+442
4. Выручка от реализации, руб.	5734534	7587093	8202897	+2468363
5. Собственные средства, руб.	2035911	568753	1089263	-946648
6. Долгосрочные заемные  средства, руб.	-	-	-	-
7. Основные средства, руб.	1785568	1743015	775656	-1009912
8. Запасы и затраты,  руб.	230671	268045	378550	+147879
9. Стоимость имущества,  руб.	2186704	2180810	1296065	-890639
Показатели рентабельности
10. Коэффициент рентабельности зсего  капитала, (стр.1/стр.9)*100, %	0,27	0,34	1,10	+0,83
11. Коэффициент рентабельности  собственных средств, (стр.1/стр.5)*100,  %	0,29	1,30	1,31	+1,02
12. Коэффициент рентабельности  производственных фондов, (стр.1/  (стр.7+стр.8))*100, %	0,29	0,37	1,24	+0,95
13. Коэффициент рентабельности  продаж,  (стр.1/стр.4)*100, %	0,10	0,09	0,17	+0,07
14. Коэффициент перманентного  капитала,  (стр.1/(стр.5+стр.б))*100, %	0,29	1,30	1,31	+1,02
15. Прибыль от продаж, руб.	80036	36274	27392	-52644

Представленные  в таблице 1.9. данные показывают, что за период с 2010 г. по 2012 г. на предприятии ООО «Хлебокомбинат Рязанский» увеличилась чистая прибыль на 442 руб., а выручка от реализации – на 2468363 руб., что в свою очередь повлияло на увеличение показателей рентабельности ООО «Хлебокомбинат Рязанский». Увеличение показателей рентабельности предприятия говорит о том, что производимая продукция на предприятии ООО «Хлебокомбинат Рязанский» пользуется большим спросом у населения.

Показатели  деловой активности предприятия ООО «Хлебокомбинат Рязанский» приведены в таблице 1.10.

Таблица 1.10. – Оценка деловой активности предприятия

Показатели	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Изменение в 2012  V. к 2010 г.  (+,->
Исходная информация
1. Выручка от реализации, руб.	5734534	7587093	8202897	+2468363
2. Себестоимость реализованной  продукции, руб.	3316961	4713793	5043546	+1726585
3. Запасы и затраты,  руб.	230671	268045	378550	+147879
4. Стоимость имущества,  руб.	2186704	2180810	1296065	-890639
5. Собственные средства, руб.	2035911	568753	1089263	-946648
Показатели деловой активности
б. Общий коэффициент  оборачиваемости, {стр.1/стр.4), раз	2,62	3,48	6,33	+3,71
7. Оборачиваемость запасов в  оборотах, {стр.2/стр.3), раз	14,38	17,59	13,32	-1,06
S. Оборачиваемость собственных  средств, {стр.1/стр.5), раз	2,82	13,34	7,53	+4,71
9. Оборачиваемость запасов {в  днях), {360/стр.7)	25	21	27	+2

Согласно  представленным данным в таблице 1.10. предприятие за 2010 – 2012 гг. увеличило выручку от реализации продукции на 2468363 руб. несмотря на то, что себестоимость продукции увеличилась на 726585 руб., а стоимость имущества и собственных средств предприятия снизилась на 890639 руб. и 946648 руб. соответственно. Изменения данных показателей в анализируемом периоде сказались на изменении показателей деловой активности предприятия. Так общий коэффициент оборачиваемости увеличился на 3,71 раза. Оборачиваемость запасов в оборотах уменьшилась на 1,06, что в свою очередь увеличило оборачиваемость запасов в днях (+2 дня). Изменение показателей деловой активности предприятия свидетельствует о ее снижении.

 

 

 

 

 

 

Заключение:

 

Финансы занимают особое место в экономических  отношениях. Их специфика проявляется  в том, что они всегда выступают  в денежной форме, имеют распределительный  характер и отражают формирование и  использование различных видов  доходов и накоплений субъектов  хозяйственной деятельности сферы  материального производства, государства  и участников непроизводственной сферы.