Современная налоговая политика Российской Федерации

При этом по-прежнему существенную долю доходов  бюджета продолжают составлять доходы, получаемые от обложения налогами и  пошлинами добычи и экспорта нефти  и нефтепродуктов.

2.2 Проблемы современной налоговой политики РФ.

 

По словам специалистов Министерства Финансов, органа, осуществляющего  налоговую политику, современная налоговая политика имеет вполне определенный курс, направленный на увеличение налоговых доходов бюджета, на снижение налоговой нагрузки и помощь субъектам малого бизнеса и предприятиям, занимающимся научно-исследовательской и инновационной деятельностью, а также на поддержку малообеспеченных слоев населения. Так же, исходя из посланий Президента РФ, налоговая политика направлена на борьбу с укрывательством от уплаты налогов, что выражается в принятии соответствующих поправок в Налоговый кодекс РФ и законодательном закреплении мер по противодействию уклонению от уплаты налогов.

Таким образом, основными задачами государственной политики России официально провозглашены создание рыночной экономики и ускорение экономического роста. В какой-то степени они решаются – распределение товаров и услуг происходит на основе свободных обменных сделок, рост валового внутреннего продукта страны в последние годы близок к поставленным задачам.

Вместе  с тем страна довольно медленно продвигается в сторону создания конкурентоспособного на мировом рынке производственного  потенциала – весь рост фактически сводится к наращиванию объемов  добычи и вывоза сырья, а также  оборотов, связанных с ввозом готовой  продукции из-за рубежа. И такой  результат в значительной степени  обусловливается особенностями  применяемой системы налогообложения, включающей в себя и действующие  налоги, и порядок налогового администрирования.

Отметим только некоторые недостатки действующей  системы налогов:

– налог  на доходы физических лиц отнюдь не содействует смягчению неравенства  в распределении доходов и  фактически превратился в косвенный  налог на заработную плату (который через включение его в издержки производства вызывает непосредственный инфляционный эффект);

– налог  на прибыль и налог на имущество  организаций серьезно тормозят рост в реальном производственном секторе;

- как правило, на практике большинство льгот (их общее количество в российском законодательстве превышает 150) достаточно жестко очерчивает круг тех, кто может ими воспользоваться. Это определено тем, что именно эти структуры сами и предлагают и лоббируют введение таких льгот, что вполне закономерно.

  Для современной налоговой системы России, характерно множество проблем, одной из которых продолжает оставаться ее фискальная направленность. Фискальная направленность налогового производства выражается на практике в установлении жесткого регламента в отношении налогооблагаемой базы. В конечном итоге это вылилось в требование о необходимости обособления налогового учета из системы бухгалтерского.           Общее бремя налогов и платежей в РФ в настоящее время намного выше, чем в развитых зарубежных странах. Налоговую политику России можно охарактеризовать принципом «взять все, что можно». Наиболее яркий пример - повышение страховых взносов (в 2010 году их размер составляет 26%, а с 2011 года их ставка возросла до 34%). Для подъема промышленности, сельского хозяйства необходимы средства. Чтобы иметь средства для наполнения доходной части бюджета, государство вынужденно повышать налоги. В результате ни одно юридическое или физическое лицо просто не в состоянии реально заплатить все налоги да еще и вкладывать средства в расширение производства. Поэтому, сплошь и рядом идет сокрытие налогов, неплатежи, разрастание теневой экономики.

Следует отметить и проблему нестабильности налогового законодательства, когда  вносятся поправки и изменения, имеющие  обратную силу, ликвидируются ранее  введенные привилегии, что создает  дополнительный источник риска для  инвесторов. Государство должно гарантировать соблюдение стабильности налогов и правил их взимания в течение значительного периода времени. Налоги не должны пересматриваться чаще, чем раз в несколько, например, в 5 лет. При этом обо всех планируемых изменениях, налогоплательщиков необходимо извещать до периода их действия, а не ставить перед уже свершившимся фактом.

 

Также в настоящее время продолжает иметь место недостаточная четкость и ясность положений нормативных  документов по налогообложению, их противоречивость и запутанность, что значительно  затрудняет их изучение налогоплательщиком. В связи с этим ошибки при исчислении налогов остаются практически неизбежными. Нестабильность, принятие налоговых актов задним числом, противоречивостью законов и подзаконных актов, в том числе директивных конструктивных материалов, создающих возможность, а порой просто необходимость их дополнительного толкования - все это не только отпугивает иностранных инвесторов, но и создает серьезные препятствия в работе отечественных производителей.

Огромное  внимание, обращает на себя проблема неэффективности  отдельных элементов налогового механизма. Существует многочисленный аппарат налоговой инспекции, отделов  УВД по борьбе с экономическими преступлениями, но при этом результат работы оставляет  желать лучшего. Из-за неподготовленности кадров этих органов, неумения грамотно провести поддержку, ревизию, зачастую многие и юридические, и физические лица легко уходят от ответственности  за сокрытие налогов.

Принятая  в РФ налоговая политика ориентируется  на воссоздание в России западной модели налогообложения, которая становится эффективной только на достаточно продвинутой  стадии, при условии крупных разовых  инвестиций в создание инфраструктуры налоговых органов, разветвленной  и дорогостоящей системы налогового контроля, непременного соучастия и  понимания со стороны широких  масс налогоплательщиков. Однако и  при этом условии западная модель налогообложения страдает целым  рядом неустранимых недостатков, среди которых: избыточный уровень обложения, подавляющий активность в производительном секторе; высокие дополнительные затраты для налогоплательщиков (для выполнения требований налогового учета, подготовки налоговой отчетности и т.д.); значительный уровень вмешательства в частную жизнь граждан. По этим причинам существующая сейчас в западных странах налоговая система подвергается специалистами весьма жесткой критике, и игнорировать эту критику было бы серьезной ошибкой. Ориентировать налоговую политику в России исключительно на прямое копирование западной налоговой системы, без учета существующих в стране реалий, кризисного положения в экономике, бедственного положения широких народных масс, отсутствия устойчивого среднего класса, является серьезной ошибкой и ее результатом может стать только дальнейшее торможение становления в стране цивилизованной и эффективной рыночной экономики.

От решения указанных выше проблем  зависит эффективность формирования доходов бюджетов всех уровней, рост предпринимательской активности, развитие производства и в конечном итоге  стабилизация экономики нашей страны.

Сейчас  вносится немало предложений по частичному устранению тех или иных недостатков  в рассматриваемых видах налогов, но они, как представляется, радикальных  улучшений не дадут. Конкурентоспособность  российской экономики на мировом  рынке остается и сейчас крайне низкой, а в условиях глобализации не видно  и шансов на ее усиление. Поэтому  в налоговой политике у нас  остается только один путь – заменить действующие налоги-тормоза на новые налоги-акселераторы развития.

Но, тем  не менее, современное состояние  налоговой системы оставляет  желать лучшего. На данном этапе существует множество недостатков, которые  должны быть устранены для повышения  эффективности налоговой политики и налоговой системы в целом. В том числе для этого необходимо повышение налоговой грамотности  и сознательности населения в  отношении уплаты налогов, для того чтобы значительно сократилось количество неплательщиков. Также необходимо создание комфортных условий для бизнеса, в том числе сектора малого и среднего предпринимательства, а также предприятий, занимающихся научно-исследовательской и инновационной деятельностью. И не менее необходимо снижение налоговой нагрузки на население, в частности на его малоимущие слои.

Таким образом, потребуется еще не один год для  того, чтобы устранить все недочеты и недостатки в действующем налоговом  законодательстве и создать такую  налоговую систему, которая будет  отвечать современному состоянию экономики России, мировым стандартам, будет наиболее эффективной и приносящей максимум доходов в Федеральный бюджет.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Заключение

 

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием  налоговой системы. В современном  цивилизованном обществе налоги —  основная форма доходов государства. Помимо этой сугубо финансовой функции  налоговый механизм используется для  экономического воздействия государства  на общественное производство, его  динамику и структуру, на состояние  научно-технического прогресса.

Налоговая система является одним  из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов  экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы  налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.

Баланс интересов государства  и бизнеса – основа для достижения справедливых целей первым и развития, выхода из тени второго. Необходимо проведение комплексной государственной политики, неотделимость налоговой от общей политики государства. Поднимая ставки, вводя новые налоги, мы лишь отдаляемся от цели сделать налоговую систему более совершенной. Нельзя забывать, что министерством финансов проведена немалая работа при написании документов,  декларирующих налоговую политику. Но этого мало, ведь первый документ буквально провалился: вместо снижения налогового бремени бизнес получил обратное. Объявлено, что число предпринимателей, работающих в тени сократилось, стоит понимать, что эта формулировка отличается от их перехода на законные основы ведения бизнеса, скорее они вынуждены были просто закрыть свой бизнес, снизить ВВП, оставить людей без работы.

Налоговую политику необходимо реформировать  параллельно с комплексной политикой государства, делать акцент на реальные действия и нацеленность на развитие.

Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т.д. несомненно, играет отрицательную роль, на сегодняшний день – это одна из главных проблем в налоговой политике России. Также можно выделить и такие недостатки: чрезмерное налоговое бремя, возложенное на налогоплательщика, отсутствие стимулов для развития реального сектора экономики, перенос основного налогового бремени на производственные отрасли и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список  использованных источников: 

1) Финансы:  учебник / под ред. проф. М.В.  Романовского, проф. О.В. Врублевской. - М.: Издательство Юрайт, 2011. – 590 с.

2) Основные  направления налоговой политики  Российской Федерации на 2012 год  и на плановый период  2013-2014 годов. Официальный сайт Министерства  Финансов Российской Федерации  // http://www1.minfin.ru/common/img/uploaded/library/2011/07/03.08.2011_ONNP_-pravki_v_sootv_s_zamech_TIV-zavizir_SHatalovym.doc

3) Бюджетное  послание президента РФ Д.А.  Медведева Федеральному собранию  «О бюджетной и налоговой политике  на 2010-2012 годы» от 25 мая 2009 г.

4) Бюджетное  послание президента РФ Д.А.  Медведева Федеральному собранию  «О бюджетной и налоговой политике  на 2009-2011 годы» от 23 июня 2008 г.

5) Отчеты об исполнении федерального бюджета. Официальный сайт Федерального Казначейства // http://piter.roskazna.ru/tenders/12945

6) Налоговая реформа и направления налоговой политики - ЭКО - №3, 2007

7) Налоговая  политика Российской Федерации.  Сайт «Клуб налогоплательщиков» //  http://nalog.akcentplus.ru/politika.html

8) Павлова, Л.П. Налоги и налогообложение/ Под ред. Д.Г. Черника, Л.П. Павловой. – М.: Инфра- М, 2005

9) Стрельникова С.А. Налоги в 2011-2012 годах // Бюджет.ру. 15.1.2011г

10) Кашин В.А. «Налоговая система и оздоровление национальной экономики» // Финансы. – 2008. – №8. – с. 23-28

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложения

Приложение 1. [2]

Таблица 1.

Доходы бюджета расширенного правительства  от налогообложения добычи нефти  и экспорта нефти и нефтепродуктов в 2005 – 2010 гг. (% ВВП)

	2005	2006	2007	2008	2009	2010
Налоговые доходы и платежи	36,5%	36,1%	36,2%	36,2%	31,0%	31,7%
Доходы от налогов и пошлин, связанных  с обложением нефти и нефтепродуктов	9,2%	10,0%	8,1%	9,7%	6,0%	8,3%
из них:
НДПИ на нефть	3,7%	3,9%	3,2%	3,8%	2,1%	2,8%
Акцизы на нефтепродукты	0,6%	0,5%	0,4%	0,3%	0,3%	0,4%
Вывозные таможенные пошлины на нефть	4,0%	4,5%	3,5%	4,3%	2,7%	3,8%
Вывозные таможенные пошлины на нефтепродукты	0,9%	1,2%	1,0%	1,3%	0,9%	1,4%
Доходы от налогов и прочих платежей, не связанных с обложением нефти и нефтепродуктов	27,2%	26,2%	28,1%	26,5%	25,0%	23,4%