Валютное законодательство Республики Казахстан

Валютное законодательство Республики Казахстан

Данный Закон имеет  экстерриториальное действие, то есть он распространяет свое действие на резидентов Республики Казахстан, находящихся  или оперирующих за пределами  Казахстана.

Закон оперирует следующими понятиями «резидент», «нерезидент», «валютные ценности», «коммерческий  кредит» и «финансовые займы».

Резидентами признаются:

• граждане Республики Казахстан, вне зависимости от места нахождения;

• иностранцы и лица без  гражданства, имеющие право постоянного  проживания в Республике Казахстан;

• все юридические лица, инкорпорированные в Республики Казахстан, а также их филиалы  и представительства с местонахождением в Казахстане и за пределами;

• дипломатические, торговые и иные официальные представительства  Республики Казахстан, находящиеся  за пределами Казахстана.

Нерезидентами признаются:

• граждане Республики Казахстан, имеющие право постоянного проживания в иностранном государстве;

• иностранцы и лица без  гражданства, не имеющие право постоянного  проживания в Республике Казахстан;

• все юридические лица, инкорпорированные в иностранных  государствах, их филиалы и представительства;

• международные организации, если международным (межгосударственным) соглашением об их учреждении не определено иное;

• дипломатические и иные официальные представительства  иностранных государств.

К валютным ценностям относятся:

• иностранная валюта;

• ценные бумаги и платежные  документы, номинал которых выражен  в иностранной валюте;

• не имеющие номинала ценные бумаги, выпущенные нерезидентами;

• аффинированное золото в  слитках;

• национальная валюта Республики Казахстан;

• ценные бумаги и платежные  документы, номинал которых выражен  в национальной валюте Республики Казахстан, в случае совершения с ними операций между резидентами и нерезидентами, а также между нерезидентами;

• не имеющие номинала ценные бумаги, выпущенные резидентами, в случае совершения с ними операций между  резидентами и нерезидентами, а  также между нерезидентами.

Коммерческий  кредит – отсрочка платежа по экспорту или предварительная оплата (авансовый платеж) по экспорту или импорту, осуществляемая непосредственно между поставщиками (продавцами) и получателями (покупателями) товаров (работ, услуг).

К финансовым займам относятся:

• займы (за исключением  коммерческих кредитов);

• вклады (депозиты) в банках, внесенные их дочерними организациями, созданными за рубежом в целях  привлечения средств на международных  рынках капитала;

• деньги, передаваемые в  обеспечение исполнения обязательств должника;

• финансирование третьими лицами приобретения товаров (работ, услуг) и иных сделок, а также исполнение третьими лицами обязательств должника перед кредитором, в результате которых  возникает обязанность лица, за которого исполнено обязательство, по возврату денег и иного имущества с  вознаграждением или без такового лицу, предоставившему такое финансирование и (или) осуществившему такое исполнение;

• финансовый лизинг, а также  аренда недвижимости (за исключением  движимых вещей, приравненных либо отнесенных законодательными актами Республики Казахстан  к недвижимости) с последующим  выкупом Основным органом валютного  регулирования в Республике Казахстан  является Национальный Банк Республики Казахстан, который устанавливает:

• порядок и требования к осуществлению деятельности по организации обменных операций с  иностранной валютой;

• порядок осуществления  резидентами и нерезидентами  валютных операций, в том числе  режимы валютного регулирования: регистрации, уведомления;

• порядок осуществления  мониторинга валютных операций нерезидентов, осуществляющих деятельность на территории Республики Казахстан;

• формы учета и отчетности по валютным операциям, обязательные для  исполнения всеми резидентами и  нерезидентами.

Лицензированию в Республике Казахстан подлежит деятельность по организации обменных операций с  иностранной валютой уполномоченными  организациями. Выдачей лицензий занимается Национальный банк Республики Казахстан.

Регистрации в  Республике Казахстан подлежат следующие  валютные операции:

1) платежи между резидентами  и нерезидентами по коммерческим  кредитам, связанным с экспортом  (импортом) товаров, на срок более  180 дней;

2) финансовые займы между  резидентами и нерезидентами  на срок более 180 дней, а также  на меньший срок, в случае если  фактический срок возврата средств  или иного исполнения обязательств превысил 180 дней;

3) прямые инвестиции (10% и  более) нерезидентов в Республику  Казахстан и резидентов за  границу;

4) платежи между резидентами  и нерезидентами, связанные с  приобретением полностью исключительного  права на объекты интеллектуальной  собственности, а также передача  и получение резидентами денег  и иного имущества во исполнение  обязательств участника совместной  деятельности.

Регистрация указанных  выше валютных операций, осуществляется Национальным Банком Республики Казахстан  и требуется только при наличии  следующих условий:

• сумма валютной операции, предусматривающей поступление  имущества (средств) в Республику Казахстан  и (или) возникновение обязательств у резидента по возврату имущества (средств) нерезиденту, превышает эквивалент 500 тысяч долларов США;

• сумма валютной операции, предусматривающей перевод средств (передачу имущества) из Республики Казахстан  и (или) возникновение у резидента  требований по возврату имущества (средств) нерезидентом, превышает эквивалент 100 тысяч долларов США.

Регистрация валютных операций подтверждается выдачей Национальным банком Республики Казахстан регистрационного свидетельства установленной формы.

Валютные операции, которые осуществляются в режиме уведомления:

1) платежи между резидентами  и нерезидентами при осуществлении  расчётов по экспорту (импорту)  работ, услуг;

2) приобретение ценных  бумаг, внесение, вкладов в целях  обеспечения участия в уставном  капитале, не являющиеся прямыми  инвестициями, операции с производными  финансовыми инструментами между  резидентами и нерезидентами;

3) прямые инвестиции (10% и  более), осуществляемые на основании  договора об оказании брокерских  услуг, заключенного с брокером-резидентом  или на основании договора  по управлению инвестиционным  портфелем, заключенного с управляющей  компанией-резидентом;

4) собственные операции  банков, связанные с прямыми инвестициями  за границу и прямыми инвестициями  нерезидентов в банки;

5) платежи резидентов  в пользу нерезидентов, платежи  нерезидентов в пользу резидентов, связанные с приобретением права  собственности на недвижимость, а также передача денег и  иного имущества резидентами  нерезидентам (нерезидентами резидентам) в доверительное управление;

6) открытие юридическими  лицами-резидентами (кроме банков  и Национального оператора почты)  счетов в иностранных банках;

7) другие, предусмотренные  нормативными правовыми актами  Национального Банка Республики  Казахстан.

Уведомление Национального  Банка Республики Казахстан об осуществлении  указанных выше операциях осуществляется резидентами-участниками таких операций и требуется только при наличии  следующих условий:

• сумма валютной операции, предусматривающей поступление  имущества (средств) в Республику Казахстан  и (или) возникновение обязательств у резидента по возврату имущества (средств) нерезиденту, превышает эквивалент 500 тысяч долларов США;

• сумма валютной операции, предусматривающей перевод средств (передачу имущества) из Республики Казахстан  и (или) возникновение у резидента  требований по возврату имущества (средств) нерезидентом, превышает эквивалент 100 тысяч долларов США;

• сумма платежа и (или) перевода резидентом нерезиденту и (или) нерезидентом резиденту по операциям  с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении  расчётов, связанных с экспортном (импортом) работ, услуг, превышает эквивалент 100 тысяч долларов США.

Подтверждением уведомления  Национального банка Республики Казахстан о валютных операциях  подтверждается выдачей свидетельства  об уведомлении установленной формы.

Режимы валютного регулирования, установленные Законом РК «О валютном регулировании и валютном контроле», не распространяются на валютные операции с нерезидентами, одной из сторон которых являются Национальный Банк Республики Казахстан и (или) Министерство финансов Республики Казахстан.

Валютные операции между  резидентами, за некоторым исключением, запрещены.

Валютные операции между  нерезидентами на территории Республики Казахстан осуществляются без ограничений, за исключением случая введения в  Республике Казахстан специального валютного режима путём издания  Президентом Республики Казахстан  соответствующего акта. Специальный  валютный режим вводится как крайняя  мера в случаях угрозы экономической  безопасности Республики Казахстан  и стабильности её финансовой системы, если ситуация не может быть решена другими мерами экономической политики. Срок действия специального валютного  режима не может превышать 1 год.

К ограничениям, которые  могут быть введены в рамках специального валютного режима, относятся:

1) требование размещения  без уплаты вознаграждения депозита  в размере, определяемом как  процент от суммы валютной  операции, на установленный срок  в уполномоченном банке либо  Национальном Банке Республике  Казахстан;

2) требование получения  специального разрешения Национального  Банка Республики Казахстан на  проведение валютных операций;

3) требование обязательной  продажи полученной резидентами  иностранной валюты;

4) ограничения по использованию  счетов в иностранных банках, установление срока возврата  валютной выручки и лимитов  на объёмы, количество и валюту  расчёта по валютным операциям;

5) иные временные валютные  ограничения, введённые актом  Президента республики Казахстан.

Резиденты вправе совершать  сделки с нерезидентами в национальной валюте Республики Казахстан и (или) иностранной валюте по соглашению сторон в соответствии с валютным законодательством  Республики Казахстан.

Нерезиденты вправе без ограничений  получать и переводить дивиденды, вознаграждения и иные доходы, полученные по вкладам (депозитам), ценным бумагам, заёмным  и иным валютным операциям с резидентами  осуществлённом в порядке, предусмотренном  Законом РК «О валютном регулировании  и валютном контроле».

Платежи и переводы денег  по валютным операциям резидентов и  нерезидентов за некоторым исключением  осуществляются только через счета  в уполномоченных банках.

Наличная иностранная  валюта, полученная юридическими лицами-резидентами  и нерезидентами при проведении валютных операций на территории Республики Казахстан, подлежит обязательному  зачислению на счета в уполномоченных банках.

Платежи на территории Республики Казахстан по валютным операциям, в  отношении которых Законом РК «О валютном регулировании и валютном контроле» определено требование регистрации, уведомления и (или) оформления паспорта сделки, осуществляются безналичным способом.

Физические лица-резиденты  и нерезиденты в пределах суммы, эквивалентной 10 тысячам долларов США, вправе осуществлять без открытия счета  в уполномоченных банках безвозмездные  переводы денег на территории Республики Казахстан, из Республики Казахстан  и в Республику Казахстан, и иные переводы денег, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и в отношении которых не установлено требование оформления паспорта сделки, регистрации или уведомления.

Продажа и покупка иностранной  валюты в Республике Казахстан производятся резидентами и нерезидентами  исключительно у уполномоченных банков, имеющих право на организацию  обменных операций с иностранной  валютой, через обменные пункты таких  уполномоченных банков, а также обменные пункты уполномоченных организаций.

Физические лица-резиденты  и нерезиденты вправе вывозить из Республики Казахстан наличную иностранную  валюту в размере, не превышающем  эквивалента 10 тысяч долларов США, без  представления документов, подтверждающих происхождение вывозимой наличной иностранной валюты. При вывозе наличной иностранной валюты из Республики Казахстан  в размере, превышающем эквивалент 10 тысяч долларов США, необходимо представление  в таможенные органы Республики Казахстан  документов, подтверждающих легальность  их происхождения, на сумму, превышающую  эквивалент 10 тысяч долларов США.