Сущность системы международных расчетных и кредитных отношений

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Основные формы и механизм международных расчетов

 

     В соответствии со сложившейся практикой в настоящее время применяются следующие основные формы международных расчетов: аккредитив, инкассо, банковский перевод, открытый счет, аванс. Классические и наиболее распространенные формы международных расчетов в настоящее время являются аккредитив и инкассо. Кроме того, осуществляются расчеты с использованием векселей, чеков и кредитных карточек.(1)                                   С международными расчетами тесно связаны гарантийные операции банков по отдельным формам расчетов (например, инкассо, аванс, открытый счет), они служат дополнительным обеспечением выполнения внешнеторговыми партнерами обязательств, взятых на себя по контракту.

 

                     2.1. Аккредитивная форма расчетов

     Аккредитив – это обязательство банка (банка-эмитента) по указанию импортера произвести платеж экспортеру или акцептовать (либо учесть) выставленную экспортеру тратту на сумму стоимости поставленного товара и оказанных услуг против предъявленных экспортером документов. В этой форме расчетов могут участвовать несколько банков: банк-эмитент, который открывает аккредитив; авизующий банк, который извещает экспортера об открытии аккредитива в его пользу; банк, подтверждающий аккредитив, исполняющий банк, который оплачивает аккредитив, акцептует либо учитывает тратту. При этом в качестве авизующего, подтверждающего и исполняющего банка может выступать один и тот же банк.

          Обычно, аккредитив, используемый в расчетах по внешнеторговым сделкам, независимо от того, как он назван или обозначен (“документарный аккредитив”, “аккредитив”, “аккредитивное письмо” и т. п.), представляет собой одностороннее, условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента-приказодателя аккредитива (импортера) в пользу его контрагента по контракту бенефициара (экспортера), по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), должен произвести бенефициару платеж (немедленно или с рассрочкой) или акцептовать тратты бенефициара и оплатить их в срок либо уполномочить другой банк произвести такие платежи, акцепт или негоциацию тратт бенефициара при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Аккредитив по своей природе представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора, на котором он может быть основан, и банки ни в коей мере не связаны условиями таких договоров. Вместе с тем, аккредитив открывается банком на основании инструкций импортера (приказодателя), которые составляются в соответствии с условиями контракта(5). В связи с этим в контракте с необходимой полнотой и четкостью должны быть определены все основные условия будущего аккредитива: вид аккредитива,  наименование банка-эмитента, наименование авизующего и исполняющего банка, сумма аккредитива, способ реализации аккредитива, перечень документов, представляемых бенефициаром, и их характеристика, сроки для представления документов, сроки отгрузки, условия страхования, уплаты фрахта, банковской комиссии.

     Виды аккредитивов:     1. Из-за возможности изменения или аннулирования аккредитива банком-эмитентом различаются:

 а) безотзывный аккредитив  — твердое обязательство платежа  банка-эмитента (если представлены  предусмотренные документы и соблюдены все его условия). Для изменения или аннулирования условий аккредитива при безотзывном аккредитиве требуется согласие как бенефициара, так

ответственных банков; б) отзывный - в любое время может быть

изменён или аннулирован банком-эмитентом, в большинстве случаев по указанию приказодателя аккредитива без предварительного уведомления бенефициара (такой аккредитив не образует никакого правового платёжного обязательства банка). При отсутствии соответствующего указания аккредитив считается безотзывным.

     2. С точки  зрения дополнительных обязательств  другого банка по аккредитиву  различаются подтвержденный и  неподтвержденный 

аккредитивы. Если банк-эмитент уполномочивает или просит другой банк подтвердить его безотзывный аккредитив, то такое подтверждение (если предусмотренные документы, представлены и выполнены все условия аккредитива) означает твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента по платежу, акцепту или негоциации тратты.

     При безотзывном неподтверждённом аккредитиве банк-корреспондент лишь авизует бенефициару открытие аккредитива. В этом случае он не принимает никакого собственного обязательства платежа и таким образом не обязан его производить по документам, представленным бенефициаром. При безотзывном подтвержденном аккредитиве бенефициар наряду с обязательством банка, открывшего аккредитив, имеет юридически равноценное и самостоятельное обязательство банка-корреспондента произвести платеж. Если банк-корреспондент подтверждает бенефициару аккредитив, то тем самым он обязуется произвести платеж по документам, соответствующим аккредитиву.

3. Переводный (трансферабельный) аккредитив – это аккредитив, в соответствии с которым бенефициар (первый бенефициар) имеет право дать банку, производящему оплату или акцепт, указание о том, что аккредитивом могут пользоваться либо частично одно или несколько лиц (вторые бенефициары).

     Использование  такого вида аккредитива обусловлено  наличием в гражданском праве  института исполнения обязательства третьим лицом (ст.294 Гражданского кодекса Республики Беларусь).

4. С точки зрения возможности возобновления аккредитива применяются

револьверные (возобновляемые) аккредитивы, которые открываются на часть стоимости контракта с условием восстановления первоначальной суммы аккредитива после его полного использования (заряд комплектов документов) либо после представления каждого комплекта документов.

Как правило, в тексте аккредитива указывается общая сумма, которую не может превысить совокупность обязательств по данному аккредитиву. Револьверные аккредитивы, позволяющие сократить издержки обращения, находят широкое применение при расчетах по контрактам на крупные суммы с регулярной отгрузкой товаров в течение длительного периода.

5. Аккредитив с красной оговоркой – это аккредитив, предполагающий наличие среди его условий специальной оговорки, согласно которой авизующий банк (подтверждающий банк или банк-эмитент) уполномачивается произвести авансовый платеж на оговоренную сумму бенефициару до предоставления им всех документов по аккредитиву (до отгрузки товара).(8)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                           2.2. Инкассовая форма расчетов

      Инкассовая операция заключается в том, что экспортер дает своему банку инкассовое поручение, т. е. поручение получить от импортера соответствующую сумму валюты против передачи последнему обусловленных в контракте документов.

     Инкассовая  форма расчетов – это банковская  операция, при которой банк по  поручению клиента получает платеж  от импортера за отгруженные  в его адрес товары или оказанные услуги и зачисляет эти деньги на счет экспортера. Виды инкассовых операций: чистое инкассо и документарное инкассо. Чистое инкассо – это инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами. Документарное инкассо – это инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, и инкассо коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.

     Расчеты в  форме инкассо дают определенные  преимущества импортеру, основное  обязательство которого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар, при этом нет необходимости заранее отвлекать средства от своего оборота. Однако экспортер продолжает сохранять юридически право распоряжаться товаром до оплаты импортером, если не практикуется пересылка непосредственно покупателю одного из оригиналов коносамента для ускорения получения товара.

     Вместе с  тем инкассовая форма расчетов  имеет существенные недостатки  для экспортера. Во-первых, риск экспортер  несет, связанный с возможным отказом импортера от платежа, что может быть связано с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика. Поэтому условием инкассовой формы расчетов является доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности. Во-вторых, существует значительный разрыв во времени между поступлением валютной выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировке груза.   

     Инкассовые  операции регулируются на основе  Унифицированных правил по инкассо 1996 г. – неофициальной кодификации международных деловых обычаев.  Международные расчеты регулируются в основном посредством международных обычаев (Унифицированные правила для гарантий по первому требованию 1992 г.) и МКП (Типовой закон ЮНСИТРАЛ о международных кредитных переводах 1992 г.).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                     2.3. Банковский перевод

     Банковский перевод – это поручение одного банка другому выплатить бенефициару (иностранному получателю) определенную сумму. В поручении указывается способ возмещения банку-плательщику выплаченной по переводу суммы. Банк переводополучателя при наличии денег по переводу руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении.  Участники данной формы расчетов: перевододатель (плательщик);  банк, принявший поручение от плательщика; банк, выполняющий поручение;  переводополучатель  (бенефициар).

      В международных  расчетах банки зачастую выполняют  переводы по поручению своих  клиентов. В форме банковского  перевода осуществляются оплата инкассо, платежи в счет окончательных расчетов, авансовые платежи. Кроме того, посредством перевода производятся перерасчеты и другие операции. Банковский перевод осуществляется по почте или по телеграфу, в настоящее время - по системе СВИФТ. Банковские переводы могут сочетаться с другими формами расчетов (например, с инкассо), а также с гарантиями. Экспортер предпочитает сочетать переводы с гарантией банка, который в случае неоплаты товара импортером производит платеж в счет гарантии(5). Для осуществления перевода за товары импортер часто прибегает к банковскому кредиту, срок которого короче, чем по кредиту для открытия аккредитива. 

 

 

 

 

 

 

 

                            2.4  Расчеты в форме аванса

     Такие расчеты  наиболее выгодны для экспортера, так как оплата товаров

производится импортером до отгрузки, а иногда даже до их производства. Если

импортер оплачивает товар авансом, он кредитует экспортера. Например,

авансовые платежи на часть стоимости контракта включаются в условия

контрактов на строительство объектов за границей. При импорте дорогостоящего оборудования, судов, самолетов, изготовленных по индивидуальному заказу, также практикуются частично авансовые платежи. Согласно международной  практике платежи в форме аванса составляют 10—33% суммы контракта. По поручению экспортера на сумму авансового платежа банк экспортера обычно выдает в пользу импортера гарантию возврата полученного аванса в случае невыполнения условий контракта и непоставки товара. Кроме того, принято оплачивать авансом ряд товаров: драгоценные металлы, ядерное топливо, оружие и др. Эта форма может применяться только тогда, когда импортер крайне заинтересован в получении товара (в случае, если число продавцов на мировом рынке либо количество товара ограничены), или тогда, когда экспортер оказывает на него сильное давление, которому импортер не может в силу ряда причин противостоять.

     Платеж после отгрузки товара производится покупателем (в случае

договоренности продавца и покупателя об использовании такого способа платежа) после получения телеграфного или телексного сообщения от продавца с подробным описанием отгруженных товаров. Если оплата от покупателя не поступает, экспортер имеет некоторую гарантию, поскольку все необходимые для получения товара документы находятся в его руках. Однако в этом случае возникает проблема реализации отгруженных товаров.(4)

     Учитывая риск, возникающий при этом способе платежа, он может использоваться преимущественно между фирмами, имеющими прочные связи.

    

 

                                2.5 Расчеты по открытому счету

     Их сущность состоит в периодических платежах импортера экспортеру после получения товара. Сумма текущей задолженности учитывается в книгах торговых партнеров. Данная форма международных расчетов связана с кредитом по открытому счету. Порядок расчетов по погашении задолженности по открытому счету определяется соглашением между контрагентами. Обычно предусматриваются периодические платежи в установленные сроки (после завершения поставок или перепродажи товара импортером в середине или конце месяца). После выверки расчетов окончательное погашение задолженности по открытому счету производится через банки, как правило, с использованием банковского перевода или чека. В этой связи банковская статистика часто включает расчеты по открытому счету в банковские переводы.

     Открытый счет используется при расчетах между: 1) фирмами связанными традиционными торговыми отношениями; 2) ТНК и ее заграничными филиалами по экспортным поставкам; 3) экспортером и брокерской фирмой; смешанными фирмами с участием экспортера; 4) за товары, отправляемые на консигнацию для продажи со склада.(9)

     Обычно расчеты по открытому счету применяются при регулярных поставках, когда доверие подкрепляется длительными деловыми отношениями, а покупатель — солидная фирма.

     Особенностью данной формы расчетов является то, что движение товаров опережает движение денег. Расчеты при этом оторваны от товарных поставок и связаны с коммерческим кредитом, причем обычно экспортер односторонне кредитует импортера. Если поставки товаров осуществляются взаимно с последующими расчетами по открытому счету, то они отражаются на контокорренте (едином счете), происходят двухстороннее кредитование и зачет взаимных требований.

     Расчеты по открытому счету наиболее выгодны для импортера, так как он

производит последующую оплату полученных товаров, а процент за предоставляемый кредит при этом отдельно не взимается: отсутствует риск оплаты непоставленного или непринятого товара. Для экспортера эта форма расчетов наименее выгодна, поскольку не содержит надежной гарантии своевременности платежа, замедляет оборачиваемость его капитала, иногда вызывает необходимость прибегать к банковскому кредиту.