Сущность и механизм организации налогового консультирования

Министерство образования и науки РФ

ФГБОУ ВПО «Российский государственный торгово-экономический университет»

Казанский институт (филиал)

 

Кафедра Учета, Финансов и Банковского дела

 

                                                                                 Шифр Э-11221

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

по дисциплине «Краткосрочная финансовая политика»

на тему:

«Сущность и механизм организации налогового консультирования»

 

 

 

Работа выполнена:

студенткой 3 курса группы 452-С

заочного отделения

специальности «Финансы и Кредит»

Сибгатуллиной Алины Ирековны

 

Руководитель:

доцент Салимов Л.Н.

 

 

 

Казань – 2014

СОДЕРЖАНИЕ:

Введение…………………………………………………………………………...3

1.Налоговое консультирование…………………………………………………..4

1.1. Услуги в сфере налогового  консультирования…………………………….4

1.2. Виды моделей налогового  консультирования……………………………...5

1.3. Виды оплат услуг  налогового консультирования………………………….8

2. ПРИНЦИП НАЛОГОВОГО  КОНСУЛЬТИРОВАНИЯ…………………….11

2.1.Налоговый консультант  во взаимоотношениях

 между налоговыми органами и налогоплательщиками………………………11

2.2 Пример налогового консультирования…………………………………….14

Заключение……………………………………………………………………….17

Список использованной литературы…………………………………………...18

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

В условиях рыночной экономики, налоги являются важнейшим фактором развития экономической системы страны, а так же необходимым инструментом способствующим государственному регулированию экономики. С другой стороны, налогообложение - это один из серьезных факторов, влияющих на результаты финансово-хозяйственной деятельности организаций. Внедрение эффективной системы налогового планирования позволит сэкономить денежные средства и способствует развитию бизнеса.

В настоящее время современная налоговая система нашей страны слишком нестабильна, законодательство постоянно меняется, государство усиливает контроль за соблюдением налоговой системы с целью повышения собираемости налогов.

В этих условиях налоговые консультанты играют значительную роль как лица, обладающие специальными знаниями и навыками. Введение в Российской Федерации института налоговых консультантов является важной и необходимой задачей в развитии правовых основ Российского государства. Наличие такого института соответствует европейской и мировой практике.

Налоговое консультирование - это оказание консультационных услуг в области налогообложения, выработка советов, рекомендаций, подготовка аналитических записок и заключений, обоснование рациональных путей решений налоговых проблем.

Цели данной работы:

· Наиболее полно рассмотреть само понятие налогового консультирования;

· Провести анализ и составить пример налоговой консультации.

Для достижения вышеуказанных целей необходимо справиться со следующими задачами данной работы:

· Характеристика налогового консультирования;

· Предоставление услуг налогового консультирования, их виды и модели;

· Налоговая консультация в определенной ситуации.

1. НАЛОГОВОЕ КОНСУЛЬТИРОВАНИЕ

1.1. Услуги в сфере налогового  консультирования

Налоговое консультирование - это квалифицированная помощь по различным налоговым вопросам, предоставляемая профессиональными консультантами.

Оптимизация налогообложения представляет собой выгодный способ ведения хозяйственной деятельности с применением существующих инструментов согласно действующему Налоговому Кодексу Российской Федерации. Услуги консультанта заключаются в эффективном и оперативном реагировании на вопросы, связанные налоговой сферой.

В настоящее время существуют различные виды налогового консультирования. В зависимости от ситуации, предоставляется той или иной вид услуг.

Консультирование осуществляется с целью повышения эффективности деятельности организации. Иными словами, при предоставлении услуг, прежде всего, учитываются текущие налоговые потребности предприятия. Однако это не значит, что услуги консалтинга будут сосредоточены исключительно на какой-либо текущей задаче клиента.

Основная задача заключается в том, чтобы в результате совместного сотрудничества разработать оптимальную управленческую программу для развития бизнеса.

Оперативные и профессиональные услуги налогового консультанта помогут избежать финансовых потерь и защитить компанию от возможных налоговых претензий со стороны различных государственных органов, и прежде всего, налоговых.

Услуги в сфере налогового консультирования включают в себя:

Консультирование и разработка рекомендаций по следующим вопросам:

· начисление и уплата налогов в бюджет;

· законодательство и бухгалтерский учет;

· налогообложение заключенных сделок;

· сложные и нестандартные ситуации.

Планирование и разработка модели управления компанией:

· финансовый анализ деятельности компании в данный момент;

· оценка перспектив в ближайшем будущем;

· прогнозирование налоговых рисков.

Разработка оптимального налогового поведения:

· оценка существующей финансовой политики компании;

· оценка действующей системы учета;

· контроль над начислением налогов в бюджет и внебюджетным фондам согласно финансовым обязательствам компании;

· пересмотр и коррекция начисленных налоговых выплат;

· построение линии защиты в суде.

 

1.2. Виды моделей налогового  консультирования

Анализируя существующие методы налогового консультирования, необходимо, показать и критически оценить модели налогового консультирования, широко применяемые в практической деятельности. Понимание роли, которую могут сыграть налоговые консультанты, поможет им при постановке задачи, формулировании требований к качеству услуг и результатам. В настоящее время наиболее распространёнными являются следующие виды моделей налогового консультирования:

- Экспертная модель консультирования;

- Проектная модель консультирования;

- Процессная модель консультирования;

- Обучающая модель консультирования.

Рассмотрим, в чём же заключаются основные отличия выше перечисленных моделей.

Экспертная модель консультирования.

Роль организации - заказчика: обеспечение консультанту доступа к необходимой и достаточной информации. Оценка результатов. Роль консультанта: информирование и разъяснение руководителям и специалистам организации смысла норм, правил и процедур и т.п., действующих в налоговом законодательстве.

При экспертной модели консультант не принимает участия ни в диагностике проблемы, ни во внедрении решений, а отвечает лишь за этап разработки и принятия решения. Модель называется экспертной, потому что она применяется в тех случаях, когда от консультанта клиенту требуется только его компетенция, то есть консультант выступает в роли эксперта по проблеме клиента. Не участвуя сам в диагностике, консультант, работая по экспертной модели, руководствуется в основном фактами, которые ему предоставляет клиент, и видением проблемы клиентом.

Плюсы экспертной модели состоят в том, что она очень экономична по временным затратам как для клиента, так и для консультанта.

Минус в том, что консультант ограничен теми выборочными фактами, которые предоставил ему клиент. Также недостаток этой модели состоит в том, что реализацию решения клиент проводит в соответствии с тем, как он услышал и понял консультанта, и это эксперт уже не контролирует.

Проектная модель консультирования

Налоговый консультант при реализации модели проектного консультирования только предлагает и вырабатывает решения. Помощь клиенту заключается в анализе и определении его проблем, передаче своих теоретических и практических знаний. Клиент только внедряет принятые консультантом решения.

Роль организации - заказчика: предоставление необходимой информации консультанту для определения проблемы клиента. Внедрение разработанных и принятых консультантом решений.

Роль консультанта: организация и управление процессами сбора информации и ее анализа, а также разработка, обсуждение и принятие решений. Выбор форм индивидуальной и групповой работы в рамках консультационных проектов, управление групповой работой. Разработка и внедрение способов сбора и обработки высказанных идей, оценок, суждений, предложений, представления результатов проектирования.

В этой модели консультант берет на себя ответственность за диагностику и разработку решений, но не участвует в этапе реализации, передавая ответственность за этот этап клиенту. То есть консультант выступает в роли разработчика проекта. Эта модель используется для тех решений, реализация которых достаточно проста в исполнении, не требует серьезных корректировок по ходу выполнения и особой компетенции исполнителей.

Преимущество этой модели заключается в том, что у консультанта есть возможность детальной диагностики проблемы. Однако, как и в экспертной модели, имеется вероятность того, что клиент не достаточно хорошо поймет предложенный совет, что ему может не хватить каких-то ресурсов, в том числе и компетенции, чтобы правильно внедрить решение.

Процессная модель налогового консультирования

Роль организации - заказчика: активное взаимодействие с консультантом в рамках мероприятий и процедур, предложенных консультантом. Высказывание своих идей, соображений, предложений. Совместный с консультантом анализ проблем и выработка решений. Роль консультанта: организация и управление процессами сбора информации и ее анализа, а также разработка, обсуждение и принятие решений. Выбор форм индивидуальной и групповой работы в рамках консультационных проектов, управление групповой работой. Разработка и внедрение способов сбора и обработки высказанных идей, оценок, суждений, предложений, представления результатов консультирования. На всех этапах проекта активное взаимодействие с заказчиком.

В этой модели клиент и консультант совместно работают в течение всего процесса консультирования, поэтому при описании этой модели можно не делать различия между консультантом и клиентом, а рассматривать их как членов одной команды, работающей над решением проблемы. Процессную модель разумно использовать в больших работах по налоговому консультированию, особенно если принимаемые решения влекут за собой серьезные изменения для организации. Преимуществом процессной модели является то, что на всех этапах консультант и клиент пользуются ресурсами друг друга. На этапе диагностики консультант использует опыт клиента, его знание ситуации, клиент же на этапе реализации пользуется компетенцией консультанта. При этом клиент гораздо лучше понимает и принимает предлагаемое решение, так как сам принимает непосредственное участие в его разработке и внедрении.

Отрицательной стороной процессной модели являются большие временные затраты, которые требуются от клиента.

Обучающая модель консультирования

Роль организации-заказчика: формирование запроса на обучение, осознанный выбор целей, программы и формы обучения, формирование учебных групп.

Роль консультанта: предоставление как теоретической, так и практической информации по соответствующей проблематике в форме лекций, семинарских занятий, тренингов, деловых игр, раздаточных материалов, формирование перечня рекомендованной литературы, разработка учебно-практических пособий, "кейсов" и т.д. Подготовка почвы для возникновения идей. Передача приемов и способов решения задач.

 

1.3. Виды оплат услуг налогового консультирования

Фирмы, оказывающие эти услуги, заинтересованы в продаже своих услуг, с одной стороны, а с другой стороны, - в установлении высокого уровня цен. Клиенты, использующие услуги налоговых консультантов, заинтересованы в получении, в первую очередь, профессионально качественных услуг по цене как можно ниже.

Противоречие сторон формирует рыночные цены, которые складываются исходя из спроса и предложения услуг по налоговому консультированию. Таким образом, стоимость консультационных услуг в денежном выражении скорее определяется психологической, финансовой, конъюнктурной и т.п. готовностью клиента к запрашиваемому уровню вознаграждения. Фирмы, оказывающие услуги по налоговому консультированию, формируют такую систему оплаты услуг, которая позволяет покрывать расходы фирмы и накапливать прибыль, но при этом также искать новые способы снижения затрат и наращивания прибыли.

В мировой практике приняты четыре основные формы установления цены на консультационные услуги: