Совершенствование маркетинговой деятельности ОАО "Авиаагрегат"

345206

Na =----------* 100 % = 1,7 % (2.1.3)

20874137

Капитальные вложения предприятия на начало периода составляли 551269руб., на конец - 882885 руб., за год их сумма увеличилась на 331616 руб.

 

Таблица 2.1.2.

Сводная таблица показателей оценки производственного потенциала

N	Показатели (в руб)	На 1.01.2009 г.	На 1.01.2010 г.	Темпы роста
				руб.	В%
1	2	3	4	5	6
1.	Произв-е активы	7260043	7802050	542012	7,4
2	Уд. вес произв-х активов вим-ве предпр-я, %	79,5	60		- 19,5
3.	Основные средства	6970746	7072061	101315	1,5
4.	Уд. вес осн. средств в стоим-ти имущества, %	76,4	54		- 22
5.	Кап. вложения предприятия	13903391	12373781	-1529610	11
6	Долгосрочные фин. влож-я	551269	882885	331616	60
7.	Уд. вес долгоср-х вложений в общей сумме кап. вложений	22730.4	28730.4	1600	70

Долгосрочные финансовые вложения составили 2273 руб. на начало периода и на конец 2873 руб. Удельный вес их в общей сумме капитальных вложений составляет на начало 0,4 %, на конец - 0,4 %.

Составим сводную таблицу показателей оценки производственного потенциала.

Дадим оценку производственного потенциала по данным таблицы 2.1.2 Производственные активы предприятия определяют его производственные возможности. За истекший период сумма производственных активов увеличилась на 7,4 % или на 542012 руб., но удельный вес в имуществе предприятия снизился на 19,5 %, что свидетельствует о снижении производственных возможностей предприятия в сравнении с предыдущим периодом. В основном на снижение удельного веса производственных активов повлиял факт снижения удельного веса основных средств в имуществе предприятия на 22 % за отчетный период, причем стоимость их увеличилась всего на 1,5 %. Негативное влияние на производственный потенциал предприятия оказала высокая изношенность основных средств - 63 %. Предприятие должно увеличить амортизационные отчисления на восстановление основных средств. Оценку производственного потенциала предприятия можно назвать средней.

Снижение себестоимости продукции является важнейшим фактором развития экономики предприятия. Под себестоимостью продукции, работ и услуг понимается выраженные в денежной форме затраты всех ресурсов, основных фондов, природного и промышленного сырья, материалов, топлива и энергии, труда и иных средств, используемых в процессе производства продукции и выполнения работ, а также для сохранения и улучшения условий производства и его совершенствования.

Анализ себестоимости продукции направлен на выявление возможностей повышения эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов в процессе производства, снабжения и сбыта продукции.

Таблица 2.1.3

Статьи затрат на производство

N			Основные элементы затрат		По плану руб.		По отчету руб.			Отклонения
										руб		%
1			2		3		4			5		6
1.			Объем продукции в действующих ценах (без		2445096		2037580			407516		17
2.			НДС)		14723545		1840443			368088		25
3.			Себестоимость продукции		1254421		1900637			646217		52
а)			Затраты на производство и реализацию, в т. ч.		681003		756670			75667		11
			Материальные затраты, из		237381		339115,5			101734,5		43
			В т. ч. сырье и материалы		41519,5		148155			82967		56
б)			Оплата за воду
			Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями,
в)		Из них:
г)	По транспортировке груза					70668		141336	70668		50
4.	Топливо					545022		541805	3083		9
	Энергия
а)	Затраты на оплату труда,					453,5		453,5	0		0
5.	Из них:					6906,5		9375	468,5		5,3
6.	Оплата учебных отпусков					1726035		172603	0		0
7.	Отчисления на соц. нужды					389051		413884	248835		6,4
а)	Амортизация осн. фондов					339339		339339	0		0
б)	Прочие затраты, в т. ч.					16998,5		17893	894,5		5,3
в)	Обязат-е страх. Платежи					38784,5		41260	2575,5		6,4
г)	% по кредитам банков  суточные и подъемные налоги, включ. в себест-ть					15484,5		15392	-92,5		0,6

Изучение себестоимости продукции позволяет дать более правильную оценку уровню показателей прибыли и рентабельности, достигнутому на предприятии.

В условиях постоянно меняющихся цен предприятию очень сложно планировать такие показатели хозяйственной деятельности как производство продукции, прибыль, рентабельность. Все эти показатели связаны с издержками производства и реализацией продукции.

В отчетном году предприятие не выполнило план производства продукции на 17 % по причине того, что затраты на производство и реализацию продукции увеличились в сравнении с плановыми на 52%.

Это связано с тем, что в отчетном году цены на материалы, сырье увеличились на 43 % в сравнении с прогнозными; на покупные и комплектующие изделия, полуфабрикаты - на 56 %; за топливо - на 33 %, за энергию - на 50 %.

Затраты на оплату труда увеличились на 987206 руб., в связи с централизованным увеличением ставки минимальной заработной платы для рабочих и служащих, а также за счет внутрипроизводственных факторов.

Прочие затраты предприятия увеличились на 49666 руб. или 6,4 % в сравнении с планом. В целом отклонение плановой себестоимости от фактической составило 736177 руб. или 23 %.

Таблица 2.1.4.

Оценка выполнения плана по балансовой прибыли

N	Показатели	План, руб.	Факт, руб.	Отклон. от плана
1	2	3	4	5
1.	Прибыль, полученная от реализации продукции	490115	336154	153961
2.	Результат от прочей реализ-и	6500	5224	-1776
3.	Внереализационные доходы	-	-	-
4.	Прибыль (убыток) по балансу	496615	341378	-155237

За анализируемый год план по прибыли недовыполнен на 155237 руб., план по прибыли от реализации - на 153961 руб., т.е. на 31,3 %. Именно этот фактор повлиял на снижение прибыли по сравнению с плановой.

Анализ прибыли от реализации продукции начинается с проверки баланса товарной продукции, выявления влияния на выполнение плана по прибыли, изменение прибыли в остатках нереализованной продукции на начало и конец года.

Итак, план по прибыли от реализации товарной продукции не выполнен на сумму 153961 руб. Невыполнение плана связано с несколькими факторами. Это невыполнение плана по выпуску продукции на 15 %, что увеличило сумму недополученной прибыли на 23555 руб. Главный фактор невыполнения плана прибыли от реализации - это сверхплановое увеличение остатков нереализуемой продукции на конец года. По плану предприятие должно было реализовать продукции на сумму 1896975 руб., фактически же выручка от реализации составила 1766552 руб. В результате предприятие недополучило прибыли на сумму 130406 тыс. руб.

Рентабельность продаж, как видно из таблицы 2.1.5, значительно возросла, это связано резким увеличением объема производства и как следствие снижением себестоимости продукции. Увеличилась доля прибыли относительно себестоимости, от чего к 2011 году рентабельность продаж возросла до 11, 7 %, и эта тенденция сохраняется. Рентабельность товарной продукции также стабильно растет и к концу прошлого года находилась на уровне 7,1 %, рост ее составил 1,4%. Рентабельность производства в общем по годам также увеличивается и в 2011 г. составила 16,1 %, темпы роста довольно высокие и с каждым годом увеличиваются.

Таблица 2.1.5.

Динамика изменения рентабельности общества за 2009 - 2011 гг.

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	Динамика изменения показателя по годам
			2009	2010	2011
1	Рентабельность продаж	%	0,34	9,3	11,7
2	Рентабельность товарной продукции		5.7	6.7	7.1
3	Рентабельность производства		6.5	14.1	16.1

Данные за отчетный период для сравнительной оценки с предыдущими результатами предоставлены в таблице основных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО "Авиаагрегат" за период с 2009 по 2011 годы (табл.2.1.6).

 

Таблица 2.1.6.

Основные технико-экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Авиаагрегат" за 2009 - 2011 гг.

№ п/п	Наименование показателя	Ед. изм.	Годы
			2009	2010	2011
1	Объем товарной продукции	Млн. руб.	106655	202277	703884
2	Объем реализованной продукции	Млн. руб.	91662	163348	669358
3	Объем отгруженной продукции	Млн. руб.	91996	189539	710294
4	Себестоимость товарной продукции	Млн. руб.	100883	189644	656989
5	Чистая прибыль	Тыс. руб.	669	1293	5860
6	Балансовая прибыль	Тыс. руб.	919	1804	8210
7	Среднесписочная численность работающих	Чел.	1054	1152	1566
	В том числе: ППП	Чел.	1017	1115	1525
8	Текучесть кадров	%	12,5	Н,7	10,4
9	Потери рабочего времени	Чел. /дни
10	Производительность труда	Т. руб. / чел.	104,87	181,41	461,56
11	Среднемесячная зарплата	Руб.	5982,6	6880,0	7929,1
12	Темпы роста среднемесячной зарплаты	%	113,8	115,0	115,2
13	Темпы роста производительности труда	%	101,3	173,0	254,4

Объемы производства за три года выросли с 106655 млн. рублей в 2009 году до 703884 млн. рублей. Причем рост стабилен, темпы роста стабильно выше 100%. Аналогичная ситуация и по другим основным показателям.

Темпы роста объемов производства по годам выглядят следующим образом:

2009 г - 106,66/93,48 - 100= 114 % (2.1.4)

2010 г-202,28/106,66-100 - 190% (2.1.5)

2011г - 703,88/202,28-100-348% (2.1.6)

Оценку изменения себестоимости продукции следует давать по ее удельному значению, так как при росте объемов производства себестоимость этого объема также вырастает, но, однако это не означает, что себестоимость единицы определенного конкретного изделия выросла.

Картина изменения удельной себестоимости по годам выглядит следующим образом:

2009 год - (108,88/106,66-92,08/93,48) - 100= - 3,9 % (2.1.7)

2010 год- (189,54/202,28-100,88/106,6) - 100 - 0.9% (2.1.8)

2011 год - (669,36/703,88-189,54/202,28) - 100= + 1,4 % (2.1.9)

Удельная себестоимость продукции в 20024году снизилась на 3,9 % по сравнению с результатом 2003 года, далее - в 2010 году снизилась еще на 0,9 %, а затем в 2011 году увеличилась на 1,4 %, что связано с затратами на приобретение машин и оборудования, связанных с технологическими инновациями, для расширения производства ЭУРУ в связи с новыми крупными заказами от предприятий-потребителей. В итоге за три последних года удельная себестоимость производства продукции изменилась следующим образом (снизилась на 3,4 %):

АСуд - (669,36/703,88-92,08/93,48) - 100=-3,4 % (2.1.10)

На предприятии наблюдается приток молодых специалистов, особенно в области компьютерной техники. Производительность труда на предприятии идет стабильно в рост, темпы роста следующие:

2009г. - 104670/78360 - 100-33,5% (2.1.11)

2010г. - 181410/104670-100= 73,3% (2.1.12)

2011г. - 461560/181410-100 - 54,4% (2.1.13)

Рост производительности труда обусловлен применением прогрессивной технологии и компьютеризацией проектно-расчетных работ и производства.

Средняя заработная плата ежегодно повышается и в 2011 году составляет 7929,1 рубль, но эта сумма не поспевает за "потребительской корзиной" (особенно для условий республики Дагестан, где средняя численность семьи не ниже 5-6 человек).

Текучесть кадров также из года в год снижается, это связано с улучшением социально-психологического климата на предприятии.

2.2 Анализ  управления инвестиционными процессами  в ОАО "Авиаагрегат"

Традиционно финансирование инвестиций в машиностроительной отрасли Республики Дагестан (и ОАО "Авиаагрегат" в этом отношении не исключение) осуществлялось в основном за счет федеральных и региональных источников. Можно предположить, что и в дальнейшем (по крайней мере, на период до 2010 г.) они будут играть решающую роль, несмотря на активизацию привлечения иностранного капитала. В целом же инвестиционная деятельность ОАО "Авиаагрегат" осуществлялась, главным образом, за счет собственных и заёмных средств. При этом основным источником инвестиций явилась прибыль организации.