Звіт про парктику у "Альфабанку"

Під час здійснення бухгалтерської проводки за позабалансовими рахунками:

а) іноземна валюта обліковується у подвійній оцінці – за номіналом і в гривневому еквіваленті за офіційним валютним курсом на дату здійснення проводки;

б) гривні обліковуються за курсом згідно з договором у разі купівлі-продажу іноземної валюти за національну валюту з відображенням майбутніх доходів чи витрат[6].

Переоцінку рахунків в  іноземній валюті класу 9 “Позабалансові рахунки” у зв’язку зі зміною курсів валют Банк здійснює в кінці операційного дня у загальному порядку. Результат переоцінки рахунків класу 9 не відображається на балансових рахунках.

Бухгалтерські проводки за обмінними операціями здійснюються з використанням технічних рахунків. Для відображення обмінних операцій за балансовими рахунками використовуються технічні рахунки 3800 “Позиція банку щодо іноземної валюти та банківських металів” та 3801 “Еквівалент позиції банку щодо іноземної валюти та банківських металів” для обліку гривневого еквівалента позиції щодо іноземної валюти та банківських металів.

Наприкінці кожного операційного дня суми в гривневому еквіваленті  на технічних рахунках 3800 та 3801 дорівнюють між собою. Залишки за цими рахунками не включаються до підрахунку загальної суми активів, зобов’язань та валюти балансу Банку.

Різниця між сумами залишків у відповідній іноземній івалюті  за аналітичними рахунками 3800 (за офіційним курсом) та 3801 (за курсами договорів) того самого коду іноземної валюти відображається на відповідному балансовому рахунку залежно від характеру операцій:

1. 6204 “Результат від торгівлі іноземною валютою та банківськими металами”;
2. 5010 “Емісійні різниці”.

Для позабалансових обмінних операцій використовається технічний рахунок 9920 “Позабалансова позиція банку за іноземною валютою та банківськими металами”.

Банк самостійно визначає порядок ведення аналітичного обліку за технічними рахунками та технічні аспекти переоцінки рахунків в іноземній валюті.

Формування фінансової звітності  здійснюється без урахування залишків за технічними рахунками 3800 та 3801.

У звіті “Про прибутки та збитки” доходи та витрати від  операцій з іноземною валютою  відображаються в гривневому еквіваленті  за офіційними курсами щодо іноземних  валют на дату відображення в обліку.

У “Балансовому звіті” активи і пасиви в іноземній валюті відображаються за офіційним курсом, встановленим НБУ за останній робочий день звітного періоду[10].

5.4 Управління внутрішнього аудиту ЗАО “Альфа Банк”

 Дане управління функціонує на підставі положення “Про управління внутрішнього аудиту ЗАО “Альфа Банк”, яке затверджене головою правління банку і погоджено Головою ради ЗАО “Альфа Банк”. Це управління є самостійним структурним підрозділом банку та складається з відділу внутрішнього аудиту та аналітичного відділу.

Управління здійснює свою діяльність, згідно з діючим законодавством України, Уставом банку та нормативними актами НБУ. Управління здійснює внуртішній аудит, контроль та ревізію діяльності структурних підрозділів банку.

Метою діяльності даного управління є упередження, виявлення, локалізація  та усунення недолікив та порушеньв  процесі функціонування банку і  здійснює виконання наступних задач:

Розробка системи упередження  недолікив та порушень в ході виконання  господарських операцій[18].

Виявлення недоліків та порушень, усунення причин цих недоліків, контроль за виконанням заходів по усуненню наслідків недоліків та порушень.

Перевірка бухгалтерського  обліку та звітності, іншої інформації відносно фінансово-господарської  діяльності банку, з метою визначення їх відповідності чинному законодавству  та встановленим нормативним актам.

Контроль за виконанням внутрішнього бюджету банку.

Основними функціями управління ВА є:

• контроль, перевірка та ревізія діяльності банку.
• Складання звітів по результатам ревізій та перевірок

Підготовка заходів та проектів, нормативних актів по усуненню порушень та відхилень, комплексне вивчення економічної ефективності, законності, достовірності та доцільності господарських  та фінансових операцій на основі використання облікової, звітної, нормативної та йншої економічної інформації.

Розроблення рекомендацій по оптимізації роботи банку.

При необхідності проведення ревізії господарської діяльності підприємств та організацій де банк бере участь в спільній госодарській діяльності.

Здійснення консультативної  підтримки працівників банку  та його структурних підрозділів  з питань управлння та ведення  господарської діяльності та виконання  податкових зобов'язань.

Подає на розгляд Ради банку та Голови Правління банку звіту про поточний стан банку, який містить:

• звіт про прибутки та збитки;
• сума сумнівних кредитів та наявність джерел покриття;
• виконання економічних нормативів;
• стан внутрішнього бюджету;
• пропозиції про оптимізацію зазначених показників.

Управління внтрішнього  аудиту вправі використовувати у  встановленому порядку кадровий, матеріально-технічний та фінансовий потенціал банку.

 

 

6. Звітність банку

Фінансова звітність Банку була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - «МСФЗ»), прийнятих Радою з Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку («РМСБО»), та тлумачень, випущених Комітетом з тлумачень Міжнародної фінансової звітності («КТМФЗ»). Банк веде бухгалтерський облік відповідно до нормативних вимог щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України, встановлених правилами Національного банку України відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку.  Ця фінансова звітність була підготовлена на основі бухгалтерських записів, які ведуться згідно з правилами, встановленими Національним банком України, та містить коригування та перекласифікації, у разі виявлення розходжень між вимогами МСФЗ та нормативно-правовими актами Національного банку України, зокрема:

- за резервами для відшкодування можливих втрат за активними банківськими операціями;

- за процентними доходами по  знеціненим кредитам;

- щодо застосування вимог міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 29 «Фінансова звітність в умовах гіперінфляції» до власного капіталу;

- за відстроченими податками; 

- за операціями з акціонерами. 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 3 – Основні характеристики звітності банку.

Назва форми звітності	Зміст	Терміни надання	Кому  подається
1	2	3	4
Звіт  про фінансовий стан(баланс)	-Активи -Зобов’язення -Капітал	26 квітня 2013 року	Голова  Правління Михайльо В.В. Головний бухгалтер Гладченко  Л.Б.
Звіт  про прибутки і збитки та інший  сукупний дохід (Звіт про фінансові  результати) за рік	Перелік усїх доходів Перелік усіх витрат	26 квітня 2013 року	Голова  Правління Михайльо В.В. Головний бухгалтер Гладченко  Л.Б.
Звіт  про зміни у власному капіталі (Звіт про власний капітал) за рік	зміни у складі власного капіталу підприємства протягом звітного періоду	26 квітня 2013 року	Голова  Правління Михайльо В.В. Головний бухгалтер Гладченко  Л.Б.
Звіт  про рух грошових коштів за прямим методом за рік	вплив операційної, інвестиційної і фінансової діяльності на грошові потоки компанії за звітний період	26 квітня 2013 року	Голова  Правління Михайльо В.В. Головний бухгалтер Гладченко  Л.Б.

 

Ця фінансова звітність підготовлена на основі принципу історичної вартості, за винятком оцінки окремих фінансових інструментів у відповідності до МСБО 39 «Фінансові інструменти: визнання та оцінка» (далі – МСБО 39) та інвестиційної нерухомості у відповідності до МСБО 40 «Інвестиційна нерухомість», які відображаються за справедливою вартістю і нерухомості, зайнятої власником у відповідності до МСБО 16 «Основні засоби». Функціональною валютою цієї звітності є українська гривня, звітність представлена в тисячах українських гривень, якщо не зазначено інше.

 

ЗАКЛЮЧЕННЯ

У 2012 році Альфа-Банк очікує значного розширення клієнтської бази, в тому числі, в сегменті заможних клієнтів. За прогнозами, збережеться позитивна  динаміка зростання частки Банку  на ринку «до запитання» і ринку  загального залучення. Також в 2012 році очікується серйозне зростання кредитного портфеля Роздрібного Банку, який відбудеться  за рахунок трьох сегментів: кредитних  карт, кредитів готівкою і споживчого кредитування. Передбачається, що до кінця 2012 року кредитний портфель Банку  наблизиться до позначки 3,4 млрд доларів  США. Крім того, в 2012 році Альфа-Банк планує розвивати мережу відділень різного  формату, активно залучати зарплатних клієнтів і покращувати якість обслуговування. І, нарешті, найважливіша мета Роздрібного  Банку на 2012 рік - залишитися кращим банком за якістю клієнтських вражень, адже саме це є фундаментом, на якому  тримаються всі основи роздрібного  бізнесу Альфа-Банку, фундаментом, що дозволяє вибудувати довгострокову  систему взаємин з кожним клієнтом. Сьогодні Альфа-Банк робить своїм клієнтам унікальну пропозицію, що включає  прекрасний вибір банківських продуктів, зручну технологічну платформу і  високу якість сервісу.

2011 рік був особливим роком  для Альфа-Банку - роком його  двадцятиріччя. Продумана стратегія  розвитку Банку і як результат  - прекрасні результати його роботи  у 2011 році, а також його інформаційна  відкритість - не тільки зміцнюють  довіру клієнтів до свого Банку,  але і викликають заслужену  довіру інвесторів. Свідченням такої  довіри стало успішне розміщення  Альфа-Банком його власних єврооблігацій,  яке було проведено в 2011 році. Високий попит на облігації  заслуговує окремої уваги, адже  вперше російський приватний  банк розмістив єврооблігації  терміном на 10 років. Успіх розміщення  став наочним свідченням високої  оцінки його діяльності протягом  останніх років фінансовою спільнотою. У 2012 році Банк також планує  домогтися значних успіхів. Сьогодні  можна говорити про те, що не  тільки майбутній рік, але і  найближчі чотири роки він  буде зміцнювати свої позиції з усіх пріоритетних напрямків діяльності, підвищувати конкурентоспроможність і клієнтоорієнтованість, які завжди були його достоїнствами. Для того щоб подальший розвиток Банку йшло максимально ефективно, в 2011 році було затверджено Стратегію розвитку Альфа-Банку до 2015 року. Прийняття цього програмного документу має велике значення, оскільки лише довгострокове планування дозволяє домогтися високих результатів, також як і концентрація зусиль на конкретних завданнях в кожному сегменті бізнесу.

Для успішного досягнення своїх  стратегічних цілей Альфа-Банк має  намір сконцентруватися на трьох  основних елементах: фокусування на клієнта і його потребах, активна  командна робота, збереження і підвищення технологічної та процесної ефективності. Якщо говорити про плани розвитку окремих напрямків бізнесу, то в  корпоративному сегменті буде зроблено акцент на подальшому розвитку транзакційного бізнесу і продажах складних інвестиційних  продуктів корпоративним клієнтам. У планах Роздрібного Банку виділені активні продажі кредитних карт і кредитів готівкою клієнтам- фізичним особам, а також подальше поліпшення функціональності і зростання числа відділень. Це ті завдання, які стоять перед Альфа-Банком в найближчому майбутньому. І, звичайно, як двадцять років тому, так і сьогодні Банк буде розвивати свою головну перевагу - винятковий рівень клієнтського сервісу. Адже увага до клієнтів, бажання передбачити їх потреби, вміння прислухатися до їхньої думки і прагнення зробити свої послуги якомога простішими, зручними і прозорими і є те, що робить Альфа-Банк першим приватним Банком України.

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ

1. Конституція України від 28.06.1996р. зі змінами та доповненнями // www.rada.gov.ua. 
2. Податковий кодекс України від 02.12.2010р. №2755-VI // www.rada.gov.ua.
3. Про акціонерні товариства: Закон України від 17.09.2008р. №514-VI // www.rada.gov.ua. 
4. Про банки і банківську діяльність: Закон України №2121-III від 07.12.2000р. зі змінами та доповненнями // www.rada.gov.ua. 
5. Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності: Закон України №1105-ХIV від 23.09.1999р. зі змінами та доповненнями // www.rada.gov.ua. 
6. Про Національний банк України: Закон України від 20.05.1999р. №679-XIV зі змінами та доповненнями // www.rada.gov.ua.
7. Про поря<span class=