Система органов управления государственными финансами: структурные подразделения, задачи, обязанности

Отделения федерального казначейства (ОФК) по городам, районам  и районам в городах, кроме  городов районного подчинения. Осуществляют формирование доходной части федерального бюджета на территории и обеспечивают целевое финансирование расходов по бюджетополучателям.

Выполняют учет операций по движению средств на счетах в  банках и лицевых счетах бюджетополучателей, открытых в органах казначейства, и представляют вышестоящим органам казначейства информацию об исполнении доходов и расходов федерального бюджета на территории. ОФК осуществляют текущий контроль за целевым расходованием средств федерального бюджета бюджетополучателями.

Исполнение бюджетов органами федерального казначейства происходит на основании закона о федеральном (или иного уровня) бюджете на соответствующий год и представляет собой два параллельно осуществляемых процесса: исполнение бюджета по доходам  и исполнение бюджета по расходам. Органы Федерального Казначейства должны решать следующие задачи:

- организация, осуществление и контроль исполнение бюджета РФ;

- управление доходами и расходами бюджета на счетах Федерального казначейства в банках, исходя из принципа единства кассы;

- финансовое исполнение государственных внебюджетных фондов;

- краткосрочное прогнозирование  объемов государственных финансовых  ресурсов и оперативное управление  ими; 

- управление совместно с Банком России государственным внутренним и внешним долгом и его обслуживание;

- предоставление законодательным  и исполнительным органам отчетности  о финансовых операциях правительства  РФ по бюджету, а также о  состоянии бюджетной системы  Российской Федерации в целом.

Федеральная налоговая  служба РФ.

Федеральная налоговая  служба (ФНС России) является федеральным  органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору  за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет налогов и сборов, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствующий бюджет иных обязательных платежей, а также за производством и оборотом этилового спирта, спиртосодержащей, алкогольной и табачной продукции и за соблюдением валютного законодательства Российской Федерации в пределах компетенции налоговых органов. ФНС является уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим государственную регистрацию юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств, а также уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим представление в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам.

Деятельность налоговых  органов регламентируется и определяется на основании закона «О налоговых органах РФ» и Налогового кодекса.

ФНС осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления и государственными внебюджетными фондами, общественными объединениями и иными организациями.

Общественный совет  при центральном аппарате Федеральной  налоговой службы является постоянно действующим консультативно-совещательным органом, осуществляющим свою деятельность на общественных началах.

Основной задачей деятельности Общественного совета является подготовка предложений по развитию нормативной  базы, обеспечивающей реализацию конституционных прав и обязанностей граждан по уплате налогов и функционирование системы контроля и надзора за соблюдением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах

Федеральная таможенная служба РФ.

Указом Президента РФ от 9 марта 2004 года №314 Федеральная таможенная служба была преобразована из Государственного таможенного комитета Российской Федерации (ГТК РФ). Федеральная таможенная служба РФ (ФТС РФ) - федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий в соответствии с законодательством Российской Федерации функции по контролю и надзору в области таможенного дела, а также функции агента валютного контроля и специальные функции по борьбе с контрабандой, иными преступлениями и административными правонарушениями.

11 мая 2006 указом президента РФ Федеральная Таможенная Служба передана в подчинение Правительству РФ. Ранее ФТС России была подчинена Министерству экономического развития и торговли.

Постановлением Правительства  РФ от 26 июля 2006 г. № 459 на ФТС возложены  следующие основные функции Постановление Правительства Российской Федерации от 26 июля 2006 г. № 459 «Положение о Федеральной таможенной службе»:

- ведение реестров лиц, организаций и объектов, включённых в область таможенного дела (таможенные брокеры, объекты интеллектуальной собственности и др.);

- выдача свидетельств и разрешений на право деятельности в определённых сферах таможенного дела;

- определение порядка и непосредственное осуществление таможенного оформления и контроля;

- классификация товаров в соответствии с товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) (а также ведение ТН ВЭД), определение страны происхождения и таможенной стоимости перемещаемых через таможенную границу РФ товаров и транспортных средств;

- правоохранительная деятельность - борьба с правонарушениями в области таможенного дела;

- некоторые консультативные услуги, оказываемые на бесплатной основе участникам внешнеэкономической деятельности.

Особо выделяется функция  взимания таможенных платежей - таможенных пошлин и таможенных сборов. Наряду с внутренними налогами и доходами от управления государственным имуществом таможенные платежи являются одним из основных видов доходов федерального бюджета.

Территориальная структура  ФТС РФ:

- Региональные таможенные управления (соответствуют федеральным округам РФ);

- Региональные таможни (часто, но не всегда соответствуют субъектам РФ).

- Таможенные посты;

- Таможни центрального подчинения (например, таможни московских аэропортов, Центральная акцизная таможня и др.).

Центральный банк РФ.

Основные виды деятельности Центрального банка РФ (Банка России): проведение единой денежно-кредитной политики, эмиссия наличных денег и организация их обращения, рефинансирование, организация безналичных расчетов, регулирование и надзор за деятельностью коммерческих банков, валютное регулирование и валютный контроль, расчетно-кассовое обслуживание государственного бюджета.

На сегодняшний момент основными задачами ЦБ России являются:

1. устойчивость работы  и укрепление финансового положения  коммерческих банков;

2. ориентация и стимулирование деятельности банка в областях кредитования, направленных на выполнение приоритетных задач экономики;

3. научная организация  денежного обращения в народном  хозяйстве;

4. регулирование денежного  обращения;

5. обеспечение устойчивости рубля;

6. единая денежно-кредитная  политика;

7. организация расчетов  и кассового обслуживания;

8. защита интересов  вкладчиков, банков;

9. надзор за деятельностью  коммерческих банков;

10. внешнеэкономическая  деятельность.

Но, в отличие от командной  экономики, теперь методы управления банковской системой в основном экономические:

1. изменение норм обязательного  резервирования в ЦБР;

2. изменение объема  кредитов, предоставляемых ЦБР коммерческим  банкам, а также процентных ставок  по ним;

3. проведение операций на открытом рынке с ценными бумагами и валютой.

ЦБР является кредитором последней инстанции. К основным функциям Центрального банка относятся  следующие:

1. эмиссионная функция, сохраняющая свое значение, поскольку наличность по-прежнему необходима для значительной части платежей и обеспечения ликвидности кредитной системы, которая должна иметь средства для окончательного погашения долговых обязательств;

2. функция аккумулирования  и хранения кассовых резервов  для коммерческих банков, т.е.  каждый банк - член национальной кредиткой системы обязан хранить на резервном счете в Центральном банке сумму в определенной пропорции к размеру его вкладов. Одновременно Центральный банк по традиции является хранителем официальных золотовалютных резервов страны;

3. функция кредитования коммерческих банков, характерная для социалистической экономики при государственной монополии на кредитную деятельность, а также для переходного периода, сопровождающегося нехваткой средств у частных финансовых институтов. Менее проявляется она в развитой рыночной экономике, где подобное кредитование существует преимущественно в периоды финансовых трудностей;

4. предоставление кредитов  и выполнение расчетных операций  для правительственных органов,  т.к. в бюджетах различного  уровня аккумулируется до половины и более ВВП страны. Данные средства накапливаются на счетах в центральных банках и расходуются с них. При этом центральные банки ведут счета правительственных учреждений и организаций. Кроме того, они осуществляют операции с государственными ценными бумагами, предоставляют государству кредит в форме прямых краткосрочных и долгосрочных ссуд или покупки государственных облигаций. Центральные банки также проводят по поручению правительственных органов операции с золотом и иностранной валютой;

5. клиринговая функция,  или функция проведения безналичных  расчетов.

Центральный банк как  национальный институт располагает  значительным инструментарием, с помощью  которого он может регулировать деятельность как отдельных банков, так и  банковской системы в целом. Проводя политику, направленную на стабилизацию банковской системы, Центральный банк может требовать от коммерческих банков увеличения их резервов, выдавать им в порядке поддержки краткосрочные кредиты или, напротив, отзывать лицензии на проведение банковских операций, сдерживать открытие филиалов. В соответствии с политикой Центрального банка коммерческие банки также меняют свою тактику - расширяют или сужают инвестиции, регулируют направление своей деятельности.

6. Финансовая служба  на предприятии, ее организация и направление деятельности.

Управление финансами  на предприятиях и в отраслях народного  хозяйства осуществляют финансовые отделы и службы предприятий, организаций  и учреждений, а также финансовые отделы и управления сохранившихся  министерств и ведомств. Сферой страховых отношений управляют специальные страховые структуры.

Целью финансовой политики предприятия является построение эффективной  системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических  целей его деятельности.

Все аспекты деятельности предприятия, отраженные в финансовом, налоговом и управленческом типах  учета, поддаются управлению с помощью  методов, наработанных мировой практикой, совокупность которых и составляет систему управления финансами. В  настоящий момент предприятию характерна реактивная форма управления финансами, т.е. принятие управленческих решений как реакции на текущие проблемы.

 

1.2. Налоги, уплачиваемые экономическими субъектами без образования юридического лица,  от каких налогов они освобождены

 Какие налоги платит  индивидуальный предприниматель  в своей деятельности, чётко прописано  в Налоговом кодексе Российской  Федерации (НК РФ). Так, НДФЛ (13%) и НДС (ставки 18%, 10%, 0%) - это основные  налоги, уплачиваемые предпринимателями  на ОСН. Что касается индивидуальных предпринимателей, находящихся на УСН, то они уплачивают единый налог. Своевременная уплата налогов индивидуальным предпринимателем позволит избежать больших штрафов и других проблем.

 В настоящее время  в России основными налоговыми режимами для малого бизнеса являются: единый налог на вменённый доход (ЕНВД), упрощённая система налогообложения (УСН) и патентная система налогообложения. До 2013 года вместо патентной системы налогообложения действовала УСН на основе патента. Каждый из этих режимов предусматривает свои правила расчёта налогов ИП, ставки налогов.

ЕНВД распространяется только на определённые виды деятельности и в определённых субъектах РФ, до 2013 года его применение являлось обязательным. С 1 января 2013 года переход на уплату ЕНВД является добровольным, то есть предприниматели вправе самостоятельно решать, уплачивать или нет вменённый налог.

На ЕНВД налог уплачивается не от фактически полученной прибыли, а с вменённого дохода. Вменённым  доходом называется возможный доход налогоплательщика, который рассчитывается с учётом условий, влияющих на его получение. То есть не играет роли доходность деятельности или её убыточность, на сумму налога это не повлияет. Налоговая база для исчисления ЕНВД устанавливается как величина вменённого дохода. При применении ЕНВД индивидуальные предприниматели не платят налог на прибыль, НДС, налог на имущество.

 При применении  упрощённой системы индивидуальные  предприниматели освобождаются  от уплаты НДС и НДФЛ, а также  от уплаты налога на имущество  физических лиц в отношении  имущества, используемого в деятельности. Но использование «упрощёнки»  не освобождает полностью от уплаты налоговых платежей. Налогоплательщик сам выбирает объект, с которого будут удерживаться налоги: