Автор работы: Пользователь скрыл имя, 01 Сентября 2013 в 12:29, курсовая работа
Целью работы является комплексное изучение проблем использования знаний о способе совершения присвоения или растраты и разработка криминалистических рекомендаций, направленных на повышение эффективности расследования преступлений данной категории.
1. Введение
2. Криминалистическая характеристика преступления, совершенного путем присвоения или растраты на первоначальном этапе
3. Особенности первоначального этапа расследования хищений совершенных путем присвоения или растраты на первоначальном этапе
4. Последующие следственные действия
5. Тактические особенности отдельных следственных действий
6 Заключение
· проведения приватизации с нарушением установленного порядка (минуя аукцион или конкурс, с исключением участия трудового коллектива и др.);
· использования поддельных или незаконно выписанных приватизационных чеков, их повторного введения в оборот;
· включения в уставный фонд приватизируемого предприятия интеллектуальной собственности или иных нематериальных активов по завышенной стоимости;
· завладения контрольным пакетом
акций за счет включения в число
акционеров «мертвых душ», либо лиц, не
правомочных участвовать в
Отличаются разнообразием и способы сокрытия присвоений. К их числу можно отнести ложное банкротство предприятия. Встречаются случаи перевода похищенных средств на банковские счета других юридических и физических лиц, в том числе - находящихся за границей. Не является редкостью частая смена юридического адреса и фактического местонахождения предприятия, его пере регистрация с изменением названия и организационно-правовой формы. Подлежащие хранению бухгалтерские и прочие документы, в которых имеются следы преступной деятельности, расхитители во многих случаях уничтожают, вуалируя это утратой, пожаром, затоплением помещений.
На предприятии также может вестись «двойная» бухгалтерия, в том числе - с использованием компьютерной техники. Данные, отражающие реальное состояние дел, заложены в компьютер, это, во-первых, затрудняет их получение сотрудниками правоохранительных органов, от которых скрываются шифры для доступа к интересующей их информации, а во-вторых, значительно упрощает преступникам задачу уничтожения в случае опасности компрометирующих их материалов.
В числе способов противодействия расхитителей установлению истины и их изобличению встречаются такие, как проведение финансово-хозяйственных операций после возбуждения уголовного дела с целью скрыть следы присвоения; утаивание источников и обстоятельств получения предприятием денежных средств, сырья, полуфабрикатов, оборудования; воспрепятствование проведению контрольных обмеров, инвентаризаций, ревизий; временное заимствование денежных и материальных ценностей у других предприятий для сокрытия недостачи.
По данной категории уголовных
дел подлежащие выявлению типичные
следы преступной деятельности остаются
преимущественно в оперативно-
Характерные особенности совершения присвоений во многом обусловлены обстановкой преступления, которая в первую очередь зависит от специфики финансово-хозяйственной деятельности предприятия: профиль его работы (производственная фирма, кооператив, страховая организация, банк и т.д.), структура, состояние бухгалтерского учета и отчетности, эффективность внешнего и внутреннего контроля.
Стремление расхитителей создать благоприятные условия для совершения присвоений нередко выражается в максимальном сокращении числа сотрудников предприятия и других лиц, полномочных принимать ответственные решения на общих собраниях, путем перераспределения акций либо изменения соотношений долей уставного фонда. Расхитители предпринимают активные усилия для включения в ревизионные комиссии своих доверенных лиц, подкуп представителей контролирующих организаций и правоохранительных органов.
Данные о личности расхитителей включают сведения об их должностном положении, ролевых функциях в механизме присвоения, характере взаимоотношений с другими соучастниками, половозрастных, психологических и деловых качествах. Для дел о присвоениях характерны достаточно высокий образовательный уровень расхитителей, значительная профессиональная практика и знания.
Как уже отмечалось, крупные многоэпизодные присвоения совершаются хорошо организованными преступными группами. В их состав входят руководители предприятий, бухгалтерские работники, специалисты различного профиля, представители контролирующих инстанций. Структура преступной группы включает организаторов хищения, исполнителей, пособников. Распределение ролей зависит от должностного положения расхитителей, их умений и навыков, наличия криминального опыта и связей.
Отмеченные особенности
К числу обстоятельств, подлежащих доказыванию по данной категории уголовных дел, относятся:
1) событие присвоения (время, место,
способ и другие его
2) виновность обвиняемого и мотивы присвоения;
3) обстоятельства, способствовавшие присвоению;
4) характер и размер причиненного присвоением ущерба;
5) обстоятельства, влияющие на степень
и характер ответственности
2. Особенности
первоначального этапа
Признаки, свидетельствующие
о возможном хищении, могут быть
могут сообщены сослуживцами виновных;
могут быть обнаружены при плановых
проверках хозяйственной
изучение нормативов, регламентирующих деятельность организации, анализ особенностей ее деятельности и связанных с нею организаций;
ревизия;
внезапная инвентаризация;
истребование документов, отражающих сомнительные операции с материальными ценностями или денежными средствами;
объяснения должностных и материально ответственных лиц, причастных к сомнительным операциям и контролю за ними;
поручения органам дознания провести оперативные мероприятия.
Характерными поводами возбуждения уголовного дела о присвоении или растрате служат помимо задержания виновных с поличным ведомственные материалы: акты ревизии, инвентаризации, иных ведомственных проверок, а также непосредственное усмотрение органов дознания, основывающееся на результатах оперативно-розыскных мероприятий. Типичные версии: имело место хищение путем присвоения (растраты) имущества; хищения не было, а на лицо преступная халатность, повлекшая за собой материальный ущерб для собственника.
План расследования должен предусматривать не только анализ события преступления и действий всех его участников, но и эффективные меры по возмещению нанесенного собственнику материального ущерба.
Для первоначального этапа расследования чаще всего характерны такие типичные следственные ситуации:
I. Задержание с поличным
(при вывозе похищенного
а) личный обыск задержанных;
б) осмотр изъятых объектов;) допрос подозреваемых;
г) обыск служебных помещений и по месту жительства с наложением ареста на имущество;
д.) выемка и осмотр документов;
е) назначение ревизии или инвентаризации;
ж) допрос свидетелей;
З.) назначение экспертизы.
II. Уголовное дело возбуждено
по материалам ревизии. Возможн
1. Ревизией обнаружена
недостача товарно-
а) хищения должностным лицом, которому вверены ценности;
б) кражи посторонними
лицами; в) халатного отношения
к своим служебным
г) естественной убыли или других объективных причин.
2. Обнаружен неучтенный
излишек имущества у
3. Обнаружен подлог документов. Типичные версии о том, что подлог учинен с целью
а) присвоения созданных излишков;
б) сокрытия недостачи.
Для проверки версии о совершенном хищении наиболее целесообразным будет следующий комплекс первоначальных следственных действий:
а) выемка и осмотр документов учета денег и материальных ценностей, сопоставление их с материалами ревизии;
б) допрос и обыск у подозреваемых лиц;
в) наложение ареста
на вклады и имущество с
целью его конфискации и
г) допрос работников
бухгалтерии, ревизоров в
д) дополнительная
или повторная ревизия (в
е) осмотр рабочих мест;
ж) назначение экспертизы.
III. Данные о хищении установлены органами ОБЭП и факт возбуждения уголовного дела преступникам неизвестен.
Здесь большое значение
имеет фактор внезапности и расследование
начинается с задержания с поличным лиц, причастных к хищению.
Проведению данной операции обычно предшествует
большая организационно-
Сразу после взятия с поличным подозреваемых осуществляется задержание других участников преступных акций. Затем обычно следует серия неотложных следственных действий: личный обыск задержанных, осмотр похищенного имущества, осмотр документов, сопровождавших преступную акцию, и различного рода объектов, изъятых у задержанных, осмотр транспортных средств.
Не должно затягиваться проведение одновременных обысков по месту жительства задержанных, осмотр производственных и складских помещений. Важными первоначальными неотложными следственными действиями являются допрос подозреваемых, выемка и следственный осмотр - изучение необходимой документации данной хозяйственной организации.
Чаще всего в этой ситуации трудно обойтись без назначения и проведения аудиторской проверки хозяйственно-экономического субъекта в рамках выявленных следователем подозрительных обстоятельств хозяйствования. В необходимых случаях назначается проведение судебно-бухгалтерской экспертизы и криминалистической экспертизы документов. Все эти действия, кроме назначения экспертиз, обычно носят неотложный характер.
Для расследования групповых и многоэпизодных хищений создается бригада (группа) следователей. Организационные вопросы в этих случаях касаются количества следователей в бригаде и распределения функций между ними; состав оперативных работников ОБЭП и уголовного розыска в помощь следователям, координации действий и видов связи между ними; использования общественности и др.
3. Последующие следственные действия
На этапе дальнейшего расследования хищений имущества путем присвоения или растраты, следователь принимает меры к установлению пробелов и противоречий по делу, создает и укрепляет доказательственную базу причастности конкретных лиц к совершению преступления путем назначения и организации судебных экспертиз. Наиболее часто по делам этого рода проводятся бухгалтерские, товароведческие, пищевые, планово- и финансово-экономические, технологические экспертизы, технико-криминалистическая экспертиза документов.
Необходимость возникает в случаях:
а) наличия противоречий
в выводах ревизоров при
б) наличия противоречий между выводами ревизий и другими материалами уголовного дела;
в) применения ревизором методов исследования, вызывающих сомнения;
г) обоснованного ходатайства обвиняемого или его адвоката.
Перед экспертом для разрешения могут быть поставлены группы вопросов, связанных с:
1) с определением суммы
и периода образования
2) с определением правомерности отказа бухгалтерии организации или ревизора в принятии к учету какого-либо документа (документов), представленного должностным лицом в качестве оправдательного при совершении сделки с имуществом;
3) с определением суммы ущерба, причиненного деяниями конкретного должностного лица;
4) с установлением
обстоятельств события путем
сопоставления официальных
5) с проверкой выводов проведенной по делу ревизии;
6) с определением правильности
постановки бухгалтерского
Информация о работе Расследования и растраты на первоначальном этапе