Отчет по практике в ОАО «Здравушка-милк»

 

Сб общ 4=∑ (N2008 ∙ И пер 2008)+И пос 2007; (2.5)

 

• общая себестоимость фактически в 2008 году:

Сб общ 5=∑ (N2008 ∙ И пер 2008)+И пос 2008. (2.6)

 

Данные для определения вышеназванных показателей представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6 – Данные за 2007 год для факторного анализа общей себестоимости

Наименование продукции	Выпуск продукции в 2007г., т	Переменные затраты на тонну продукции 2007 г., млн р.	Всего переменные затраты в 2007 г., млн р.	Всего постоянные затраты в 2007 г., млн р.
Молочная продукция	19727,7	0,9	17092,1	5047,9

 

Данные за 2008 г. для факторного анализа общей себестоимости приведены в таблице 2.7.

 

Таблица 2.7 – Данные за 2008 г. для факторного анализа общей себестоимости

Наименование продукции	Выпуск продукции в 2008г., т	Переменные затраты на тонну продукции 2008 г., млн р.	Всего переменные затраты в 2008 г., млн р.	Всего постоянные затраты в 2008 г., млн р.
Молочная продукция	25308,1	0,8	19602,3	5210,7

 

На основании данных таблицы определим показатель общей себестоимости.

 

 

 

 

Таблица 2.8 - Общая себестоимость

Показатели	Расчет	Сумма, млн. р.
Общая себестоимость в 2007 г.	17092,08+5047,9	22139,9
Себестоимость в 2007 г. пересчитанная на фактический объем производства в 2008 году при структуре 2007 года	17092,08∙1,198+5047,9	25524,2
Уровень себестоимости 2007 г. при фактическом выпуске в 2008 г.	21926,9+5047,9	26974,8
Себестоимость фактическая в 2008 г. и уровне постоянных затрат в 2007 г.	19602,27+5047,9	24650,2
Общая себестоимость фактически в 2008 г.	19602,27+5210,73	24813

 

Последовательно сравнивая между собой показатели таблицы, получим величину влияния факторов на изменение общей суммы затрат.

Общее изменение себестоимости составило 2673,02 млн. р. (24813-22139,98) в том числе:

• за счет изменения в объеме произведенной продукции себестоимость выросла на 3384,22 млн. р. (25524,2-22139,98);
• за счет изменения структуры произведенной продукции себестоимость увеличилась на 1450,6 млн. р. (26974,8-25524,2);
• за счет изменения переменных затрат единицы продукции себестоимость уменьшилась на 2324,63 млн. р. (24650,17-26974,8);
• за счет изменения общей величины постоянных затрат себестоимость увеличилась на 162,83 млн. р. (24813-24650,17).

Анализ состава и динамики прибыли приведен в таблице 2.9.

 

 

 

 

Таблица 2.9 – Анализ состава и динамики прибыли

Показатель		2006		2007	2008		Изменение
		Сумма, млн. р.		Сумма, млн. р.	Сумма, млн. р.		2007 от 2006		2008 от 2007
1		2		3	4		5		6
Прибыль от реализации продукции, услуг		4320,0		5678,0	7202,0		1358,0		1524,0
Прибыль от операционных доходов и расходов	-581,0		-988,0			-850,0		-407,0		138,0
Прибыль от внереализационных доходов и расходов	-807,0		-1000,4			-903,1		-193,4		97,3
Итого прибыль	2932,0		3689,6			5448,9		757,6		1759,3
Налог на прибыль и экономические санкции по платежам в бюджет	504,1		772,6			1100,0		268,5		327,4
Чистая прибыль	2427,9		2917,0			4348,9		489,1		1431,9

 

Как показывают данные таблицы, прибыль ОАО «Здравушка-милк» за 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличилась на 757,6 млн. р., а в 2008 г. по сравнению с 2007 г. увеличилась на 1759,3 млн. р. Убыток от операционных доходов и расходов в 2007 году увеличился на 407 млм. р., а в 2008 г. по сравнению с 2007 г. снизился на 138 млн. р. В 2007 г. убыток от внереализационных доходов и расходов увеличился на 193,4 млн. р. по сравнению с 2006 г.; в 2008 г. увеличение убытка приостанавливается. Чистая прибыль с каждым годом увеличивается.

Прибыль от реализации в целом по предприятию зависит от четырех факторов: объема реализации продукции (VРП); ее структуры (УDi); себестоимость (Сi) и уровня среднереализованных цен (Цi):

П=∑ [VРПобщ ∙УDi (Цi - Сi)]. (2.7)

Далее рассмотрим анализ показателей рентабельности, который представлен в таблице 2.12.

 

 

 

 

Таблица 2.12 - Анализ показателей рентабельности

Показатели	2007	2008	Изменения
1 Прибыль от реализации  продукции (П), млн. р.	5678,0	7202,0	1524,0
2 Полная себестоимость  реализованной продукции (З), млн. р.	18816,0	24813,0	5997,0
3 Выручка от реализации  продукции за вычетом НДС и  др. отчислений из выручки (В), млн. р.	24494,0	25747,0	1253,0
4 Рентабельность продукции, % (стр1/стр2)	30,2	29,0	-1,2
5 Рентабельность продаж, % (стр1/стр3)	23,2	28,1	4,9

 

Из таблицы видно, что рентабельность продукции 2008 г. на 1,2% ниже рентабельности продукции 2007 г., а рентабельность продаж 2008 г. выросла на 4,9% по сравнению с 2007 г.

Уровень рентабельности продукции (коэффициент окупаемости затрат), рассчитанный в целом по предприятию, зависит от трех основных факторов: изменения структуры реализованной продукции. Ее себестоимости и средних цен реализации.

Анализ финансового состояния

Валюта баланса ОАО «Здравушка-милк» на 01.01.2009 года составила 5887 млн. р. на начало года (рост 121,7%). Рост актива баланса вызван увеличением оборотных активов; в пассиве – ростом краткосрочных обязательств.

Таблица 2.13 – Анализ структуры актива баланса ОАО «Здравушка-милк» по состоянию на 01.01.2009г., млн. р.

Кодстроки	Показатель	01.01.2008					01.01.2009				Прирост (+), снижение (-) (к началу года)
		Абс. знач.		Уд. вес,%			Абс. знач.	Уд. вес,%			Абс. знач.		Уд. вес,%
				В валюте баланса		В соотв.разделе		В валюте баланса	В соотв.разделе				В валюте баланса		В соотв.разделе
1	2	3		4		5	6	7	8		9		10		11
190	Внеоборотные активы	2302,0		47,6		100	1997	34,0	100,0		-305,0		-13,6		-
110	Основныесредства	1596,0		33,0		69,3	1913	32,5	95,8		317,0		-1,5		26,5
120	Нематериальные активы	4,0		0,1		0,2	3,0	0,1	0,2		-1,0		0,0		0,03
140	Вложения во внеоборотные активы	702,0		14,5		30,5	81,0	1,4	4,1		-621,0		-13,1		-26,4
141	В т.ч.: незавершенное производство	585,0		-		-	0	-	-		-585,0		-		-
290	Оборотныеактивы	2535,0		52,4		100	3890	66,0	100,0		1355		13,6		-
210	Запасы и затраты	1076,0		22,2		42,4	1313	22,3	33,7		237,0		0,1		-8,7
211	Сырье, материалы и другие ценности	321,0		6,6		12,7	386,0	6,6	9,9		65,0		0,0		-2,8
212	Животные на выращивании и откормке	-		-		-	-	-	-		-		-		-
213	Незавершенное производство и полуфабрикаты	579,0		12,0		23,0	604,0	10,3	15,5		25,0		-1,7		-7,5
215	Готовая продукция и товары	171,0	3,5		6,7		312,0	5,3	8,0	141,0		1,8		1,3
218	Расходы будущих периодов	5,0	0,1		0,2		10,0	0,17	0,26	5,0		0,07		0,06
220	Налоги по приобрет. ценностям	311,0	6,4		12,3		278,0	4,7	7,15	-33,0		-1,7		-5,15
230	Дебиторская задолжен  ность, в том   числе:	1119	23,1		44,1		1488	25,3	38,3	369,0		2,2		-5,8
231	Покупателейи заказчиков	188,0	3,9		7,4		537,0	9,1	13,8	349,0		5,2		6,4
232	Поставщиков и подрядчиков	259,0	5,4		10,2		742,0	12,6	19,1	483,0		7,2		8,9
233	Разных дебиторов	38,0	0,8		1,5		201,0	13,4	5,2	163,0		12,6		3,7
234	Прочая дебиторскаязадолжен-ность	634,0	13,1		25,0		8,0	0,14	0,2	-626,0		-12,96		-24,8
250	Денежные средства, в том числе:	12,0	0,25		0,5		69,0	1,2	1,8	57,0		0,95		1,3
260	Финансовые вложения	17,0	0,4		0,7		42,0	12,6	19,0	725,0		12,2		18,3
270	Прочие оборот. активы	-	-		-		-	-	-	-		-		-
300	Итог баланса	4837	100		-		5887	100	-	1050		-		-

 

В абсолютном исчислении сумма внеоборотных активов уменьшилась на 305 млн. р. соответственно удельный вес внеоборотных активов в валюте баланса уменьшился на 13,6% и составил 34% на конец отчетного периода, оборотных активов увеличился на 13,6% и составил 66%.

 

Сумма оборотных активов по состоянию на 01.01.2009г. выросла на 1355 млн. р., что обусловлено ростом дебиторской задолженности на 369 млн. р., готовой продукции на 141 млн. р., финансовые вложения на 725 млн. р.

Основными факторами, повлиявшими на рост оборотных активов, являются: рост объема производства, расширение номенклатуры изделий и, как следствие, увеличение количества технологических заделов из-за невозможности быстрых переналадок оборудования.

Таблица 2.14 – Анализ структуры пассива баланса ОАО «Здравушка-милк» по состоянию на 01.01.2009г., млн.р.

Кодстроки	Показатель	01.01.2008			01.01.2009			Прирост (+), снижение (-) (к началу года)
		Абсолют. значение	Уд. вес,%		Абсолют. значение	Уд. вес,%		Абсолют. значение	Уд. вес,%
			В валюте баланса	В соотв.разделе		В валюте баланса	В соотв.разделе		В валюте баланса	В соотв.разделе
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
490	Капитал и резервы	2406,0	28,5	100,0	2559,0	36,9	100,0	153,0	8,4	-
410	Уставный фонд	23,0	0,3	0,9	23,0	0,3	0,9	0,0	0,0	0,0
411	Собственные акции, выкуплен. у акционеров	-	-	-	-	-	-	-	-	-
420	Резервный фонд, в том числе:	-	-	-	-	-	-	-	-	-
430	Добавочный фонд	1451,0	17,2	60,3	1644,0	23,7	64,2	193,0	6,5	3,9
450	Нераспределенная прибыль	-78,0	-	-	892,0	12,9	34,9	970,0	12,9	34,9
460	Целевое финансирование	1010,0	12,0	38,0	-	-	-	-1010,0	-	-
470	Доходы будущих периодов	-	-	-	-	-	-	-	-	-
590	Обязательства	6041,0	71,5	100,0	4377,0	63,1	100,0	-1664,0	-8,4	-
510	Долгосрочные кредиты и займы	596,0	7,1	9,9	201,0	3,9	4,6	-395	-3,2	-5,3
520	Краткосрочные кредиты и займы	1573,0	18,6	26,0	2005,0	28,9	45,8	432,0	10,3	19,8
530	Кредиторская задолженность, в том числе:	1898,0	22,5	31,4	1050,0	15,1	24,0	-848,0	2,6	-7,4
531	Перед поставщиками и подрядчиками	1299,0	15,4	21,5	674,0	9,7	15,4	-625.0	-5,7	-6,1
532	Перед покупателями и заказчиками	528,0	6,3	8,7	232,0	3,3	5,3	-296,0	-3	-3,4
533	по оплате труда	51,0	0,6	0,8	76,0	1,1	1,7	25,0	0,5	0,9
534	По расчетам с персоналом	-	-	-	-	-	-	-	-	-
535	По налогам и сборам	-	-	-	-	-	-	-		-
536	По социальному страхованию и обеспечению	17,0	0,2	0,3	23,0	0,3	0,5	6,0	0,1	0,2
537	Разных кредиторов				2,0	0,03	0,05	2,0	0,03	0,05
540	Задолженность перед учредителями, в том числе:	76,0	0,9	1,3	76,0	1,1	1,7	0,0	0,2	0,4
550	Прочая	3,0	0,04	0,04	41,0	0,6	0,9	38,0	0,56	0,86
	Итог баланса	8447,0			6936,0

 

Далее рассмотрим систему показателей финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 2.15 – Система показателей финансовой устойчивости предприятия.

Показатели	Норматив	01.01.2008	01.01.2009	Отклонение (+,-)	Темп роста,%
1	2	3	4	5	6
Коэффициент обеспеченности оборотных активов(ОА) собственными оборотными средствами(СОС) (СОС/ОА)	0,10	0,04	0,15	0,11	375,00
Коэффициент обеспеченности материальных запасов (З) собственными оборотными средствами (СОС) (СОС/З)	0,50-0,80	0,10	0,43	0,33	430,00
Коэффициент маневренности собственного капитала (СК) (СОС/СК)	0,50	0,04	0,20	0,16	500,00

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что к концу 2008 г. наблюдается повышение всех коэффициентов, однако только 15% оборотных активов формируется за счет собственных источников. В 2007г. материальные запасы покрывались собственными оборотными средствами на 10%, но коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами в 2008г. вырос до 0,4 и поэтому материальные запасы покрываются в 2008 г. собственными оборотными средствами на 40%.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В настоящее время ОАО «Здравушка-милк» является региональным предприятием Минской области, ассортимент которого насчитывает более 90 видов продукции.

ОАО «Здравушка-милк» обладает достаточно мощным производственным потенциалом. Техническое и метрологическое оснащение позволяет обеспечить выпуск продукции в соответствии с требованиями нормативных документов.

Приоритетным направлением в своей деятельности ОАО «Здравушка-милк» ставит поддержку агропромышленного комплекса, т.е. своих прямых поставщиков.

Анализ показал, что по всем видам производимой продукции наблюдается положительная динамика производства и реализации продукции, что касается структуры реализации продукции по рынкам сбыта, видно, что за 2008 г. произошло увеличение доли внутреннего рынка на 13%; наибольший удельный вес в структуре затрат на производство продукции занимают материальные затраты, снижается удельный вес расходов на оплату труда, отчислений на социальные нужды, а доля прочих затрат возрастает; наибольший удельный вес в структуре основных средств занимают машины, оборудование, износ основных средств снизился к концу 2008 г. на 4,6%, а коэффициент годности увеличился.