Резервный фонд коммерческого банка

Дополнительный капитал включает: прибыль отчетного года; неподтвержденную нераспределенную прибыль прошлого года; фонды, сформированные за счет прибыли отчетного и прошлого года, неподтвержденной внешней аудиторской организацией; нереализованные курсовые разницы от переоценки иностранной валюты в уставном фонде, эмиссионных разницах и фондах банка, сформированных из прибыли (кроме фонда дивидендов, а также фондов, отнесенных к основному капиталу), оцененные с понижающим процентом в части ограниченно конвертируемой валюты; переоценку основных средств, произведенную в соответствии с постановлениями Совета Министров Республики Беларусь; переоценку именных приватизационных чеков «Имущество» и прочих статей баланса, оцененную с понижающим процентом; привлеченный субординированный кредит (заем, депозит) в сумме, не превышающей 50 процентов величины основного капитала.

Прибыль и фонды, сформированные за счет прибыли прошлого года, не включаются в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия аудиторского подтверждения после 1 июля следующего года. При расчете собственных средств (капитала) в расчет принимается дополнительный капитал в сумме, не превышающей сумму основного капитала.

Иммобилизацией является недостаток источников собственных  средств на покрытие затрат капитального характера, рассчитываемый как разница между указанными источниками и затратами.

Основными факторами, которые  влияют на размер собственного капитала банка являются:

• объем прибыли, полученной банком, подтвержденной или неподтвержденной внешним аудитом. В зависимости от этого изменяется либо основная, либо дополнительная часть собственного капитала и, как следствие, абсолютный размер собственного капитала банка;
• формирование фондов банка (в т.ч. уставного фонда). Кроме всего прочего, чем выше доля валютной части в фондах, тем больше размер нереализованных курсовых разниц по переоценки этой валюты, который учитывается в основном и дополнительном капитале, увеличивает его в условиях девальвации;
• состояние и размер специального резерва на возможные потери по сомнительным долгам (по кредитам клиентам, межбанковским кредитам и депозитам). Изменение размера специального резерва прямо влияет на величину финансового результата. При этом недосозданные резервы увеличивают риск возможных потерь в случае неблагоприятного финансового состояния ссудозаемщиков, искусственно занижая объем расходов, завышая прибыль и величину собственных средств, но одновременно сокращая размер собственного капитала банка;
• наличие иммобилизованных средств. Превышение осуществляемых банком затрат на строительство, расходов по приобретению основных фондов (инвестиций) над имеющимися собственными источниками снижает возможности банка по проведению активных доходных операций; происходит отвлечение собственных средств банка в бездоходные вложения, что уменьшает объем собственного капитала банка;
• размеры инвестиций в дочерние структуры. В целом инвестиции отражают стремление банка создать прежде всего инфраструктуру для дальнейшего расширения перечня банковских услуг. Тем не менее, подобные капвложения сокращают возможности банка за счет собственного капитала покрывать вероятные потери банка из-за необязательности должников, уменьшают его ресурсную базу.

Основным отличием работы филиала является то, что его собственные  средства являются частью собственных средств головного банка. Таким образом, уставный фонд и другие фонды, которые формируются на балансе головного банка не входят в структуру собственных средств филиала.

Собственные средства филиала  АСБ «Беларусбанк» в 2005-2008 гг., состояли из следующих статей баланса: прибыль и убытки, фонд переоценки основных средств в табл. 1 предоставлена структура собственного капитала филиала АСБ «Беларусбанк».

В 2005-2007 гг., филиал сработал с убытками. В 2005 г. убыток составил 94 813,4 тыс. р., в 2006 г. – 83 782,5 тыс. р.  А в 2007 г. филиал вышел на прибыль в размере 145 233,1 тыс. р. так как филиал в период с 2005-2006 гг., нельзя назвать прибыльным, прирост собственного капитала банка обеспечивал фонд переоценки основных средств, за этот период он вырос на 720 235,9 тыс. р. или в 3,9 раза. Его доля в собственных ресурсах банка в 2008 г. составила 86,9%. Что касается 2005 г. и 2006 г. то в этот период размер собственного капитала филиала обеспечивался только за счет средств фонда переоценки основных средств.

Для оценки достаточной  величины банковского капитала используется норматив достаточности капитала – это установленное предельное процентное соотношение размера (части) собственных средств (капитала) банка и общей суммы активов и внебалансовых обязательств оцененных по уровню риска, за минусом суммы созданных резервов.

В целях контроля за достаточностью капитала устанавливаются следующие  нормативы:

- достаточность собственного капитала;

- достаточность основного капитала.

Норматив достаточности собственного капитала устанавливается 10 процентов, он дает общую оценку надежности банка, отражает зависимость между величиной собственного капитала банка и подверженности банка риску.

Определяется важнейшее  правило современной банковской практики: чем больше у банка объем активных операций, чем больше в активах удельный вес высоко рискованных операций, чем больше объем внебалансовых обязательств, чем больше объем отвлечения денежных ресурсов за пределы банковской деятельности, чем больше иммобилизации денежных средств, тем больше должен быть размер собственного капитала банка.

Таблица 2.1 Анализ состава  и структуры собственного капитала банка

Показатели	За 2006 г. тыс. р.		В % к итогу	За 2007 г. тыс. р.	В % к итогу	За 2008 г. тыс. р.	В % к итогу
1. Убытки отчетного и прошлого года	94 813,4		60,5	83 782,5	11,3	-	-
2. Нематериальные активы	93,7		0,06	425,5	0,1	-	-
3. Капитал 1 уровня (-1-2)	-94 907,1		60,6	-84 208,0	11,4	-	-
4. Прибыль отчетного и прошлого года	-		-	-	-	145 233,1	13,0
5. Переоценка основных средств	251 503,4		160,6	825 831,8	111,4	971 739,3	87,0
6. Капитал 2 уровня (4+5)	251 503,4		160,6	825 831,8	111,4	1116 972,4	100
6.1 Капитал 2 уровня принимаемый для расчета	251 503,4		160,6	825 831,8	111,4	1116 972,4	100
7. Собственный капитал-брутто (3+6,1)	156 596,3		100	741 623,8	100	1116 972,4	100
8. Иммобилизация	146 086,9		93,3	103 884,2	14,0	-	-
9. Недосозданный резерв по сомнительным долгам	2 374,8		1,5	-	-	98 275,5	8,8
10. Собственный капитал-нетто (7-8-9)		8 134,6	5,19	637 739,6	86,0	1018 696,9	91,2

Этот показатель означает, что на каждые 100 единиц вероятных потерь банка должен иметь не менее 10 единиц собственного капитала.

Таблица 2.2 Расчет показателей достаточности капитала филиала банка

Показатели	За 2006 г. тыс. р.	За 2007 г. тыс. р.	За 2008 г. тыс. р.
1. Основной собственный капитал	156 596,3	741 623,8	-
2. Собственный капитал- нетто	8 134,6	637 739,6	1018 696,9
3. Активы и внебалансовые обязательства:	1673 917,4	2718 592,2	4456 517,1
3.1. А 20	76 575,2	158 323,4	224 014,5
3.2. А50	-	-	94 691,3
3.3. А70	-	-	-
3.4. А100	963 876,2	1717 223,8	4137 811,3
3.5. Внебалансовые обязательства	633 466,0	843 045,0	-
Коэффициент достаточности  капитала для основного собственного капитала	9,4	27,3	-
Коэффициент достаточности  капитала для собственного капитала-нетто	0,5	23,5	22,9

Что касается АСБ «Беларусбанк»  в целом, то этот банк является достаточно мощным. Собственный капитал банка на 01.01.2009 г. составил 385,4 млрд. р. увеличился по сравнению с 2006 г. на 246,5 млрд. р. или в 2,7 раза. Уставный фонд пополнился на 204 млрд. р. и на 01.01.2009 г. составил 304,7 млрд. р. Величина коэффициента достаточности капитала за 2008 г. составила 17,9%.

Таблица 2.3Основные показатели деятельности банка

Дата	Показатель   краткосрочной   ликвидности	Достаточность   нормативного   капитала (%)	Нормативный  капитал  (млн. руб.)	Уставный  фонд  (млн. руб.)
01.05.09	0,3	14,3	3071790,1	2288787,9
01.06.09	0,3	13,9	3092122,2	2288787,9
01.07.09	0,2	12,9	3133823,1	2288787,9
01.08.09	0,4	13,1	3168342,4	2288787,9
01.09.09	0,4	12,6	3133838,1	2288787,9
01.10.09	0,4	12,4	3134589,6	2288787,9

 

 

 Норматив достаточности основного  капитала – 7 процентов. Этот показатель выступает как общий потенциальный фонд покрытия возможных финансовых потерь банка. Данный коэффициент определяет степень обеспеченности рискованных вложений собственным капиталом в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива.

Поэтому чем ниже числовое значение, данного показателя, тем больше потенциальный риск для вкладчиков и кредиторов банка. Расчет показателей достаточности капитала приведен в табл. 2.2

 

Таблица 2.4 Основные нормативы  и их значения.

Наименование  норматива	Факт на 01.10.2009	Минимальное и   максимальное значение   за сентябрь 2009 года	Размер норматива, установленный   Национальным банком Республики Беларусь
Нормативный капитал:  - млрд. рублей  - млн. евро	3 134,6  777,0	-  -	Не менее 25 млн. евро
Достаточность нормативного капитала, %	12,4	-	Не менее 8
Достаточность основного капитала, %	9,2	-	Не менее 4
Показатель краткосрочной  ликвидности	0,4	0,3  0,6	Не менее 1
Мгновенная ликвидность, %	52,0	52,0  108,7	Не менее 20
Текущая ликвидность, %	70,6	70,6  96,0	Не менее 70
Соотношение ликвидных  и суммарных активов, %	13,5	13,5  19,8	Не менее 20
Соотношение привлеченных средств физических лиц и активов  банка с ограниченным риском	0,6	-	Не более 1

 

Размер фактически созданных  и требуемых специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе на 01.10.2009, млрд. рублей

 

Таблица 2.5 Размер фактически созданных резервов в ОАО «Беларусбанк» в сопоставлении к размеру требуемых резервов.

Размер фактически созданных  резервов	Размер требуемых  резервов
254,2	254,2

 

Таким образом, можно  констатировать, что размер фактически созданных резервов в ОАО «Беларусбанк» равен размеру требуемых резервов.

 

Заключение

В условиях рыночных отношений  развитие и укрепление банковской системы  направлено на повышение ее устойчивости, расширение состава и повышение  качества банковских услуг, защиту интересов  вкладчиков и кредиторов. Для этого  банкам необходимо снизить все виды рисков, повысить качество управления, в том числе и резервным фондом. В этом плане деятельность банка по формированию резервов является особенно важной.

Банк обязан депонировать часть привлеченных денежных средств  в фонде обязательных резервов, размещаемом в Национальном банке.

Посредством фонда обязательных резервов производится регулирование  денежного обращения в соответствии с целями и задачами денежно-кредитной  политики Республики Беларусь, а также  страхуются ликвидность и платежеспособность банка.

Источником формирования резервного фонда является прибыль  банка, направляемая в резервный  фонд в порядке, предусмотренном  положением.

Правильность формирования резервного фонда в соответствии с порядком, установленным положением, должна быть подтверждена аудиторской организацией (аудитором.)

Порядок формирования резервного фонда. Отчисления в резервный фонд банка производятся от прибыли отчетного  года, остающейся в распоряжении банка  после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет (далее - прибыль отчетного года), которая рассчитывается как прибыль для налогообложения (форма 2802 "Отчет о прибылях и убытках") минус уплаченные налоги и другие обязательные платежи в бюджет из прибыли. В течение года при наличии текущей прибыли в резервный фонд банка могут производиться авансовые отчисления. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей (далее - прибыль отчетного года). В течение года при наличии текущей прибыли в резервный фонд банка могут производиться авансовые отчисления. Отчисления в резервный фонд от прибыли отчетного года производятся после утверждения общим собранием акционеров (участников) банка годового бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

В заключение следует  констатировать, что размер фактически созданных резервов в ОАО «Беларусбанк» равен размеру требуемых резервов.

 

Список использованных источников

1. Базельский комитет по банковскому надзору : сборник документов и материалов / сост. Ю.В. Кузнец. М. : Центр подготовки персонала Банка России. 2005.
2. Банки на развивающихся рынках. В 2 т. / пер. с англ.; Д. МакНо-тон, Д.Дж. Карлсон, К.Дж. Дитц и др. М. : Финансы и статистика, 2004.
3. Банковский кодекс Республики Беларусь. Мн.: Амалфея, 2004.
4. Банковский надзор и аудит: Учеб./ Г. И. Кравцова, Л. С. Ефремова и др.; Под общей ред. Г. И. Кравцовой. Мн.: БГЭУ,2009. 373 с.
5. Банковское дело : учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кро-ливецкой. М. : Финансы и статистика, 2006.
6. Банковское дело: современная система кредитования / под ред. О.И. Лаврушина. М. : КНОРУС, 2005.
7. Банковское дело: стратегическое руководство / под ред. В. Платонова, М. Хиггинса. М. : Консалтбанкир, 2008.
8. Банковское дело: Учеб./ О. И. Лаврушин, И.Д Мамонова, Н. И. Валенцева и др.; Под общ. ред. О. И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2004. 667 с.
9. Казимагомедов А.А. Банковское обслуживание населения: зарубежный опыт. М.: Финансы и статистика, 2006. 253 с.
10. Калимов Д. Деньги- в рост. Выбираем финансовые инструменты // Белорусы и рынок. 2007. 21 июн. С.14.
11. Катибникова С. Прогрессивные формы аккумуляции и использования сбережения населения // Вестник ассоциации белорусских банков. 2007. №5. С.21.
12. Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. М. : ИНФРА-М, 2004.
13. Сенько В., Ноздрина – Плотницкая Е. Тенденции и перспективы развития сберегательного дела в РБ // Банковский вестник. 2005. №2. С. 2-5.
14. Тарасов В. И. Деньги. Кредит. Банки: Курс лекций. Мн.: Мисанта, 2008. 342 с.
15. Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. М.: Финансы и статистика, 2006. 140 с.
16. Ясинский Ю. М. Банковское дело. В 2 ч. Мн.: Тесей, 2008. 235 с.