Основные методы стимулирования инновационной деятельности

 

 

 

 

3.5 Расчет показателей использования оборотных средств

Для планируемого и отчетного годов  рассчитываются следующие показатели использования оборотных средств  ОС:

1.Продолжительность оборота средств  Тоб            

  Тоб = ОС × Д / Q ,

где: ОС - средний размер оборотных средств;

Д - период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней)

Q - выручка от реализации продукции  за анализируемый период .

Тоб^план =33400х360/132960=90,43 

Тоб^отч =32090х360/120000=96,27

2. Коэффициент загрузки средств в обороте (коэффициент закрепления) Кз:

Кз = ОС / Q

Кз^план =33400/132960=0,251  

Кз^отч =32090/120 000=0,267

3. Коэффициент оборачиваемости  средств Коб:

    Коб = Д / Тоб

Коб^план =360/90,43=3,98    

Коб^отч =360/96,27=3,73

Результаты расчетов сводятся в таблицу 2.

Таблица 2.Показатели использования  оборотных средств

Показатели	Т0	Кз	Коб
Планируемый	90,43	0,251	3,98
Отчетный	96,27	0,267	3,73
Процент изменения	94%	94%	105%

 

По данным таблицы 2 делаем выводы об эффективности использования  оборотных средств.

Из таблицы 2 следует, что Продолжительность оборота средств и Коэффициент загрузки средств в обороте в планируемом году будут ниже чем в отчетном, а Коэффициент оборачиваемости средств выше чем в отчетном, что говорит о повышении эффективности использования оборотных средств.

 

3.6  Вычисление себестоимости производства продукции

Затраты, образующие себестоимость  производства продукции, группируются по следующим элементам:

- материальные затраты (МЗ);

- затраты на оплату труда  (ОТ);

- отчисления на социальные нужды (СН);

- амортизация основных фондов (А);

- прочие затраты (ПЗ).

Расчет себестоимости производства продукции в планируемом году, производится в следующей последовательности:

1) Определяются материальные затраты  путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) материальных

затрат в объеме производства в  году, предшествующем планируемому (отчетном) У МЗ^отч.

МЗ пл. = Qпл. × У МЗ^отч /100

МЗ пл. =132,96х42,1/100=55,98

2) Определяется среднемесячная  зарплата одного работника в отчетном году ЗП_отч. путем деления суммы выплат всем работникам в отчетном году ФОТ отч. на численность работников в этом году Ч _отч. и число месяцев в году (12):

ЗП отч. = ФОТ отч. / (Ч отч. × 12)

ЗП отч=16900/(725х12)=1,943

3) Определяется среднемесячная зарплата одного работника в планируемом году ЗП план.:

ЗП план. = ЗП отч. × (1 + К план /100)

ЗП план. =1,943(1+7,8/100)=2,095

где: К_план- коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника в планируемом году

4) Определяются затраты на оплату труда в планируемом году ОТ план.

ОТ план.= ЗП план. × Чплан. × 12 ,

ОТ план.= 2,095х712х12=17899,68

 

5)Определяются отчисления на  социальные нужды СН_план по формуле

СН план. = ОТ план × Н/100 ,

СН план. =17899,68х34/100=6085,89

где: Н – суммарный (34 %) норматив обязательных социальных отчислений

6) Определяются ПЗ путем умножения  объема производства в планируемом  году на удельный вес (долю) ПЗ в объеме производства отчетного  года.

ПЗ план. = Qпл. × У ПЗ^отч /100

ПЗ план. =132,96х10,6/100=14,09

7) Затраты на производство по элементу  «Амортизация основных фондов» определяются исходя из среднегодовой стоимости основных фондов ОФ в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Последняя рассчитывается исходя из плановой структуры ОФ и утвержденных норм амортизации по отдельным группам ОФ (в курсовой работе принимается условно равной 12,5 %). Расчет суммы амортизационных отчислений в планируемом году выполняется по форме, приведенной в таблице 3.

 

 

 

 

 

Таблица 3 – Расчет суммы амортизационных  отчислений в планируемом году

	Наименование показателей	Сумма, млн.руб
1	Стоимость основных производственных фондов (ОФ)	36800
1.1	из них в консервации	590
2	Планируемое выбытие ОФ	1180
3	Поступление ОФ в течение планируемого года	3350
4	Стоимость ОФ на конец планируемого года (стр.1-стр.1.1-стр.2+стр.3)	38380
5	Среднегодовая стоимость ОФ в планируемом  году (стр.1-стр.1.1+стр.4)/2	37295
6	Средняя норма  амортизационных отчислений по предприятию	12,5 %
7	Амортизационные отчисления в планируемом  году (стр.5*12,5)/100	4661,88

 

Далее определяется себестоимость производства продукции в отчетном году в следующей последовательности:

1. Определяются МЗ путем умножения объема производства в отчетном году, на долю МЗ в объеме отчетного года.

МЗ отч . = Q × У МЗ / 100       МЗ отч. =120х42,1/100=50,52

2. ОТ принимаются равными сумме  выплат по ФОТ, произведенным  всем работникам в отчетном  году (ФОТотч.)

ОТ_отч= ФОТотч.=16900   

Определяются СН:  

СНотч. = ФОТотч. × Н/100

    СНотч. =16900х34/100=5746

4. Определяются затраты  «Амортизация  ОФ» (А):

Аотч. = ОФотч. × На / 100 ,

 Аотч. =36700х12/100=4404

где: На - средняя норма амортизационных  отчислений по предприятию (для отчетного года принимается равной 12,0 %).

6. Определяются ПЗ путем умножения объема производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства отчетного года.

ПЗ отч. = Qотч. × У ПЗ^отч /100     ПЗ отч. =120х10,6/100=12,72

Результаты расчетов сводятся в таблицу 4.

Таблица 4 – Себестоимость произведенной  продукции

Показатели	Отчетный год		Планируемый год		Изменение структуры  затрат
Показатели	млн. руб	% к итогу	млн. руб	% к итогу
Себестоимость, всего	90290	100	98717,45	100	увеличение
в том числе:	50520	55,9	55980	56,7	увеличение
Заптраты на оплату труда	16900	18,7	17899,68	18,13	уменьшение
Отчисления на социальные нужды	5746	6,4	6085,89	6,16	уменьшение
Амортизация основных фондов	4404	4,9	4661,88	4,72	уменьшение
Прочие затраты	12720	14,1	14090	14,2	увеличение

 

По данным таблицы 4 делаем выводы об изменении себестоимости продукции  и влиянии различных факторов на эти изменения.

Себестоимость продукции в планируемом  году вырастет за счет увеличения Материальных затрат и прочих затрат. Затраты на оплату труда, социальные нужды и амортизация наоборот уменьшатся.

 

3.7  Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

Для определения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия  П_ост, необходимо рассчитать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли П_в.

Последняя Пв рассчитывается по формуле:

Пв = Пр + Д вн – Рвн ,

где: Пр - прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия;

Д вн - доходы от внереализационных операций;

Рвн - расходы по внереализационным операциям.

При этом прибыль от реализации продукции Пр определяются по формуле:

Пр = Впл – С пл ,

где:

В - выручка от реализации продукции без налога на добавленную стоимость и акцизов (Q пл );

С пл - себестоимость продукции в плановом периоде.

Расчет плановой величины валовой  прибыли предприятия выполняется  по нижеприведенной форме.

Пр^план =132960-98717,45=34242,55

Пв^план =34242,55+1020-875=34387,55

Пр^отч =120000-90290=29710

 

 

 

 

 

Таблица 5 - Расчет плановой величины валовой прибыли

№	Показатели	Всего по плану
1.	Объем производства продукции	132960
2.	Себестоимость   производства   продукции,   в планируемом  году, всего	98717,45
2.1	Материальные затраты	55980
2.2.	Затраты на оплату труда	17899,68
2.3.	Отчисления на социальные нужды	6085,89
2.4	Амортизация основных фондов	4661,88
2.5	Прочие затраты	14090
3.	Прибыль от реализации продукции	34242,55
4.	Доходы от внереализационных операций	1020
5.	Расходы по внереализационным операциям	875
6.	Валовая прибыль (стр. 3 + стр. 4 –стр. 5)	34387,55

 

Далее определяется налогооблагаемая прибыль и прибыль, остающаяся в  распоряжении предприятия 

Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, выполняется по нижеприведенной форме.

 

 

 

 

Таблица 6 - Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

 

№	Показатели	Всего по плану
1.	Валовая прибыль, всего	34387,55
1.1	в том числе: прибыль,   не   подлежащая налогообложению   в соответствии с действующими налоговыми льготами. Условно принимается равной 7,5 % от валовой прибыли	2599,066
1.2	Доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащим предприятию. Условно  принимаются равными 6 % от валовой  прибыли	2063,253
1.3.	Доходы от долевого участия в  других предприятиях, созданных   на территории Российской Федерации. Условно принимаются   равными 10 % от валовой прибыли	3438,755
2.	Налогооблагаемая прибыль	26306,476
3.	Ставка налога на прибыль, %	20
4.	Налог на прибыль (стр. 2 × стр. 3 : 100)	5261,13
5.	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (стр. 1 – стр. 4)	29126,25

 

 

3.8 Вычисление уровня рентабельности производства и капитала

Рентабельность  - показатель эффективности производства, отражающий конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия. Для отчетного и планируемого годов рассчитываются следующие показатели рентабельности:

1. Рентабельность продукции по  отношению к объему производства Rо:

Rо = П р / Q × 100%

Rо^план =(34242,55/132960)х100%=25,7

Rо^отч =(29710/120 000)х100%=24,75

2. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции:

Rс = П р / С × 100%

Rс^план =(34242,55/98717,45)100%=34,7 

Rс^отч =(29710/90290)100%=32,9

где: С – себестоимость продукции.

3. Рентабельность фондов (капитала) RК:

RК пл. =( П р / (ОФ + ОС ))× 100,

RК пл. =34242,55/(37295+33400)100=48,4

RК отч. =29710/(36700+32090)100=43,2

4. Расчет уровня рентабельности  производства и капитала выполняется  по нижеприведенной форме.

 

 

 

 

 

 

Таблица 7 - Количественная оценка прироста факторов, влияющих на величину прибыли  (млн.руб)

 

№	Показатели	Обозна- чение	Отчетный год	План. год
1.	Объем производственной продукци	О	120000	132960
2.	Себестоимость продукции	С	90290	98717,45
3.	Прибыль от реализации продукции	Пр	29710	34242,55
4.	Удельный вес (доля) прибыли  от реализации продукции в выручке от реализации продукции, %	Rо	24,75	25,7

 

Таблица 8 - Расчет уровня рентабельности производства

 

№	Показатели	Обозначение	Отчетный	Планируе-мый  год
1.	Рентабельность   продукции   по отношению к объему производства	R о	24,75	25,7
2.	Рентабельность   продукции   по отношению    к    себестоимости продукции	R с	32,9	34,7
3.	Среднегодовая    стоимость ОПФ (основного капитала)	ОФ	36700	37295
4.	Средний размер оборотных  средств	ОС	32090	33400
5.	Общая сумма капитала	ОФ+ОС	68790	70695
6.	Рентабельность фондов (капитала)	R к	43,2	48,4