Сущность и функции финансов предприятия

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ  И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Государственного образовательного учреждения высшего профессионального  образования

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ “ РГТЭУ”

ЧЕЛЯБИНСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине «Финансы»

на тему

 «Сущность и функции финансов предприятия»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила студентка 2 курса

Заочная форма обучения

Специальность “ Бухгалтерский учет,

анализ и аудит ”

Дробжева Е.Б.

Зачётная книжка БзС-11-07

Проверила: Лысенко Ю.В.

 

 

 

 

Челябинск 2012г.

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

 

Введение.............................................................................................................- 3

 

1.Понятие финансов предприятия...................................................................- 5

 

2.Функции финансов предприятия..................................................................- 11

 

3.Финансовые ресурсы предприятия и источники их формирования.........- 13

 

Заключение........................................................................................................- 19

 

Список использованной литературы...............................................................- 21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение.

Целью  данной работы  является общий обзор финансов предприятия, исследование их основных функций, получение теоретических знаний о финансовом механизме, а так же, изучение источников формирования финансовых ресурсов, рассмотрение их использования.

Для достижения намеченной цели поставлены следующие задачи:

- рассмотреть различные определения  финансов предприятия;

- исследовать основные  функции и определить сущность  финансов предприятия;

- изучить источники формирования финансовых ресурсов;

- ознакомиться с главными направлениями использования финансовых ресурсов.

Финансы являются одной из важнейших экономических  категорий, которая отражает совокупность экономических отношений в процессе создания и использования фондов денежных средств в процессе их круговорота. Их возникновение произошло в  условиях перехода от натурального хозяйства, к регулярному товарно-денежному обмену и было тесно связано с развитием государства и его потребностей в ресурсах.

Необходимость финансов в условиях товарно-денежных отношений объясняется тем, что  финансы необходимы для распределения  стоимости общественного продукта. Только с помощью категории финансов осуществляется этот процесс.

Поскольку финансы - это распределительная категория, то общество использует ее для своих  целей. Сознательное использование  финансов в интересах общества и  отдельных его элементов превращает финансы из объективной экономической категории в экономический инструмент хозяйствования.

В структуре финансовых взаимосвязей народного хозяйства  финансы предприятий занимают исходное, определяющее положение, так как  обслуживают основное звено общественного производства, где создаются материальные и нематериальные блага и формируется преобладающая масса финансовых ресурсов страны.

Тема контрольной работы является очень актуальной для сегодняшнего дня. Надежная финансовая система является стержнем в развитии и успешном функционировании рыночной экономики и необходимой предпосылкой роста и стабильности экономики в целом.

Предметом исследования  данной работы выступают финансы предприятия. Объектом рассмотрения стали их сущность и функции.

Данная работа состоит  из трех основных глав:

Первая глава посвящена определению понятия финансов предприятия. В ней рассматриваются экономические отношения хозяйствующих субъектов отражённые в денежной форме финансами предприятия. Дается представление о задачах финансового механизма.

Во второй главе раскрывается сущность, и рассматриваются функции финансов предприятия.

В третьей главе будут затронуты вопросы, касающиеся источников финансирования предприятия. Рассматриваются ресурсы предприятия и источники их формирования, а так же направления их использования.

 

1. Понятие финансов  предприятия.

 

Финансы организаций  в совокупности являются основным звеном единой финансовой системы страны, поскольку предприятия представляют собой главное звено народнохозяйственного комплекса. Состояние финансов предприятия оказывает влияние на обеспеченность общегосударственных и региональных денежных фондов финансовыми ресурсами. Зависимость здесь прямая: чем крепче и устойчивее финансовое положение предприятий, тем обеспеченнее общегосударственные и региональные денежные фонды, более полно удовлетворяются социальные и культурные потребности и т.д.

По признаку характера  обслуживаемых сфер общественного  производства различают финансы  предприятий сферы материального производства и финансы организаций непроизводственной сферы. Одним из основных компонентов финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются денежные отношения, сопутствующие практически всем другим аспектам этой деятельности:

 поставка сырья сопровождается необходимостью его оплаты,

 продажа продукции  - получением денег в обмен  на поставленную продукцию,

 уплата налогов  - платежами в бюджет,

 получение (погашение)  банковского кредита - движением  денежных средств по счетам  предприятия и т.п.

Все подобные денежные отношения  как раз и реализуются в  рамках финансовой системы предприятия. Таким образом, финансы предприятий - совокупность денежных или финансовых отношений, возникающие у субъектов хозяйствования по поводу формирования фактических и (или) потенциальных фондов денежных средств, их распределения и использования на нужды производства и потребления¹.

Процесс создания и распределения общественного продукта и национального дохода обслуживают финансы предприятий различных форм собственности. От состояния финансов всех этих предприятия зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. При этом активное использование финансов предприятий в процессе производства и реализации продукции не исключает участия в этом процессе бюджета, банковского кредита, страхования.

Финансы предприятия  отражают в денежной форме экономические  отношения, связанные с формированием  и распределением денежных доходов  и накоплений у хозяйствующих  субъектов и их использованием при  выполнении обязательств перед финансово-банковской системой и финансировании затрат по расширенному воспроизводству, социальному обеспечению и материальному стимулированию работающих.

Эти отношения возникают  в процессе кругооборота основных и  оборотных средств, производства и реализации продукции, создания и расходования фондов денежных ресурсов. Учитывая их специфику, в составе финансовых отношений можно выделить следующие группы относительно однородных денежных отношений.

Это отношения:

• связанные с формированием первичных доходов, образованием и использованием в хозяйственных подразделениях материального производства целевых фондов внутрихозяйственного назначения, предназначенные для удовлетворения производственных и потребительских потребностей;
• возникающие между предприятиями, если эти отношения носят распределительный характер, а не обслуживают обмен. Движение финансовых ресурсов в этом случае осуществляется не в фондовой форме. А как уплата и получение штрафов при нарушении договорных обязательств, внесение паевых взносов членами различных объединений, их участие в распределении прибыли от кооперации производственных процессов, инвестирование средств в акции и облигации других предприятий, получение по ним дивидендов и процентов;
• складывающиеся у предприятий материального производства со страховыми организациями в связи с формированием и использованием различного рода страховых фондов;
• образующиеся у предприятий с банками при получении банковских ссуд, их погашении, уплате процентов по ним, а также предоставлении банкам во временное пользование свободных денежных средств за определенную плату;
• возникающие у предприятий материального производства с государством по поводу образования и использования бюджетных и внебюджетных фондов. Эта группа финансовых отношений получает форму платежей в бюджет, бюджетного финансирования, платежей в различные внебюджетные фонды и др.;
• складывающиеся у предприятий с их вышестоящими управленческими структурами, в рамках внутриотраслевого перераспределения финансовых ресурсов.

Финансы предприятий включают распределительные экономические отношения предприятий и осуществляются между:

• учредителями в момент создания предприятия по поводу формирования уставного капитала;
• другими предприятиями при оплате стоимости поставляемой продукции, сырья, материалов, выполненных работ, оказанных услуг и др. От их эффективной организации во многом зависит финансовый результат коммерческой деятельности;
• предприятиями и его подразделениями: филиалами, цехами, отделами, бригадами в процессе финансирования расходов, распределения прибыли, оборотных средств. Это группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства;
• организациями и коллективами работников данной организации при выплате заработной платы, премий и пособий из фонда потребления. Их организация влияет на эффективность использования трудовых ресурсов;
• предприятиями и государством при уплате в бюджет налогов, получении ассигнований из бюджета, покупке государственных ценных бумаг и выплат по ним. От организации этой группы отношений зависит финансовое состояние предприятий и формирование доходной базы бюджетов всех уровней;
• предприятиями и банками при получении и возврате банковских кредитов, предоставлении банкам во временное пользование свободных денежных средств, покупке и продаже валюты, оказании других банковских услуг;
• предприятиями и вышестоящими организациями в пределах внутриотраслевого перераспределения (внутрихозяйственных отчислений и получения кредитов). Эти отношения, как правило, направлены на поддержку и развитие предприятий;
• предприятиями и страховыми компаниями при страховании первыми имущества, предпринимательских рисков, отдельных категорий работников;
• предприятиями и строительными, проектными организациями при осуществлении инвестиционных проектов.

Каждая из перечисленных групп финансовых отношений имеет свои особенности и сферу применения. Однако все они носят двусторонний характер, и их материальной основой является движение денежных средств.²

Финансы предприятий - это  экономические, денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков, связанные с функционированием создаваемых на предприятиях денежных фондов.

Выражая определенную экономическую  категорию, финансы  предприятия одновременно являются инструментом воздействия на производственно-хозяйственную деятельность предприятия (через финансовый механизм),  которая реализуется в организации, планировании и стимулировании использования финансовых ресурсов.

В процессе реализации своей  главной цели финансовый механизм направлен на решение следующих основных задач:

1. Обеспечение формирования достаточного объема финансовых ресурсов в соответствии с задачами развития предприятия в предстоящем периоде. Эта задача реализуется путем определения общей потребности в финансовых ресурсах предприятия на предстоящий период, максимизации объема привлечения собственных финансовых ресурсов за счет внутренних источников, определения целесообразности формирования собственных финансовых ресурсов за счет внешних источников, управления привлечением заемных финансовых средств, оптимизации структуры источников формирования ресурсного финансового потенциала.
2. Обеспечение наиболее эффективного использования сформированного объема финансовых ресурсов в разрезе основных направлений деятельности предприятия. Оптимизация распределения сформированного объема финансовых ресурсов предусматривает установление необходимой пропорциональности в их использовании на цели производственного и социального развития предприятия, выплаты необходимого уровня доходов на инвестированный капитал собственникам предприятия и т.п. В процессе производственного потребления сформированных финансовых ресурсов в разрезе основных направлений деятельности предприятия должны быть учтены стратегические цели его развития и возможный уровень отдачи вкладываемых средств.
3. Оптимизация денежного оборота. Эта задача решается путем эффективного управления денежными потоками предприятия в процессе кругооборота его денежных средств, обеспечением синхронизации объемов поступления и расходования денежных средств по отдельным периодам, поддержанием необходимой ликвидности его оборотных активов. Одним из результатов такой оптимизации является минимизация среднего остатка свободных денежных активов, обеспечивающая снижение потерь от их неэффективного использования и инфляции.
4. Обеспечение максимизации прибыли предприятия при предусматриваемом уровне финансового риска. Максимизация прибыли достигается за счет эффективного управления активами предприятия, вовлечения в хозяйственный оборот заемных финансовых средств, выбора наиболее эффективных направлений операционной и финансовой деятельности. При этом для достижения целей экономического развития предприятие должно стремиться максимизировать не балансовую, а чистую прибыль, остающуюся в его распоряжении, что требует осуществления эффективной налоговой, амортизационной и дивидендной политики. Решая эту задачу, необходимо иметь в виду, что максимизация уровня прибыли предприятия достигается, как правило, при существенном возрастании уровня финансовых рисков, так как между этими двумя показателями существует прямая связь. Поэтому максимизация прибыли должна обеспечиваться в пределах допустимого финансового риска, конкретный уровень которого устанавливается собственниками или менеджерами предприятия с учетом их финансового менталитета (отношения к степени допустимого риска при осуществлении хозяйственной деятельности).
5. Обеспечение минимизации уровня финансового риска при предусматриваемом уровне прибыли. Если уровень прибыли предприятия задан или спланирован заранее, важной задачей является снижение уровня финансового риска, обеспечивающего получение этой прибыли. Такая минимизация может быть обеспечена путем диверсификации видов операционной и финансовой деятельности, а также портфеля финансовых инвестиций; профилактикой и избеганием отдельных финансовых рисков, эффективными формами их внутреннего и внешнего страхования.
6. Обеспечение постоянного финансового равновесия предприятия в процессе его развития. Такое равновесие характеризуется высоким уровнем финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия на всех этапах его развития и обеспечивается формированием оптимальной структуры капитала и активов, эффективными пропорциями в объемах формирования финансовых ресурсов за счет различных источников, достаточным уровнем самофинансирования инвестиционных потребностей.