Содержание финансового планирования на предприятии

- рассчитать потребность  в заемных средствах (при ее  отсутствии - возможную выгоду от  привлечения);

- правильно выбрать  кредитную организацию (учитывая  наличие лицензии, размер процентной ставки, способы ее расчета - сложным процентом или простым процентом, сроки погашения, формы выдачи, репутацию на рынке ценных бумаг, условия пролонгации кредитов и т.д.);

- составить план погашения  заемных средств и расчетов  процентной суммы с учетом особенностей налогообложения прибыли.[16]

Управление оборотными средствами (денежными средствами), дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью, начислениями и другими  средствами краткосрочного финансирования (кроме производственных запасов), а также решение вопросов по этим проблемам требует значительного количества времени, и на этом направлении наиболее ярко проявляется основная проблема управления финансами: выбор между рентабельностью и вероятностью неплатежеспособности (стоимость активов предприятия становится меньше его кредиторской задолженности).

Финансовой службе предприятия  целесообразно постоянно контролировать отчетность сроков финансирования активов.

В результате анализа  оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности с учетом их нормативных значений рекомендуется провести следующие мероприятия:

- принятие решения  о замене неденежных форм расчетов;

- рассмотрение возможности  реструктуризации задолженности  по платежам в федеральный бюджет и внебюджетные государственные фонды.[19]

В целях управления издержками и выбора амортизационной политики рекомендуется использовать данные финансово-экономического анализа, которые  дают первоначальное представление  об уровне издержек предприятия, а также уровня рентабельности. При разработке учетной политики предприятия рекомендуется выбрать такие методы как калькулирования себестоимости, которые обеспечивают наиболее наглядное представление о структуре издержек производства, уровне постоянных и переменных затрат, доля коммерческих расходов.

Экономическим службам  целесообразно периодически проводить  анализ структуры издержек производства, производя сравнения с различного рода базовыми данными и изучая природу  отклонений от них.

При разработке учетной  политики службам, осуществляющим планирование деятельности предприятия, совместно  с бухгалтерией следует правильно  выбрать базу для распределения  косвенных расходов между объектами  калькулирования либо выбрать метод  отнесения косвенных расходов на себестоимость реализованной продукции.

В целях создания предпосылок  для эффективной аналитической  работы и повышения качества принимаемых  финансово-экономических решений  четко определить и организовать раздельный управленческий учет затрат по следующим группам:

- переменные затраты,  которые возрастают либо уменьшаются  пропорционально объему производства. Эти расходы на закупку товаров,  потребление электроэнергии, транспортные  издержки, торгово-комиссионые и  другие расходы;

- постоянные затраты, изменение которых не связано непосредственно с изменением объема производства. К таким затратам относятся амортизационные отчисления, проценты за кредит, арендная плата, затраты на содержание аппарата управления, административные расходы и др.;

- смешанные затраты, состоящие из постоянной и переменой части. К таким затратам относятся, например, затраты на текущий ремонт оборудования, почтовые и телеграфные расходы и др.[6]

Следует провести определенную границу между переменными и постоянными затратами достаточно сложно. Например, в затратах на электроэнергию может быть как переменная составляющая, непосредственно зависящая от объемов производства, так и постоянная, связанная, например, с освещением помещений, работой охранных систем, компьютерных сетей и т.п. Во всех случаях руководству предприятия целесообразно стремиться к такой организации учета, при случае решения этой проблемы на предприятии возникнут условия для проведения углубленного операционного анализа (анализ безубыточности, текущий функционально-стоимостный анализ и функционально-стоимостный анализ на будущие периоды).

Большую роль при формировании финансовой политики предприятия играет выбор амортизационной политики. Предприятие может применить  метод ускоренной амортизации, увеличивая тем самым издержки, произвести переоценку основных фондов с учетом рыночной стоимости либо по рекомендуемым коэффициентам, что опять повлияет на издержки производства, на сумму налога на имущества, а, следовательно, на уровне внереализационных расходов. Кроме того, сумма амортизации влияет и на налогооблагаемую прибыль предприятия.

Информационной базой  для расчетов по определению вышеупомянутых групп затрат и разработке амортизационной  политики является бухгалтерские группировочные ведомости по учету затрат, журналы-ордера, отчеты структурных подразделений.[4]

 

 

2 Анализ существующей  финансовой политики на предприятии  «ООО Флорида»

 

2.1 Краткая  организационно-экономическая характеристика  предприятия ООО «Флорида»

 

Фирма «ООО Флорида» была образована и зарегистрирована в 2001 году по адресу: Алтайский край, город Барнаул, улица Советской Армии, 169. Фирма имеет правовой статус – Общество с ограниченной ответственностью (ООО «Флорида»). Главным учредительным документом ООО «Флорида» является Устав, который был утвержден 8 ноября 2001 года. Свою деятельность (Выпуск кресел и стульев) предприятие осуществляет на основе утвержденного Устава. Общая площадь предприятия составляет 1000м². Несмотря на короткий срок существования, ООО «Флорида» прошло уже два важных этапа развития – это:

Первый этап – основание  данного общества, то есть зарождение фирмы, ее становление и т.д.

Второй этап – развивающийся, то есть на данном этапе развивается  управленческая деятельность фирмы, деятельность по выпуску продукции, растет производительность труда, улучшается качество выпускаемой продукции, а также увеличивается объем ее производства и реализации, как следствие этого увеличивается прибыль предприятия.

На данный момент фирма находится на третьем этапе, который называется переходным. Суть этого этапа состоит в том, что предприятие должно перейти от развивающегося этапа к развитому.

«ООО Флорида» находится в руках следующих руководителей:

1) генеральный директор  фирмы Крылов Александр Сергеевич 1968 года рождения, имеет высшее экономическое образование, стаж работы более 15 лет;

2) заместитель директора  Гильд Алексей Эдманович 1961 года  рождения, имеет высшее экономическое  образование, опыт работы в  данной сфере.

Несмотря на короткий срок своего существования, благодаря  своевременному выполнению обязательств перед партнерами о фирме «Флорида»  на рынке товаров и услуг сложилось  впечатление платежеспособного  предприятия, с которым сотрудничают многие крупные компании. Таковыми являются: ЧП «Надежда», ООО «Каштан», ОАО «Евромебель» и др. Сотрудничество с данными предприятиями планируется продолжить, так как оно устраивает как одну, так и другую сторону.

ООО «Флорида» за четыре года своего существования накопило следующие активы – это здания, оборудование, транспортные средства, вычислительная техника всех видов и классов, производственный, хозяйственный инвентарь, земельные участки и т.д.

Основными источниками  получения прибыли ООО «Флорида»  является прибыль от реализации мебельной продукции на рынке г.Барнаула и всего Алтайского края. ООО «Флорида» осуществляет продажу мебели в розничную сеть.

«ООО Флорида» является рентабельным предприятием, так как в 2005 году уровень рентабельности составил 3,53%. Поэтому данной организации выгодно осуществлять свою деятельность на рынке, то есть выпускать и реализовывать свою продукцию. Ассортимент продукции очень разнообразен (кресло, кресло-кровать, кресло-качалка, офисные стулья и т.д.).

Продукция изготавливается  из высокотехнологических средств западных производителей, при помощи новейших технологий, а следовательно является экологически чистой, имеет высокое качество, доступную цену и пользуется большим спросом у потребителей.

У фирмы имеются постоянные поставщики, которые своевременно поставляют нужное сырье для изготовления продукции

Основными поставщиками сырья и материалов для изготовления продукции являются:

«ООО Вилионист», «ООО Атриум», «ЗАО Стиль», ЧП «Виктория».

Основными покупателями выпускаемой продукции являются мебельные салоны «Интерьер-Мебель», «Ксения», «Антуриум». ООО «Флорида» реализует покупателям высококачественную продукцию по доступным ценам, в свою очередь вышеперечисленные предприятия являются постоянными клиентами «ООО Флорида». Благодаря успешному сотрудничеству фирма стала известной на рынке товаров. Она зарекомендовала себя как хороший партнер и высококачественный производитель.

Конкурентами предприятия  являются ОАО «Звезда», ООО «Алтис»  и др. Они существуют на рынке  довольно долго и поэтому являются сильными конкурентами, а так же занимают на рынке лидирующие позиции.

Для реализации продукции  фирма использует трехуровневую  сбытовую сеть:

Производитель – Посредник  – Покупатель.

Экономическая характеристика деятельности торгового предприятия  ООО «Флорида» представлена в таблице 2.1. Источником для анализа финансового состояния является бухгалтерский баланс и форма №2 – Отчет о прибылях и убытках.

 

Таблица 2.1.

Анализ основных показателей  финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Флорида»

Показатели	Усл. обознач.	2004 год	2005 год	Отклонение (+;-)	2005 год в % к 2004 году
Розничный товарооборот, тыс. руб.	Т	38042,5	43325,5	+5283	113,9
Численность работников, чел.	Ч	41	42	+1	102,4
Производительность труда одного работника, тыс. руб./чел. ФЗП - сумма тыс. руб.	ПТР       ФЗП	927,9       897,9	1031,6       898,8	+103,7       0,9	111,2       100,1
- уровень, %	УФЗП	2,4	2,1	-0,3	-
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.	СР.ГОД. ЗП	21,9	21,4	-0,5	97,7
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	СР.ГОД. ОФ	729,05	768,4	+39,4	105,4
Фондоотдача, тыс.руб./1 руб. ОФ	Фот	52,2	56,4	4,2	108,0
Фондовооруженность труда одного работника, тыс.руб./чел.	Фв	17,8	18,3	+,05	102,8
Среднегодовая стоимость оборотных  средств, тыс.руб.	СР.ГОД. ОС	6462,8	6607,5	+144,7	102,2
Время обращения оборотных средств, дни	ОСв.об.	62	56	-6	90,3
Оборачиваемость оборотных средств, обороты	ОСоб	5,9	6,6	+0,7	111,86
Издержки обращения
- сумма, тыс. руб.	ИО	6413,1	6924,3	+511,2	108,0
- уровень, %	УИО	16,9	16,0	-0,9	-
Чистая прибыль, тыс.руб.	ЧП	1951,7	2116,0	+164,3	108,4
Рентабельность конечной деятельности, %	Rкд	5,1	4,9	-0,2	-
Показатель эффективности использования  торгового потенциала	ЭФТП	21,60	24,29	+2,69	112,45
Показатель эффективности финансовой деятельности	ЭФФД	1,11	1,19	+0,08	107,21
Показатель эффективности трудовой деятельности	ЭФТД	42,37	48,2	+5,83	113,76
Затратоотдача, тыс.руб.	Зо	5,93	6,26	+0,33	105,56
Интегральный показатель эффективности  хозяйственной деятельности	IХД	10,05	11,17	+1,12	111,14

 

По данным таблицы 2.1, можно сделать вывод, что торговое предприятие ООО «Флорида» работает достаточно эффективно. Интегральный показатель хозяйственной деятельности в 2005 г. по сравнению с 2004 г. увеличился с 10,05 до 11,17., т.е. увеличение произошло на 1,12, или на 11,14% благодаря повышению показателя эффективности торгового предприятия на 2,69, или 12,45 %. Анализ показал, что по предприятию наблюдается рост розничного товарооборота на 13,9 %. Прирост розничного товарооборота был обеспечен за счет повышения производительности труда работников и увеличения фондоотдачи.

Для того, чтобы узнать, как интенсивно развивается торговое предприятие в целом, рассчитывается показатель темпа интенсивности:

Тинт = (113,9% * 111,86% * 108,0%) / (96,08% * 102,2% * 105,4%) * 100%, отсюда Тинт = 132,95%.

Значит, что предприятие активно  развивается и это видно из расчета темпов интенсивности –  они увеличиваются.

Для общей оценки уровня экономического развития анализируемого предприятия  рассчитаем показатель темпа его  экономического роста:

Тэр = 5√113,9% * 111,86% * 108,0% * 105,56% * 100,1%,

отсюда, Тэр = 107,77%.

Темп экономического роста ООО  «Флорида» составил 107,77%, т.е. есть тенденция  к дальнейшему росту и развитию предприятия.

Для повышения эффективности хозяйственной  деятельности необходимо, чтобы темпы роста показателей возрастали в таком же ритме.

Использование различных подходов при проведении комплексного экономического анализа позволяет более глубоко  и детально изучить деятельность торгового предприятия, что ведет  как эффективному использованию имеющихся ресурсов, так и к выявлению неиспользованных резервов. Результаты комплексного экономического анализа является базой для принятия обоснованных управленческих решений. Поэтому в условиях рыночных отношений и хозяйственной самостоятельности торговое предприятие не может эффективно функционировать без хорошо налаженной аналитической работы.

 

2.2 Анализ финансово-экономического  состояния на предприятии «ООО Флорида»

 

Финансовое положение «ООО Флорида» характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования - собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов. Эти сведения предоставлены в форме № 1 «Бухгалтерский баланс» (приложение № 1). По данным формы № 1 за 2005 год можно сделать следующие выводы:

1. Общая стоимость имущества  возросла за отчетный период  на 52000 рублей, что свидетельствует  о развитии хозяйственной деятельности  предприятия;