Акридетивная форма расчетов

Безотзывной аккредитив может  быть аннулирован только с согласия бенефициара. Причём это согласие должно быть выражено официальным письмом, нотариально заверенным. Очевидно, что бенефициары крайне редко соглашаются на применение отзывного аккредитива, в настоящее время основная масса открываемых аккредитивов – безотзывные.

Впрочем, «унифицированные правила» все же предусматривают  два случая, при которых банк-эмитент  отзывного аккредитива «должен предоставить возмещение банку, уполномоченному им на осуществление платежа по предъявлении, акцепту или негоциации по отзывному аккредитиву, за любой платеж, акцепт или негоциацию, произведенную этим банком по получении им уведомления об изменении или аннуляции, против документов, которые по внешним признакам соответствуют условиям аккредитива», а также предоставить возмещение другому банку, «уполномоченному им на осуществление платежа с рассрочкой по отзывному аккредитиву», если этот банк произвел платеж против документов, соответствующих условиям аккредитива (или принял такие документы по аккредитиву), до получения от эмитента уведомления об изменении или аннуляции аккредитива.

3. Наконец, подтоварные  аккредитивы можно разделить  на подтверждённые и неподтверждённые.

Подтвержденный аккредитив – это аккредитив, по которому в  дополнение к обязательству банка-эмитента другой банк также обязуется произвести платеж или акцепт (негоциацию) тратт  в соответствии с условиями аккредитива. Если такое дополнительное обязательство второго банка отсутствует, аккредитив является неподтвержденным.

Подтверждёние аккредитива  заключается в том, что банк-эмитент  передаёт полномочия по аккредитиву  в другой банк или просит его подтвердить  аккредитив, а потом подтверждает его сам. В этом случае аккредитив получает подтверждение ещё одного банка, хотя это обходится сравнительно дорого. Подтверждение аккредитива – платная услуга банка, величина комиссии зависит как от банка-эмитента, так и от срока и суммы подтверждаемого аккредитива. Используется в основном для дорогих поставок, когда дополнительные гарантии важнее дополнительных расходов.

Также различают прочие виды аккредитивов:

• Акцептованный аккредитив (иногда именуемый также срочным аккредитивом) отличается тем, что по его условиям продавец выписывает тратту на имя авизующего/подтверждающего банка с требованием оплаты на определенную дату в будущем в течение фиксированного времени, т.е. вместо получения немедленной оплаты тратта будет возвращена продавцу с акцептующей надписью на лицевой стороне, сделанной банком.
• Аккредитивы Back-to-Back — этот тип аккредитивов предполагает наличие двух аккредитивов. Обычно аккредитив используется при расчетах между продавцом и покупателем. В случае если в сделке участвует посредник, условия усложняются. Посредник получает «первый» аккредитив, выпущенный в его пользу каким-либо банком, а затем просит другой банк выпустить «второй» аккредитив в пользу своего поставщика. Такого рода сделка именуется аккредитивом «Back-тo-Back».
• Встречный аккредитив аналогичен аккредитиву Back-to-Back, единственное отличие которого заключается в том, что эмитентом как «первого», так и «второго» аккредитивов является один и тот же банк.
• Аккредитив с отсроченной оплатой по общепринятой практике (особенно в Европе) применяется в случае, если необходимо отложить платеж до определенной даты в будущем и при этом не заставлять продавца оформлять тратту. Если продавец представляет документы в соответствии с условиями данного вида аккредитива, то следующие обстоятельства являются преобладающими.
• Свободнообращающиеся аккредитивы — такие документарные аккредитивы, в условиях которых записано требование к продавцу выпустить тратту на имя банка-эмитента или на имя покупателя, с тем чтобы произвести оплату по тратте немедленно по получении документов. Дополнительно банк-эмитент может включить инструкции, требующие от авизующего банка авизовать аккредитив продавцу без подтверждения (без обязательств со стороны авизующего банка). Также может быть выставлено условие, что аккредитив доступен для негоциации авизующему банку или любому банку в стране продавца.
• Упреждающий аккредитив был разработан для того, чтобы позволить продавцу получить часть суммы, предусмотренной аккредитивом, в качестве аванса. Исторически эти аккредитивы возникли для обеспечения поставок шерсти из Австралии в Европу, и часть суммы, которая предусматривалась в качестве аванса продавцу, печаталась красной краской, поэтому иногда данный вид аккредитивов называют аккредитив «с красной оговоркой». Иногда можно встретить такие наименования упреждающего аккредитива, как чистый, необеспеченный и гарантированный. Упреждающий вид аккредитива в настоящее время встречается редко.
• Револьверный аккредитив, или возобновляемый аккредитив, — такой тип аккредитива, который может пополняться через определенные промежутки времени по мере получения денег бенефициаром. Пополнение аккредитива может происходить автоматически, однако это бывает в исключительно редких случаях.
• Резервный аккредитив (дежурный) работает как банковская гарантия, является почти их аналогом (его иногда называют «квази-гарантией») и выпускается для того, чтобы покрыть торговые долги. Такие аккредитивы появились в США, где законодательно запрещено предоставление банковских гарантий. Эти аккредитивы имеют общий характер, зачастую без указания товара и способа его доставки, и подлежат выплате против представления подписанного заявления продавца о том, что оплата поставленных покупателю товаров не была произведена.
• Переводной аккредитив предусматривает возможность перевода всей суммы средств или ее части в пользу других («вторых») бенефициаров по приказу поименованного в аккредитиве «первого» бенефициара. При этом торговому посреднику покупатель выставляет безотзывный аккредитив. Ключевое требование, отличающее переводной аккредитив, — прямое и недвусмысленное указание в условиях, что данный аккредитив является переводным. Перевод средств производится «первым» бенефициаром в любую страну мира, любому поставщику/трансферанту (цессионарию), но только по согласованию и через авизующий банк.

Несмотря на большое количество видов аккредитивов, на территории Российской Федерации можно открыть лишь отзывный, безотзывный, покрытый или непокрытый аккредитивы, реже встречаются револьверные аккредитивы.

Все это связано с нормативно-правовым регулированием данного вопроса, а  также ввиду того обстоятельства, что широкое распространение в предпринимательском обороте имеют лишь платежные поручения (90,6 процента от общего объема и 77,1 процента от общего количества платежей, проведенных через платежную систему РФ в безналичном порядке), а платежные требования, инкассовые поручения, чеки и аккредитивы используются достаточно редко (0,7 процента от общего объема и 1,9 процента от общего количества платежей, проведенных через платежную систему РФ в безналичном порядке).

 

 

 

 

4. Процедура расчетов по аккредитиву

 

В соответствии со ст. 867 параграфа 3 «Расчеты по аккредитиву» ГК РФ порядок осуществления расчетов по аккредитиву регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Важно понимать, что банки имеют  дело только с документами, но не с  товарами, которые эти документы  представляют, а также то, что  банки рассматривают только документы, указанные в условиях аккредитива  и не принимают во внимание какие-либо иные документы (как-то контракты и иные соглашения между продавцом и покупателем).

Условия аккредитива полностью  определяются покупателем и письменно  сообщаются в банк покупателя одновременно с заявлением на открытие аккредитива. Банк, открывающий аккредитив (банк-эмитент), имеет обязательство по отношению к покупателю — произвести оплату против правильно представленных документов, указанных в условиях аккредитива, а также обязательство по отношению к продавцу, который имеет право получить оплату против правильно представленных документов. И этим все обязательства банка исчерпываются.

Процедура открытия аккредитива осуществляется в соответствии со стандартами, которые  установлены правилами, изданными  Международной торговой палатой (ICC). Эти правила называются «Универсальные правила документированного аккредитива». Основные этапы при осуществлении сделки с помощью аккредитива (некоторые виды аккредитивов требуют несколько отличающейся процедуры):

1. После согласования между покупателем  и продавцом условий сделки  покупатель обращается в свой банк для открытия аккредитива в пользу продавца.

2. Банк покупателя, выдающий аккредитив, осуществляет подготовку к выдаче  аккредитива, включающего в себя  все указания покупателя в  отношении отгрузки товара продавцом  и документации, предоставляемой продавцом, после чего высылает аккредитив в корреспондирующий банк (банк-консультант) по месту нахождения продавца.

3. Продавец может потребовать,  чтобы в качестве банка-консультанта  выступал какой-то определенный  банк, или банк покупателя может выбрать для данной операции какой-то из связанных с ним банков (далее — банк продавца) по месту нахождения. После чего банк продавца направляет аккредитив продавцу.

4. Продавец, тщательно изучив все  условия, выдвинутые в аккредитиве,  извещает покупателя о том, может ли он выполнить все требования покупателя и в случае невозможности выполнения каких-либо пунктов просит внести изменения в аккредитив. Окончательно согласовав условия сделки, продавец подготавливает товар и организует его отправку по месту нахождения покупателя.

5. После отгрузки товара продавец  получает коносамент и иные  документы (в число требуемых  документов обычно входят коносамент, коммерческий инвойс, сертификат  происхождения, иногда сертификат  осмотра), которые он должен предоставить  покупателю по условиям аккредитива. Иногда некоторые из документов необходимо получить еще до отгрузки товара.

6. Направив документы в свой  банк, продавец сообщает о полном  выполнении условий аккредитива,  а банк продавца, проверив документы  на соответствие, направляет их в банк покупателя. В случае если аккредитив является безвозвратным и подтверждаемым, продавцу гарантируется оплата, со стороны его банка.

7. После получения банком покупателя  всех документов, он (банк) извещает  об этом покупателя, который в свою очередь должен их проверить, удостоверить своей подписью и произвести платеж. Перечисление денежных средств дает право на получение документов, которые обеспечивают их держателю право собственности на товар.

8. Банк покупателя производит  платеж банку продавца, который в свою очередь производит выплату продавцу.

Переводы денег от покупателя банку, от банка покупателя в банк продавца и от банка продавца продавцу могут  осуществляться одновременно с обменом  документами или в соответствии с заранее согласованной процедурой.

Из вышесказанного видно, что расчеты  по аккредитиву это довольно-таки сложная форма расчетов.

.

 

 

5. Особенности нормативно- правового регулирования расчетов  по аккредитивам

Чем же является аккредитив — условным договором, расчетной операцией, обязательством или просто формой расчетов?

Вопрос сложный. Так, например, если посмотреть п. 4.1 Положения о безналичных  расчетах в Российской Федерации  от 03.10.2002 № 2-П, можно увидеть следующее: «При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (далее — банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (далее — исполняющий банк) произвести такие платежи… Аккредитив обособлен и независим от основного договора». Можно сказать иначе, что аккредитив — своего рода условное денежное обязательство банка-эмитента по отношению к получателю денежных средств. Но данные обязательства возникают из договора, заключенного между поставщиком и покупателем. Коммерческие банки в принципе в этом договоре выступают посредниками осуществления данной сделки.

Является ли в таком случае аккредитив условной сделкой? Тоже спорно. Для отнесения сделки к условным необходимо включение в нее отлагательного или отменительного условия. В соответствии со ст. 157 ГК РФ сделка может быть совершена как под отменительным условием, так и под отлагательным.

Согласно п. 1 ст. 157 ГК РФ сделка считается совершенной под отлагательным условием, если стороны поставили возникновение прав и обязанностей в зависимость от обстоятельства, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет. Бесспорно, условие появляется — это предоставление поставщиком всех необходимых документов, но обязательство у банка-эмитента начинает возникать не при наступлении вышеуказанного события, а в момент открытия аккредитива, а аккредитив открывается намного раньше. Открытие аккредитива предшествует исполнению прав и обязанностей по основному договору. В таком случае можно ли рассматривать предоставление документов поставщиком тем самым юридическим фактом, а именно событием, в качестве события, закрепленного нормой ст. 157 ГК РФ? Нам кажется, что нет.

Условие отмены здесь вообще не может быть применено. «Сделка считается совершенной под отменительным условием, если стороны поставили прекращение прав и обязанностей в зависимости от обстоятельства, относительно которого неизвестно, наступит оно или не наступит»5. Представление документов в банк-эмитент является основанием для совершения определенных законодательством сделок, а никак не прекращения.

Вопрос определения правовой природы  аккредитива затрагивался многими  специалистами, такими, как Л.Г. Ефимова, Л.А. Новоселова, М.М. Агарков, А. Эрделевский, А.В. Серегин, М.И. Брагинский и др. Каждый из них предлагает различные точки зрения на правовую природу аккредитива. И каждая теория по-своему уникальна, своеобразна и имеет веские аргументы.

Однако цель статьи заключается не в определении правовой природы аккредитива, а в целом в анализе состояния рынка аккредитивов на территории России. Подведя итог, можно сделать вывод о том, что аккредитив — это своего рода расчетная операция, в которой присутствуют те или иные элементы различных договоров, предусмотренных действующим законодательством.

Если рассматривать по отдельности  каждую форму расчетов и нормативно-правовые акты, регулирующие безналичные расчеты  на территории Российской Федерации, то, по сути, ситуация выглядит несколько удручающе. В данном случае источниками являются следующие нормативно-правовые акты:

— Унифицированные правила ICC для  межбанковского рамбурсирования по документарным аккредитивам;

— Унифицированные правила и  обычаи для документарных аккредитивов;

— Гражданский кодекс Российской Федерации;

— Положение ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П  «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

Конечно же, здесь можно сказать  и о Конвенции ООН о договорах  международной купли-продажи, и Таможенной конвенции о международной перевозке грузов с применением книжки МДП (Конвенция МДП), и Конвенции ООН о независимых гарантиях и резервных аккредитивах, и ряде других международных источников, регулирующих обращение аккредитивов. Несмотря на большое количество международных документов, нормативных актов, регламентирующих порядок осуществления расчетов при помощи аккредитивов на территории Российской Федерации, очень мало, и все они носят специфический характер.

Специфика заключается в том, что  в основном разработкой регламентирующих документов в данной области занимается Центральный банк Российской Федерации. В настоящий момент можно встретить предложения по формированию специального кодифицированного акта в области банковской деятельности, а именно — разработки Банковского кодекса РФ.

Появление такого документа, несомненно, необходимо, поскольку данный нормативно-правовой акт будет содержать четкую регламентацию  основных форм деятельности коммерческих банков и их клиентов, юридических  и физических лиц. В том числе  будут рассмотрены и вопросы безналичных расчетов.

Так в чем же главные проблемы осуществления расчетов по аккредитивам?

1. Аккредитивная форма расчетов  используется только в иногороднем  обороте. Не секрет, что данная  форма расчетов присуща только  в основном очень крупным городам и тем городам, которые имеют выход на международный рынок. Так, например, в Москве и Санкт-Петербурге оборот аккредитивов намного больше, чем в маленьких городах.

2. Сложность осуществления данной  операции. К сожалению, наши предприниматели боятся осуществлять расчеты более сложными путями. Намного проще оформлять расчетные отношения платежными поручениями и не занимать себя подробностями осуществления таких расчетов.

3. Необходимо отметить низкий  уровень правовых знаний. Недостаточно  внимания при преподавании дисциплин в вузах уделяется вопросам безналичных расчетов.

4. Недостаточное количество разработок  нормативно-правовой базы по данным  вопросам.

По мнению автора, это основные проблемы реализации расчетов по форме  аккредитивов. Несмотря на имеющиеся недостатки и недочеты, автор считает, что будущее все-таки именно за такой формой расчетов, как аккредитив. Тем более что именно наличие большого количества сделок по аккредитивам на территории страны говорит о ее высоком экономическом и правовом уровне.