Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Из-за отсутствия некоторых данных отчета о прибылях и убытках мы не можем рассчитать некоторые показатели, например, рентабельность продаж, рентабельность производства, затраты на рубль реализованной продукции.

Как видно из расчетов таблицы, показатели сильно менялись. Так, объем выполненных работ в стоимостном выражении по отношению к 2006 году увеличился на 14, 35%, а по отношению к 2007 году снизился на 13212 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных средств возросла с 175740,5 тыс. руб. в 2006 году до 239150,5 тыс. руб. в 2008 году. Но по отношению к 2007 году показатель снизился на -133278,5 тыс. руб. Темп роста составил 136,08% по отношению к 2006 году и 64,21% по отношению к 2007 году.

 

Таблица 2 - Основные экономические показатели деятельности РСП №31

Показатели	2006	2007	2008	Абсолютное отклонение		Темп роста %
				2008 от 2006	2008 от 2007	2008 к 2006	2008 к 2007
1. Всего реализовано товаров, работ, услуг, тыс. руб.	215072	259136	245924	30852	-13212	114,35	94,91
2.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	175740,5	372429	239150,5	63410	-133278,5	136,08	64,21
3.Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	69973	115565,5	105893	35920	-9672,5	151,33	91,56
4.Среднесписочная численность персонала, чел	382,5	381	375	-7,5	-6	98,04	98,42
5.Фонд оплаты труда, тыс.руб.	40534,2	47089,5	59178,8	6555,3	18644,6	116,17	145,99
6.Фондоотдача, руб.	1,22	0,70	1,03	-0,19	0,33	84,43	147,14
7.Фондовооружен ность, руб./чел	459,45	977,51	637,73	178,28	-339,78	138,81	65,24
8.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, количество оборотов	3,07	2,24	2,32	-0,75	0.08	75,25	103,57
9.Период оборачиваемости оборотных средств, дней	118,89	162,95	157,33	38,44	-5,62	132,33	96,55
10.Производитель ность труда, тыс.руб./чел	562,28	680,15	655,79	93,51	-24,36	116,63	96,42
11. Трудоемкость, чел./тыс.руб.	0,0019	0,0014	0,0015	0,0004	0,0001	78,95	107,14
12.Среднемесячная з\п , тыс.руб.	8,83	10,29	13,15	4,32	2,86	148,92	127,79

 

Стоимость оборотных средств по отношению к 2006 году возросла на 51,33% в связи с расширением деятельности и выполнением большего количества заказов по ремонту. А по отношению к 2007 году уменьшилась, темп роста при этом составил 91,56%.

Среднесписочная численность персонала организации с каждым годом уменьшалась, за 2 года было уволено 6 человек, из них двое специалистов, а остальные рабочие. В то же время фонд оплаты труда увеличивался, в первый год на 16,17%, ко второму увеличение составило 45,99%. При этом, среднемесячная заработная плата увеличилась с 8,83 тыс.руб. в 2006 году до 13,15 тыс.руб. в 2008году. Прирост за 2 года составил 48,92%.

Фондоотдача составила 1,22 руб., 0,70 руб. и 0,03 руб. соответственно, несмотря на рост стоимости основных средств. В то же время, фондовооруженность снизилась по отношению к 2006 году, но повысилась по отношению к 2007 году. Темп роста составил 138,81% и 65,24% соответственно, это связано с сокращением производственного оборудования и машин.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств снизился с 3, 07 оборотов до 2,32 оборотов, соответственно скорость возвращения оборотных средств организации в результате продажи готовой продукции (работ, услуг) замедлилась. В связи с этим, период оборачиваемости к 2008 году возрос 38,44 дней. Таким образом, количество оборотов в течение анализируемого периода уменьшалось, следовательно, продолжительность одного оборота росла.

Показатель производительности труда (выработки) составил 562,28 тыс.руб./чел. в 2006 году, 680,15 тыс.руб./чел. в 2007 году и 655,79 тыс.руб./чел. в отчетном 2008 году. Изменения показателя производительности труда связано с изменением суммы выручки от продаж. Это также говорит об эффективном распределении трудовых ресурсов между строительными и ремонтными объектами.

Итак, подводя итог анализа расчетных показателей экономической деятельности, можно отметить, что тенденция развития РСП №31 в целом положительная.

Одним из основных источников информации о финансовом положении организации является бухгалтерский баланс (Приложение Б).

Умение читать баланс помогает внешним пользователям принимать решение о приобретении акций этой организации, целесообразности размещения в ней своего капитала, стратегии развития организации т.д.

Анализ бухгалтерского баланса (Приложение Б) позволяет оценить имущество организации и источники его приобретения, финансовую устойчивость и платежеспособность организации[8, с.146].

Используя данные бухгалтерского баланса (Приложение Б), показатели, характеризующие имущество организации, отразим в таблице 3. Для расчета взяты среднегодовые показатели.

 

Таблица 3 - Анализ имущества (средств) РСП №31 за 2006 - 2008 годы

Показатели	2006 год		2008 год		Абсолютные отклонения
	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %
Всего имущества	257624	100	290881,5	100	33257,5	0
в том числе: внеоборотные активы:	187651	72,84	184988,5	63,60	-2662,5	-9,24
из них: основные средства	175740,5	68,22	173048	59,49	-2692,5	-8,73
незавершенное строительство	11910,5	4,62	11940,5	4,10	30	-0,52
оборотные активы:	69973	27,16	105893	36,40	35920	9,24
из них: запасы	69441,5	26,95	105593,5	36,30	36152	9,35
налог на добавленную стоимость	239	0,09	202	0,07	-37	-0,02
дебиторская задолженность	290	0,11	97,5	0,03	-192,5	-0,08
денежные средства	2,5	0,001	0	0	-2,5	-0,001

 

Анализируя данные таблицы 3, видим, что имущество организации за рассматриваемый период увеличилось на 33257,5 тыс. руб. Увеличение произошло за счет оборотных активов. Их сумма возросла на 35920 тыс. руб., что составляет прирост на 9,24%.

В структуре оборотных активов увеличение произошло за счет запасов. Они возросли с 69441,5 тыс. руб. до 105593,5 тыс. руб., то есть на 9,35%.

Можно сделать вывод и о том, что наибольшую долю в структуре имущества занимают внеоборотные активы, как в 2006 году, так и в 2008 году. Удельный вес внеоборотных активов составил соответственно 72,84% и 63,6%.

Наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов занимают основные средства, удельный вес которых составил 68,22% и 59,49% в общей структуре имущества предприятия.

Поступление, приобретение, создание имущества организации осуществляется за счет собственных и заемных средств организации, характеристика соотношения которых раскрывает существо его финансового положения[8, с.148].

Используя данные бухгалтерского баланса (Приложение Б) размер и структуру собственных и заемных средств представим в таблице 4. Для расчета взяты среднегодовые показатели.

Заметим, что так как объектом исследования является структурное подразделение, то собственный капитал представлен только добавочным капиталом.

Из расчетов данных таблицы видно, что сумма источников имущества возросла на 33257,5 тыс. руб. Можно сделать вывод, что увеличение произошло за счет заемного капитала, так как его сумма возросла на 15108,5 тыс. руб. Но в то же время, удельный вес заемного капитала сократился на 4,78%.

Увеличение заемного капитала произошло за счет прочих пассивов. Их стоимость возросла на 14674,4 тыс. руб., а удельный вес в структуре источников имущества уменьшился на 4,73%.

 

Таблица 4 - Анализ собственных и заемных средств, вложенных в имущество РСП №31 за 2006 - 2008 годы

Показатели	2006 год		2008 год		Абсолютные отклонения
	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %
Всего источников имущества	257624	100	290881,5	100	33257,5	0
в том числе: собственный капитал	33005	12,81	51154	17,58	18149	4,77
В том числе: заемный капитал	224619	87,19	239727,5	82,41	15108,5	-4,78
Из него: кредиторская задолженность	4297	1,67	4731	1,62	434	-0,04
прочие пассивы	220322	85,52	234996,5	80,79	14674,5	-4,73

 

Также произошло увеличение собственного капитала, оно составило 4,77% или 18149 тыс. руб. Увеличение доли собственного капитала является благоприятным фактором развития предприятия.

Далее проведем анализ финансовой устойчивости предприятия. Устойчивость финансового состояния организации определяется соотношением стоимости материальных оборотных средств и величин собственных и заемных источников их формирования.

Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям проводят на основе данных бухгалтерского баланса (Приложение Б) и приложения к бухгалтерскому балансу (Приложение Д). Отразим в таблице 5 необходимые для анализа показатели. Для расчета были взяты среднегодовые показатели.

Из таблицы 5 следует, что коэффициент соотношения заемных и собственных средств уменьшился за рассматриваемый период с 5,83 до 4,69, темп роста составил 80,45%. Этот коэффициент указывает также, сколько заемных средств привлекла организация на один рубль вложенных в активы собственных средств.

 

Таблица 5 - Анализ финансовой устойчивости РСП №31 за 2006-2008 годы

Показатели	2007 год	2008 год	Абсолютные отклонения	Темпы роста, %
Первоначальная стоимость амортизируемого имущества, тыс.руб.	372429	239150,5	-133278,5	64,21
Сумма накопленной амортизации, тыс.руб.	78774	66102,5	-12671,5	83,91
Внеоборотные активы, тыс.руб.	293655	184988,5	-108666,5	62,99
Источники собственных средств, тыс. руб.	63484	51154	-12330	80,58
Заемный капитал, тыс. руб.	370212	239727,5	-130484,5	64,75
Собственные оборотные средства, тыс. руб.	-52082	-133834,5	-81752,5	-
Запасы, тыс. руб.	115184,5	105593,5	-9591	91,67
Валюта баланса, тыс. руб.	433696	290881,5	-142814,5	67,07
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств	5,83	4,69	-1,14	80,45
Коэффициент ликвидности собственных средств	-0,82	-2,62	-1,8	-
Коэффициент накопления амортизации	0,21	0,28	0,07	133,33
Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе организации	0,68	0,59	-0,09	86,76
Коэффициент автономии	0,15	0,18	0,03	120
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	-0,45	-1,27	-0,82	-