Валютные операции коммерческого банка

При покупке иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке у  исполняющего банка субъект валютных операций - резидент представляет в исполняющий банк заявку на покупку в двух экземплярах, а также копии документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты (кроме копий актов законодательства Республики Беларусь, являющихся основанием для покупки иностранной валюты для осуществления расчетов по возврату суммы займа и (или) выплате процентов по займам, предоставленным Министерством финансов Республики Беларусь в иностранной валюте, а также для возмещения Министерству финансов платежей, произведенных по погашению и обслуживанию кредитов в иностранной валюте, полученных под гарантию Правительства Республики Беларусь, а также для уплаты налогов, сборов, пошлин, иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также на счета органов взыскания или уполномоченных взимать платежи в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена актами законодательства Республики Беларусь.

При покупке иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке у  банка – продавца:

1. субъект валютных операций - резидент представляет в исполняющий банк заявку на покупку в трех экземплярах, а также копии документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты (кроме копий актов законодательства Республики Беларусь, являющихся основанием для покупки иностранной валюты для осуществления расчетов по возврату суммы займа и (или) выплате процентов по займам, предоставленным Министерством финансов Республики Беларусь в иностранной валюте, а также для возмещения Министерству финансов платежей, произведенных по погашению и обслуживанию кредитов в иностранной валюте, полученных под гарантию Правительства Республики Беларусь, а также для уплаты налогов, сборов, пошлин, иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также на счета органов взыскания или уполномоченных взимать платежи в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена актами законодательства Республики Беларусь;

2. три экземпляра на покупку иностранной валюты с отметками об обоснованности покупки иностранной валюты исполняющий банк возвращает субъекту валютных операций - резиденту;

3. субъект валютных операций - резидент передает в банк-продавец три экземпляра заявки на покупку иностранной валюты;

4. субъект валютных операций - резидент представляет в исполняющий банк второй экземпляр заявки на покупку иностранной валюты с отметкой о принятии ее к исполнению банком - продавцом.

Перечисление средств в белорусских  рублях в оплату покупаемой субъектом  валютных операций - резидентом иностранной валюты может производиться со следующих счетов:

• со счетов главного государственного казначейства Министерства финансов, главных управлений Министерства финансов Республики Беларусь по областям и  городу Минску, если приобретение иностранной  валюты осуществляется бюджетными организациями и (или) организациями, являющимися распорядителями средств по республиканскому и местным бюджетам;

• с текущего (расчетного) счета субъекта валютных операций - резидента;

• со счета по учету кредитной задолженности;

• с благотворительного счета субъекта валютных операций - резидента;

• с иных счетов субъекта валютных операций - резидента, выступающего покупателем иностранной валюты;

• с иных счетов – при наличии  разрешения Национального банка  Республики Беларусь.

Зачисленная на специальный счет иностранная валюта должна быть использована субъектом валютных операций - резидентом в течение 7 рабочих дней, начиная со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет.

Срок хранения иностранной валюты на специальном счете может быть увеличен до 30 рабочих дней (включительно) по разрешению Главного управления Национального банка по области (специализированного управления Национального банка Республики Беларусь) по месту регистрации субъекта валютных операций - резидента, подписанному начальником главного управления Национального банка Республики Беларусь по области (специализированного управления Национального банка Республики Беларусь) либо его заместителем, свыше этого срока - по разрешению Национального банка (в указанные сроки не включается срок ареста, наложенного в соответствии с законодательством Республики Беларусь на иностранную валюту, находящуюся на специальном счете субъекта валютных операций. [6, с.35-36]

Цели, на которые можно приобрести иностранную валюту, представлены в таблице 1.

 

Таблица 1 - Цели, на которые можно приобрести иностранную валюту

ель	Документ, подтверждающий основание  для покупки иностранной валюты, представляемый в банк
1. Осуществление расчетов в рамках проводимых с нерезидентом текущей валютной операции, валютной операции, связанной с движением капитала (в том числе для расчетов по ценным бумагам, выполняющим функции расчетных документов, если плательщиком по данной ценной бумаге выступает субъект валютных операций - резидент, являющийся импортером).	документ, подтверждающий заключение с нерезидентом соответствующей  гражданско-правовой сделки
2. Осуществление расчетов по возврату суммы займа и (или) выплате процентов по займам, предоставленным Министерством финансов Республики Беларусь в иностранной валюте, а также для возмещения Министерству финансов платежей, произведенных по погашению и обслуживанию кредитов в иностранной валюте, полученных под гарантию Правительства Республики Беларусь.	документ, подтверждающий заключение с Министерством финансов соответствующей гражданско-правовой сделки, либо акт законодательства Республики Беларусь
3. Уплата налогов, сборов, пошлин, иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды.	акты законодательства Республики Беларусь, предусматривающие правомерность  использования иностранной валюты при уплате вышеназванных платежей;
4. Оплата расходов, связанных с поездками за пределы Республики Беларусь, а именно: расходы, связанные со служебными командировками работников субъекта валютных операций - резидента за пределы Республики Беларусь; расходы, связанные с обучением  работников субъекта валютных операций - резидента за пределами Республики Беларусь; расходы, связанные с разъездами индивидуальных предпринимателей - резидентов за пределами Республики Беларусь; выдача под отчет водителям  автобусов и грузовых автомобилей, работающих на регулярных международных  пассажирских и грузовых линиях, работа которых протекает в пути, для  оплаты за пределами Республики Беларусь страхового взноса, премии по договорам страхования, дорожных, экологических, таможенных пошлин и сборов, налогов, вынужденного мелкого ремонта, приобретения горюче-смазочных материалов; выплата надбавок, выплачиваемых в  иностранной валюте в соответствии с законодательством Республики Беларусь, за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, за постоянную работу в пути, работу вне места постоянного жительства (полевое довольствие).	приказ о направлении работников в служебную командировку либо на обучение за пределами Республики Беларусь с приложением расчета суммы иностранной валюты, причитающейся к получению (возмещению) командируемым работникам, подписанный руководителем и (или) главным бухгалтером субъекта валютных операций - резидента, индивидуальным предпринимателем; в иных случаях - расчет соответствующей потребности в иностранной валюте, подписанный руководителем или главным бухгалтером субъекта валютных операций - резидента, индивидуальным предпринимателем.
5. Осуществление расчетов по валютной операции с банком.	осуществляемой в рамках гражданско-правовой сделки, является документ, подтверждающий заключение с банком соответствующей  гражданско-правовой сделки. По валютным операциям, совершаемым вне рамок гражданско-правовой сделки, документы, служащие основанием для осуществления данной валютной операции.
6. Осуществление расчетов по договору финансовой аренды (лизинга), заключенному с субъектом валютных операций - резидентом	документ, подтверждающий заключение между субъектами валютной операции - резидентами
7. Осуществление расчетов по договорам страхования, сострахования, перестрахования между субъектами валютных операций - резидентами.	документ, подтверждающий заключение между субъектами валютных операций - резидентами соответствующей гражданско-правовой сделки;
8. Осуществление расчетов по исполнительным документам судов	оформленное на бесспорное взыскание  платежное требование вместе с исполнительным документом суда (дубликатом исполнительного документа).
9. Иные валютные операции при наличии разрешения Национального банка на покупку иностранной валюты.	разрешение Национального банка  на покупку иностранной валюты.

 

В случае изменения  целевого использования приобретенной  иностранной валюты, хозяйствующий субъект подает в банк уведомление установленной формы. [Приложение А]

Продажа (конверсия) на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь осуществляется субъектом валютных операций – резидентом по необходимости, определяемой им самостоятельно, за исключением обязательной продажи иностранной валюты.

Продажа иностранной  валюты на биржевом валютном рынке  осуществляется субъектом валютных операций – резидентом через банк, в котором открыт счет в иностранной  валюте, с которого производится продажа иностранной валюты. При продаже резидент представляет в банк заявку на продажу иностранной валюты в двух экземплярах.

Продажа (конверсия) иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке может осуществляться резидентом:

• банку, в  котором открыт счет в иностранной валюте, с которого производится продажа (конверсия) иностранной валюты путем совершения переводов с продажей (конверсией) путем осуществления переводов с продажей (конверсией);

• банку, в  котором открыт счет в белорусских  рублях, на который производится зачисление белорусских рублей после осуществления банком операции по зачислению с покупкой иностранной валюты, поступившей в пользу резидента, путем зачисления белорусских рублей от продажи на счета резидента;

• банку, в  котором открыт счет в иностранной валюте, на который производится зачисление иностранной валюты после осуществления банком операции по зачислению иностранной валюты после осуществления банком операции по зачислению с конверсией иностранной валюты, поступившей в пользу резидента, путем зачисления иностранной валюты по конверсии на его счета;

• банку, в котором не открыты  счета в иностранной валюте, с  которых производится продажа (конверсия) иностранной валюты, резидент представляет заявку на продажу в двух экземплярах.

Перечисление иностранной валюты при ее продаже (конверсии) субъектом валютных операций – резидентом может производиться:

• с текущего (расчетного) счета резидента;

• со счета по учету кредитной  задолженности;

• со счетов судов;

• с благотворительного счета резидента;

• с иных счетов резидента, выступающего продавцом;

• с иных счетов – при наличии  разрешения Национального банка  Республики Беларусь.

Зачисление белорусских рублей (иностранной валюты) при совершении резидентом продажи (конверсии) иностранной валюты, за исключением продажи (конверсии), совершаемой при переводах с продажей (конверсией) в адрес третьих лиц, осуществляется:

• на текущие (расчетные) счета резидента;

• на благотворительные счета продавца в белорусских рублях – от продажи иностранной валюты, поступившей в качестве иностранной безвозмездной помощи;

• на благотворительные счета продавца в иностранной валюте – от конверсии  иностранной валюты, поступившей  в качестве иностранной безвозмездной  помощи;

• на счета по учету кредитной  задолженности;

• на счета судов;

• на иные счета резидента, выступающего продавцом;

• на иные счета – при наличии  разрешения Национального банка  Республики Беларусь. [13]

Валютно-обменные операции занимают значительное место среди источников формирования доходной базы коммерческих банков. Это наглядно видно из публикуемых средствами массовой информации отчетов о прибыли и убытках коммерческих банков. В них, в частности, выделяются такие показатели, как "чистые процентные доходы", "чистые комиссионные доходы", "чистый доход от операций с иностранной валютой" и "чистый доход от операций с ценными бумагами в торговом портфеле".

 

2.3 Оценка эффективности валютно-обменных операций

 

Эффективность деятельности банков и  проблемы ее оценки постоянно привлекают пристальное внимание как научных, так и практических работников. Этот интерес вызван, прежде всего, необходимостью привлечения инвестиций, которые обеспечат рост собственного капитала банков, их кредитного потенциала, то есть увеличат возможности кредитования банками реального сектора экономики страны и сохранения предприятий этого сектора в сфере национальных интересов с целью избежания контроля их со стороны иностранного капитала. Вполне естественно, что инвесторы в обязательном порядке будут сравнивать результативность своих вложений в финансовый и нефинансовый сектора экономики, чтобы определить, насколько инвестиции в банки соответствуют заявленной ими норме отдачи на вложенный капитал. Поэтому эффективность банковских операций всегда находится в фокусе внимания.

В то же время необходимо отметить, что эффективность банковской деятельности необходимо оценивать не только в  целом, но и в разрезе отдельных  направлений деятельности с целью  выделения наиболее результативных для расстановки приоритетов их развития в самой финансовой организации.

Валютно-обменные операции занимают значительное место среди источников формирования доходной базы коммерческих банков. В различных банках удельный вес данной категории чистых доходов (то есть прибыли) может значительно различаться.

 

 

Таблица 2 - Доля чистого дохода от операций с иностранной валютой в доходах некоторых банков Республики Беларусь за 2006 год млрд. руб.

Наименование банка	Чистый доход от операций с иностранной  валютой	Итого чистые доходы за вычетом чистых отчислений в резервы	Удельный вес чистого дохода от операций с иностранной валютой  в доходах банка
Белагропромбанк	23,5	301,6	7,79
БПС-банк	28,6	207,8	13,76
Беларусбанк	89,1	746,0	11,94
Белинвестбанк	28,1	183,4	15,32
Приорбанк	28,0	208,7	13,42
Белвнешэконмбанк	13,7	80,0	17,13
Паритетбанк	0,8	13,6	5,88
БНБ	1,1	7,7	14,29
Белорусский Индустриальный Банк	2,2	12,6	17,46
Белгазпромбанк	7,8	42,7	18,26
Славнефтебанк	8,8	40,0	22,00
Москва-Минск	3,3	29,2	11,30

 

Не секрет, что в условиях ограничения маржи по кредитным операциям банки, у которых себестоимость кредитных ресурсов высока, будут стремиться к компенсации неполученных доходов, в том числе и за счет увеличения прибыли по прочим операциям, в которые входят валютно-обменные.

Совершенно очевидно, что получение  прибыли от валютно-обменных операций зависит как от количества обслуживаемых  банком клиентов, включая физических лиц, и их активности, так и от самого банка. Банк может получать высокие доходы, как от размера курсовой маржи, так и от увеличения объема операций по купле-продаже и конверсии иностранной валюты. В ряде случаев при использовании второго метода банк может привлечь клиентов из других банков, обеспечив при этом получение дополнительной массы дохода от этих операций.

Однако как можно оценить  эффективность валютно-обменных операций? Рассмотрим метод, который предлагает советник заместителя Председателя Правления ОАО "Белгазпромбанк", кандидат экономических наук Виктор Савонь.

На практике в качестве совокупного эффекта от проведения валютно-обменных операций выступает финансовый результат, то есть сальдо по счетам 6901 и 6911, ежемесячно отражаемое по счетам доходов (пассивное сальдо) или расходов (активное сальдо). Известно, что финансовый результат отражается в целом, причем по различным валютам он может принимать как положительное, так и отрицательное значение, величину которого аналитики банка отслеживают при просмотре операций по активно-пассивному промежуточному счету (для белорусских банков это счет 6980) за последний рабочий день месяца. При этом отрицательный результат по отдельной валюте вовсе не свидетельствует о неэффективной работе банка, а является следствием постоянных колебаний мировых валют по отношению к доллару США. Национальный банк в курсовой политике ориентируется на колебание курса доллара к белорусскому рублю, а курсы всех остальных валют могут в течение месяца резко изменяться, иногда формируя новые долгосрочные тенденции. В результате по отдельным валютам может иметь место отрицательный финансовый результат, который отражает не столько недочеты в работе банка, а влияние этих самых курсовых колебаний, так как положительный финансовый результат "проявляется" в других валютах.

В данном случае в качестве своеобразного  товара выступает корзина валют, сформированная банком на начало определенного торгового периода. Используем известную идею К. Маркса о том, что цикл оборота денег заключается в приобретении за них товара с последующей реализацией за большую сумму. В нашем случае в качестве денег выступает национальная валюта (белорусские рубли), а в качестве товара - вышеназванная корзина валют. Тогда можем определить эффект как разницу между первоначальным объемом денежных средств и их конечным объемом. Поэтому мерилом эффекта валютно-обменных операций банка может являться только совокупный финансовый результат.