Бюджетне планування в системі управління підприємством

 

             Бюджетне планування в системі управління підприємством

Мета: отримання необхідних умінь та навичок щодо розробки бюджетів підприємства.

Технічні засоби: персональний ком`ютер , калькулятор.

                                                     Зміст роботи 

1. Ознайомлення з плановою виробничо- господарською діяльністю на підприємстві.
2. Розрахунок у кількісній формі обсягів надходжень грошових засобів на підприємство протягом планового бюджетного періоду – 6 місяців у помісячній деталізації.
3. Розрахунок у кількісній формі обсягів використання грошових засобів підприємства щодо сплати зобов`язань , оплати заробітної плати тощо упродовж планового бюджетного періоду у помісячній деталізації.
4. Визначення щомісячного кінцевого сальдо грошових засобів підприємства ,формування висновків щодо платоспроможності підприємства  упродовж наступного бюджетного періоду ,прийняття  обгрунтованих управлінських рішень за допомогою схеми розроблення раціональних управлінських рішень щодо запобігання касовим розривам на засадах залучення зовнішніх джерел фінансування, перегляду політики підприємства щодо умов співпраці з постачальниками та споживачами, політики оплати праці тощо.

                               Послідовність виконання роботи 

1. Ознайомлення з плановою виробничо- господарською ситуацією на підприємстві.

Для забезпечення необхідного  рівня платоспроможності та запобігання  касовим розривам ,що призводить до необхідності сплати додаткових штрафів ,пені та різноманітних санкцій на ТзОВ « Ласунчик» , яке займається виробництвом кондитерських виробів , директором підприємства було прийнято рішення про розроблення на наступних 6 місяців з помісячною деталізацією бюджету руху грошових коштів. Залишок коштів у підприємства на початок планового бюджетного періоду становитиме 12 тис. грн. Відповідно до укладених контрактів на постачання сировини підприємство упродовж шести місяців бюджетного періоду планує придбати сировину в обсягах 41, 44, 45 , 40, 46, 51 тис. грн. відповідно.  Відповідно до умов оплати за сировину воно повинно сплатити за придбання кожного обсягу -50% у цьому самому місяці , 30% - у наступному на 20 % -у другому місяці після отримання сировини. Першого місяця планового бюджетного періоду підприємство панує сплатити за куплену раніше сировину 8 тис. грн. Щомісяця підприємство планує сплачувати транспортній організації, яка його обслуговує , 7 % від обсягу придбаної сировини за надані послуги з перевезення вантажів. Щомісяця підприємство планує  сплачувати орендні платежі на суму 7 тис. грн. , комунальні платежі на суму 6 тис. грн., рекламні платежі -12 тис. грн. , та витрачати на ремонтно- обслуговуючі роботи – 10 тис. грн. Необхідно зазначити, що місячний Фонд оплати праці на підприємстві у плановому бюджетному періоді становитиме 36 тис. грн. , при цьому планується здійснювати оплату праці у такий спосіб : 40 % виплачується авансом у тому ж робочому місяці, 60 % виплачується початку наступного місяця.

Також на засадах укладених  зі споживачами договорів підприємство планує реалізувати щомісяця готової  продукції на суми 78, 81, 77, 76, 73, 71 тис. грн. відповідно й згідно з умовами  оплати отримати за відвантажену продукцію 60 % суми у цьому ж місяці , 30% - у  наступному місяці , 10 % - у другому  після відвантаження продукції  місяці . У першому місяці планового  бюджетного періоду підприємство планує ще одержати за раніше відвантажену продукцію 25 тис. грн.

Вхідні дані для  виконання  лабораторної роботи відповідно до отриманих  варіантів наведено у табл..5.5.

 

2. Для заповнення бюджету руху грошових коштів необхідно насамперед сформувати допоміжні плани- графіки оплати чи отримання грошових коштів.

Плани- графік надходжень грошових коштів за відвантажену продукцію складають  у формі табл.. 5.1 .

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                                                         Таблиця 5.1.

План –графік  надходжень грошових коштів від реалізації готової продукції ТзОВ « Ласунчик»  на 1 півріччя 2012 р., тис. грн.

Показники	1 місяць	2 місяць	3 місяць	4 місяць	5 місяць	6 місяць	Разом
Надходження за відвантажену у перед плановому періоді продукцію							25
Надходження за місцями
1 місяць	46,8						46,8
2 місяць	23,4	48,6					72
3 місяць	7,8	24,3	46,2				78,3
4 місяць		8,1	23,1	45,6			76,8
5 місяць			7,7	22,8	43,8		74,3
6 місяць				7,6	21,9	42,6	72,1
Надхождення разом	78	81	77	76	65,7	42,6	368,5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

План- графік розрахунків  за придбану сировину складають у  формі табл.. 5.2.

                                                                                                          Таблиця 5.2

План- графік розрахунків  за придбану сировину ТзОВ «Ласунчик» на 1 півріччя 2012 р. ,тис. грн.

Показники	1 місце	2 місце	3 місце	4 місце	5 місце	6 місце	Разом
Виплати грошових коштів за закуплену сировину у перед лановому періоді							12
Виплати за місяцями
1 місяць	24,6						24,6
2 місяць	12,3	26,4					38,7
3 місяць	8,2	13,2	27				48,32
4 місяць		8,8	13,5	24			46,3
5 місяць			9	12	27,6		48,6
6 місяць				8	13.8	30,6	52,4
Разом виплат	45,1	48,4	49,5	44	41,4	30,6	319,22

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

План- графік розрахунків  з оплати праці складають у  формі табл.. 5.3.

 

                                                                                                Таблиця 5.3

План- графік розрахунків  з оплати праці ТзОВ «Ласунчик» на півріччя 2012р. ,тис. грн.

 

 

Показники	1 місце	2 місце	3 місце	4 місце	5 місце	6 місце	Разом
Виплати заробітної плати за місяцями
1 місце	21,6						21,6
2 місце	14,4	21,6					36
3 місце		14,4	21,6				36
4 місце			14,4	21,6			36
5 місце				14,4	21,6		36
6 місце					14,4	21,6	36
Разом виплат	36	36	36	36	36	21,6	201,6

 

 

3. Формування зведеного бюджету руху грошових коштів на засадах сформованих на попередніх етапах планів- графіків руху грошових коштів та вихідних даних .Бюджет руху грошових коштів наведено у табл. 5.4 .
4. Формування висновків про платоспроможність підприємства на кожному місяці горизонту бюджетного планування ,виявлення касових розривів чи неефективного використання наявних фінансових ресурсів, тобто виявлення проблем на підприємстві у сфері управління грошовими потоками.

 

 

                                                                                      Таблиця 5.4

Бюджет руху грошових коштів ТзОВ « Ласунчик»

 на 1 півріччя 2012 р., тис. грн.

Показники	1 місяць	2 місяць	3 місяць	4 місяць	5 місяць	6 місяць
Сальдо на початок періоду	12	-49,57	-114,36	-189,18	-262,09	-341,41
НАДХОДЖЕННЯ
Від реалізації готової продукції	46,8	72	78,3	76,8	74,3	72,1
ВИДАТКИ
Сировина і матеріали	24,6	38,7	48,32	46,3	46,6	52,4
Транспортні послуги	17,22	27,09	33,8	32,41	34,02	36,68
Орендні платежі	7	7	7	7	7	7
Комунальні платежі	6	6	6	6	6	6
Рекламні платежі	12	12	12	12	12	12
Витрати на ремонтно- обслуговуючі роботи	10	10	10	10	10	10
Заробітна плата	36	36	36	36	36	36
Сальдо на кінець періоду	-49,57	-114,36	-189,18	-262,09	-341,41	-429,39