Лизинговая сделка и ее правовые основы

 

 

Укрупненный алгоритм взаимодействия участников сублизинга

Отличительной особенностью международного сублизинга является перемещение предмета лизинга через таможенную границу Российской Федерации только на срок действия договора сублизинга. При прямом лизинге производитель будущего объекта лизинга (оборудования, транспортных средств и т. д.) самостоятельно сдает его в лизинг, то есть поставщик и лизингодатель совмещены в одном лице. В таком виде двусторонние лизинговые сделки не нашли широкого распространения, так как при увеличении лизинговых операций производитель, как правило, находит или создает свою лизинговую компанию. Чистый лизинг — это отношения, при которых все обслуживание имущества берет на себя лизингополучатель. Поэтому в данном случае расходы по обслуживанию не включаются в лизинговые платежи. Данный вид лизинга характерен для финансового лизинга. При полном лизинге полное техническое обслуживание предмета лизинга осуществляет лизингодатель. Лизинг с частичным набором услуг предполагает заранее согласованное разделение функций по обслуживанию предмета лизинга между сторонами договора. При мокром лизинге лизингополучателю наряду с техническим обслуживанием, ремонтом, страхованием оказываются услуги по эксплуатации лизингового имущества. Кроме того, по желанию лизингополучателя лизингодатель может взять на себя обязанности по подготовке квалифицированного персонала, маркетингу и рекламе готовой продукции, поставке сырья и т. п. Данный вид лизинга характерен в основном для оперативного лизинга.

Комбинированный лизинг позволяет обеспечивать финансирование лизинговой фирмой крупных проектов, сочетая при этом преимущества финансового, оперативного и других видов лизинга. Например, при строительстве завода «под ключ» недвижимость и производственное оборудование предоставляются лизингополучателю на условиях финансового, а строительная техника — на условиях оперативного лизинга. Если возникает необходимость смены оборудования в рамках лизингового контракта, сторонами применяется возобновляемый лизинг, который предусматривает периодическую замену оборудования по заявке лизингополучателя на однородное, но более современное. Револьверный лизинг, в отличие от возобновляемого, позволяет лизингополучателю по истечении определенного срока обменять используемое оборудование на другое, необходимое пользователю (например, в связи с особенностями технологического процесса производства). По характеру лизинговых платежей различают: .лизинг с денежным платежом — все платежи осуществляются в денежной форме; .лизинг с компенсационным платежом — платежи осуществляются поставками части продукции, произведенной на оборудовании, которое является предметом лизинга; .лизинг со смешанным платежом — расчеты осуществляются комбинированием денежнойформы и поставками продукции  

Лизинговая  сделка и ее правовые основы

Лизинговая сделка совершается путем заключения договора лизинга между лизингодателем и лизингополучателем, а также обязательных и сопутствующих договоров с другими субъектами лизинга. К обязательным договорам относится договор купли-продажи объекта лизинга между поставщиком и лизингодателем. К сопутствующим договорам относятся договор о привлечении денежных средств, договор залога, договор гарантии, договор поручительства и другие. Договор лизинга должен содержать следующие существенные положения: .точное описание предмета лизинга; .объем передаваемых прав собственности; .наименование места и указание порядка передачи предмета лизинга; .указание срока действия договора лизинга; .порядок балансового учета предмета лизинга; .порядок содержания и ремонта предмета лизинга; .перечень дополнительных услуг, предоставляемых лизингодателем на основании договора комплексного лизинга; .указание общей суммы договора лизинга и размера вознаграждения лизингодателя; .порядок расчетов (график платежей); .определение обязанности лизингодателя или лизингополучателя застраховать предмет лизинга от связанных с договором лизинга рисков, если иное не предусмотрено договором. Лизинговая сделка может включать в себя условия по оказанию дополнительных услуг, например таких, как: .приобретение у третьих лиц прав на интеллектуальную собственность (ноу-хау, лицензионных прав, прав на товарные знаки, марки, программное обеспечение и других); .приобретение у третьих лиц товарно-материальных ценностей, необходимых в период проведения монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ; .осуществление монтажных (шефмонтажных) и пусконаладочных работ в отношении предмета лизинга, обучение персонала; .послегарантийное обслуживание и ремонт предмета лизинга, в том числе текущий, средний и капитальный ремонт; .подготовка производственных площадей и коммуникаций, услуги по проведению работ,  подготовка производственных площадей и коммуникаций, услуги по проведению работ, связанных с установкой (монтажом) предмета лизинга; .другие работы и услуги, без оказания которых невозможно использовать предмет лизинга. На основании договора лизинга лизингодатель обязуется в случае осуществления финансового или смешанного лизинга приобрести у определенного продавца (поставщика) в собственность определенное имущество для его передачи за определенную плату или передать ранее приобретенное имущество на определенный срок, на определенных условиях в качестве предмета лизинга лизингополучателю. Лизингополучатель обязуется: .принять предмет лизинга в порядке, предусмотренном указанным договором лизинга; .возместить лизингодателю его инвестиционные затраты и выплатить ему вознаграждение; .по окончании срока действия договора лизинга возвратить предмет лизинга, если иное не предусмотрено указанным договором лизинга, или приобрести предмет лизинга в собственность на основании договора купли-продажи. В договоре лизинга в обязательном порядке должны быть оговорены обстоятельства, которые стороны считают бесспорным и очевидным нарушением обязательств и которые ведут к прекращению действия договора лизинга и имущественному расчету, а также процедура изъятия (возврата) предмета лизинга. Договор квалифицируется как договор лизинга, если он содержит указания на наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга и на наличие передачи предмета лизинга__лизингополучателю  Предмет лизинга, переданный по договору лизинга во временное владение и пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя, последний вправе распоряжаться им, в том числе изъять его из владения и пользования у лизингополучателя в случаях, предусмотренных Законом о лизинге. Лизингодатель имеет право бесспорного взыскания денежных сумм и бесспорного изъятия предмета лизинга в следующих случаях: .если условия пользования предметом лизинга лизингополучателем не соответствуют условиям договора лизинга или назначению предмета лизинга; .если лизингополучатель осуществляет сублизинг без согласия лизингодателя; .если лизингополучатель не поддерживает предмет лизинга в исправном состоянии, что ухудшает его потребительские качества; .если лизингополучатель более двух раз подряд по истечении установленного договором лизинга срока платежа не вносит плату за пользование предметом лизинга; .при бесспорных и очевидных нарушениях лизингополучателем своих обязательств, установленных договором лизинга; .при наличии бесспорных и очевидных причин прекращения договора лизинга. Однако исполнение лизингополучателем обязательств в бесспорном порядке не лишает его права на обращение в суд после исполнения обязательств в целях удовлетворения его законных имущественных интересов. При финансовом лизинге предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя либо лизингополучателя по соглашению сторон, при оперативном лизинге — на балансе лизингодателя. Предмет лизинга передается в лизинг со всеми его принадлежностями и со всеми документами (техническим паспортом и другими), если иное не предусмотрено договором лизинга. Если иное не предусмотрено договором, то гарантийное обслуживание переданного в лизинг имущества осуществляется поставщиком (по договору купли-продажи), техническое обслуживание, текущий и средний ремонт — лизингополучателем, капитальный ремонт — лизингодателем (по договору лизинга). При осуществлении финансового и смешанного лизинга лизингополучатель вправе предъявлять непосредственно продавцу (поставщику) предмета лизинга требования к качеству и комплектности, срокам поставок и другие требования, установленные договором купли-продажи между продавцом (поставщиком) и лизингодателем.__  При осуществлении оперативного лизинга лизингодатель отвечает за недостатки переданного во временное владение или пользование предмета лизинга, полностью или ча- стично препятствующие пользованию данным предметом, даже если во время заключения договора оперативного лизинга лизингодатель не знал о таких недостатках. В случае изменения конъюнктуры рынка лизинга и условий хозяйствования лизингодателя, приведших к существенному ухудшению финансового положения лизингодателя, условия договора лизинга по соглашению сторон могут быть пересмотрены. При прекращении договора лизинга лизингополучатель обязан вернуть лизингодателю предмет лизинга в состоянии, в котором он его получил, с учетом нормального износа или износа, обусловленного договором лизинга. Если лизингополучатель не возвратил его своевременно, лизингодатель вправе требовать внесения платежей за время просрочки, а если указанная плата не покрывает причиненных лизингодателю убытков, он может требовать их возмещения. Если была предусмотрена неустойка, убытки могут быть взысканы сверх неустойки. При улучшении предмета лизинга лизингополучателем права лизингополучателя и лизингодателя аналогичны правам, возникающим в подобных случаях при аренде. Лизингодатель может уступить третьему лицу полностью или частично свои права по договору лизинга или свои интересы, вытекающие из этого договора. 

Залог предмета лизинга.

Лизингополучатель имеет право:  .в целях привлечения денежных средств использовать в качестве залога предмет лизинга, который будет приобретен в будущем по условиям лизинговой сделки; .передать предмет лизинга в залог третьему лицу (как участнику, так и неучастнику лизинговой сделки). При этом риск изъятия залога в пользу третьего лица рассматривается как бесспорное нарушение условий договора лизинга со стороны лизингодателя. Лизингополучатель может передать предмет лизинга в залог по договору с кредитором с письменного согласия лизингодателя. Если предмет лизинга приобретен за счет привлеченных средств и является предметом залога по договору на привлечение средств, его повторный залог не производится. Переход права собственности.

При финансовом лизинге право собственности на предмет лизинга переходит к лизингополучателю до истечения срока действия договора лизинга при условии выплаты всех лизинговых платежей, если иное не предусмотрено договором финансового лизинга.

 

Страхование и риски.

Предмет лизинга  может быть застрахован от рисков утратыСтрахование и риски. Предмет лизинга может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения с момента поставки имущества продавцом (поставщиком) и до момента окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено договором. Страхователь (сторона, заключившая со страховщиком договор страхования) и выгодополучатель (сторона, в пользу которой заключен договор страхования), а также сроки страхования определяются по соглашению сторон. Лизингополучатель в случаях, определенных законодательством Российской Федерации, должен застраховать свою ответственность за выполнение обязательств, возникающих вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц в процессе пользования лизинговым имуществом. Риски, не связанные со страхованием, несут (если иное не предусмотрено договором лизинга): .имущественные риски с момента фактической приемки предмета лизинга — лизингополучатель; .риск несостоятельности поставщика — сторона договора, выбравшая поставщика (в финансовом лизинге — это лизингополучатель, в оперативном лизинге — лизингодатель); .риск несоответствия предмета лизинга целям использования этого предмета по договору лизинга — сторона, которая выбрала предмет лизинга (в финансовом лизинге — это лизингополучатель, в возвратном лизинге — поставщик-лизингополучатель, в оперативном лизинге — скорее всего лизингополучатель, хотя лизингодатель покупает предмет лизинга у .поставщика на свой страх и риск).

Разрешение  споров.

Споры между  российскими участниками лизинговой сделки разрешаются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. На предмет лизинга не может быть обращено взыскание третьего лица по обязательствам лизингополучателя, в том числе в случаях, если предмет лизинга зарегистрирован на имя лизингополучателя. Взыскания третьих лиц, обращенные на имущество лизингодателя, могут быть отнесены только к данному объекту права собственности лизингодателя в отношении предмета лизинга. При этом к приобретателю прав лизингодателя в результате удовлетворения взыскания в обязательном порядке переходят не только права, но и обязательства лизингодателя, определенные в договоре лизинга. Разрешение споров участников международных лизинговых сделок осуществляется__Споры в отношении предметов лизинга, которые могут перемещаться из одной страны в другую, разрешаются: .в отношении зарегистрированных судов и кораблей — на основе права страны, в которой они зарегистрированы на имя владельца;        .в отношении воздушных судов, зарегистрированных в соответствии с Конвенцией по международной гражданской авиации, подписанной в Чикаго 7 декабря 1944 года, — на основе права страны, в которой такие суда зарегистрированы; .в отношении других предметов лизинга, которые могут перевозиться из одной страны в другую, например, двигатели летательных аппаратов — на основе права страны, в которой находится лизингодатель   

 

 

 

 

                               Заключение

 

В настоящее  время в нашем государстве  всё ещё очень остро стоит  вопрос обновления основных средств  и материально-технической базы российских предприятий. К сожалению, практически во всех сферах российской экономики изношенность основных средств  субъектов предпринимательства достигла максимума, что приводит к катастрофическим последствиям для населения. Так изношенность основных фондов жилищно-коммунального хозяйства, энергетики, транспорта приводит к постоянным авариям и как следствие жертвам среди людей. Но собственных средств для обновления материально-технической базы у подавляющего большинства наших предприятий нет. А надеяться на помощь государства или возможность переложить эти затраты на население, большинству российских предпринимателей не приходиться (за исключением монополистов, которые могут непомерно увеличив тарифы переложить свои затраты на плечи потребителей их товаров, услуг). Традиционно предприниматели использовали три основных источника финансирования своей деятельности: собственный капитал (уставный капитал юридического лица или личные средства индивидуального предпринимателя), заёмный капитал и доход от ценных бумаг, выпускаемый ими. Однако в последнее время в мировой практике одним из основных способов привлечения средств в экономику стала инвестиционная деятельность. Именно благодаря инвестициям послевоенные Германия и Япония превратились из экономически разрушенных государств в страны с сильной и развитой экономикой. Инвестиции помогают предпринимателям справиться с важнейшей задачей в бизнесе – постоянное обновление средств производства и поддержание их на должном уровне, позволяющем конкурировать и выживать в условиях динамично развивающегося рынка. В странах с развитой экономикой одним из основных видов инвестиционной деятельности является финансовая аренда (или по другому лизинг, термин, используемый в российском праве и экономике как синоним финансовой аренды). Благодаря финансовой аренде предприниматель вместо того, чтобы брать в заём деньги на покупку оборудования, необходимого для его деятельности, в банке под проценты, обращается к инвестору, который закупает это оборудование и отдаёт ему его в аренду. При этом предпринимателю не надо доказывать свою платёжеспособность или думать об обеспечении займа, а инвестор практически финансово не рискует, так как в случае неисполнения предпринимателем обязанности по оплате арендуемого имущества, оно возвращается обратно к инвестору, который, продав его или отдав в аренду, вернёт свои затраты. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                                Список литературы                               

1.      Бакаев А.С. План и корреспонденция  счетов бухгалтерского учета:

Метод. пособие. М.: Инвест Фонд. 1995.

2.      В.Д. Газман Рынок лизинговых  услуг. – М.: Фонд “Правовая  культура”,

1999, 376с.

3.      Гражданский кодекс Российской  Федерации от 22 декабря 1995. Часть

вторая. Текст, комментарии, алфавитно-предметный указатель. М.: Международный

центр финансово-экономического развития. 1996.

4.      Ефимова Л.Г. Сборник образцов  банковских документов: практическое

пособие. М.: Кодекс. 1995.

5.      Козлова Е.П., Парашютина Н.В., Бабченко  Т.Н., Галанина Е.Н.

Бухгалтерский учет. М.: Финансы и статистика. 1995.

6.      Комментарий к Гражданскому кодексу  Российской Федерации. Части

первой/ Отв. ред. Садовников О.Н. М.: Юринформцентр. 1995.

7.      М.И. Лещенко Основы лизинга:  Учебное пособие. – М.: Финансы  и

статистика, 2001. – 336с.