Процесс формирования федерального бюджета

1. Формы и классификация кредитов

 

1. Классификация кредитов

Важным элементом кредитной политики банка является используемый им инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в заемных средствах, выраженный в видах ссуд.

Банковский кредит – это денежная ссуда, выдаваемая банком на определенный срок на условиях возвратности и оплаты кредитного процента.

Кредит является формой движения ссудного (денежного) капитала, предоставляемого заемщику на условиях возвратности, срочности и за плату в виде процента. Погашение задолженности производится должником в денежной форме единовременно или в рассрочку, причем в общую сумму платежей кроме основного долга включается надбавка в виде процента.

При банковском кредите денежные средства предоставляются банком предприятиям или населению во временное пользование. Банковский кредит имеет строго целевой и срочный характер. При межбанковском кредите денежные средства предоставляются банками друг другу.

Банковский кредит может быть классифицирован по большому количеству признаков.

Прежде всего, по основным группам заемщиков выделяют кредит хозяйству, населению, государственным органам власти.

По назначению (направлению) различают кредит:

• потребительский;
• промышленный;
• торговый;
• сельскохозяйственный;
• инвестиционный;
• бюджетный.

В зависимости от сферы функционирования банковские кредиты, предоставляемые предприятиям всех отраслей хозяйства (т.е. хозяйствующим субъектам), могут быть двух видов:

• ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов;
• кредиты, участвующие в организации оборотных фондов, которые, в свою очередь, подразделяются на:
1. кредиты, направляемые в сферу производства;
2. кредиты, обслуживающие сферу обращения.

По срокам пользования кредиты бывают до востребования и срочные.

Срочные подразделяются на:

1. краткосрочные (до 1 года);
2. среднесрочные (от 1 до 3 лет);
3. долгосрочные (свыше 3 лет).

Как правило, кредиты, формирующие оборотные фонды, являются краткосрочными, а ссуды, участвующие в расширенном воспроизводстве основных фондов, относятся к средне- и долгосрочным кредитам.

По размерам различают кредиты:

• крупные;
• средние;
• мелкие.

По обеспечению:

• необеспеченные (бланковые) кредиты;
• обеспеченные, которые, в свою очередь, по характеру обеспечения подразделяются на:

1. залоговые;
2. гарантированные;
3. застрахованные.

По способу выдачи банковские ссуды можно разграничить на ссуды компенсационные и платежные. В первом случае кредит направляется на расчетный счет заемщика для возмещения последнему его собственных средств, вложенных в товарно-материальные ценности, либо в затраты. Во втором случае банковская ссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-денежных документов, предъявленных заемщику к оплате по кредитуемым мероприятиям.

По методам погашения различают банковские ссуды, погашаемые в рассрочку (частями, долями) и ссуды, погашаемые единовременно (на одну определенную дату).

По источникам привлечения выделяют внутренние и международные кредиты.

Кредиты могут быть классифицированы по валюте привлечения:

• в валюте страны-кредитора;
• в валюте страны заемщика;
• в валюте третьей страны;
• мультивалютные.

По экономическому назначению кредиты подразделяются на:

• связанные, которые подразделяются на:

1. платежные (под оплату платежных документов, приобретение ценных бумаг, авансовые платежи);

2. под формирование запасов товарно-материальных ценностей;
3. под финансирование производственных затрат;
4. расчетные (учет векселей);
5. под финансирование инвестиционных затрат;
6. потребительские;
7. промежуточные (под лизинг и т.п.);

• несвязанные (без указания объекта кредитования в кредитном соглашении).

По степени концентрации объекта кредитования:

• под единичную потребность (оплата одного контракта);
• под совокупную потребность (систематическая ссуда на приобретение товаров, приобретение и переработку производственных материалов);
• под укрупненную потребность (систематический кредит на общую потребность клиента в средствах без её расшифровки).

Кредиты могут быть классифицированы по виду процентной савки:

• с фиксированной ставкой;
• с плавающей ставкой;
• со смешанной ставкой.

Международные кредиты могут быть классифицированы по такому признаку, как юридическая подчиненность кредитных операций:

• подчиняется законодательству страны-кредитора;
• подчиняется законодательству страны-заемщика;
• подчиняется законодательству третьей страны.

 

2. Формы кредита.

 

Форма предоставления кредита может быть следующей:

• налично-денежная;
• рефинансирование;
• переоформление:

1. реструктуризация;

2. предоставление нового кредита.

Под понятием «кредитные отношения» подразумевают особые отношения между двумя сторонами, в процессе которых одна из них уступает в собственность другой материальные ценности при условии их последующего возврата в обязательном порядке.

В современное время выделяют пять форм кредита, благодаря которым удается создать традиционную классификацию финансовых отношений между структурами и частными лицами.

Первой формой является коммерческий кредит. Это кредитные отношения между двумя  предпринимателями, когда один реализует другому какой-либо товар с возможностью отсрочки платежа. Данная форма кредитных отношений зародилась в числе первых и активно способствовала развитию безналичных систем расчета. До сих пор она активно применяется в области финансово-хозяйственной деятельности. Коммерческий кредит позволяет ускорить процесс реализации товаров и получения заложенной в них прибыли.

Вторая форма – это так называемый потребительский кредит. Здесь подразумевают продажу торговыми предприятиями разнообразных товаров потребительского назначения, при этом предоставляя покупателю отсрочку платежа или же банковские ссуды под приобретение этих самых товаров.

Банковское кредитование – третья форма – является особой формой кредита, согласно которой предпринимателям и частным лицам предоставляется денежный капитал. Такой заем подлежит погашению в строго установленные сроки.

Четвертая форма – это государственный кредит – это такой вид кредитования, в процессе которого государственные и местные органы власти выступают в качестве заемщиков. Они привлекают материальные средства с целью покрытия бюджетных дефицитов.

И наконец, пятая форма – международный кредит. Такой кредит представляет собой предоставление денежных ресурсов одними странами для других для того, чтобы данные средства были использованы в области внешнеэкономических связей. Такой тип отношений возможен посредством привлечения ресурсов, как валютных, так и товарных иностранным заемщикам при условии их полной возвратности и выплаты процентных ставок в виде займов.

Все вышеперечисленные формы кредита могут различаться по составу участников, величинам процентных ставок, по объекту ссуд, сферы функционирования и динамике их погашения. При этом каждый такой кредит обладает рядом узкоспециализированных подвидов и может варьироваться в зависимости от конкретных субъектов кредитования.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Процесс формирования федерального бюджета.

 

 

Минфин РФ разрабатывает:

• проекты основных показателей федерального бюджета на среднесрочную перспективу;
• проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

Проектировки основных показателей федерального бюджета на среднесрочную перспективу разрабатываются одновременно с проектом федерального бюджета на очередной финансовый год на основе среднесрочной программы Правительства РФ, среднесрочного прогноза социально-экономического развития РФ и прогноза сводного финансового баланса по территории РФ.

На первом этапе формирования федерального бюджета осуществляется разработка федеральными органами исполнительной власти плана-прогноза функционирования экономики РФ на очередной финансовый год, содержащего основные макроэкономические показатели, характеризующие состояние экономики.

На основании выбранного плана-прогноза функционирования экономики РФ на очередной финансовый год Минфин РФ осуществляет разработку основных характеристик федерального бюджета на очередной финансовый год и распределение расходов в соответствии с функциональной классификацией и проектировок основных доходов и расходов федерального бюджета на среднесрочную перспективу.

Одновременно Правительством РФ рассматриваются предложения об увеличении или сохранении минимального размера оплаты труда и минимального размера государственных пенсий, о порядке индексации заработной платы работников бюджетной сферы и государственных пенсий в очередном финансовом году и на среднесрочную перспективу.

Минфин РФ в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов:

•  направляет бюджетные проектировки федеральным органам исполнительной власти для распределения по конкретным получателям средств федерального бюджета;

• уведомляет органы исполнительной власти субъектов РФ о методике формирования межбюджетных отношений РФ и субъектов РФ на очередной финансовый год и на среднесрочную перспективу.

На втором этапе формирования федерального бюджета производится распределение федеральными органами исполнительной власти предельных объемов бюджетного финансирования на очередной финансовый год в соответствии с функциональной и экономической классификациями расходов бюджетов и по получателям бюджетных средств, а также разработка предложений о проведении структурных и организационных преобразований в отраслях экономики и социальной сфере, об отмене нормативных правовых актов, исполнение которых влечет расходование бюджетных средств, не обеспеченное реальными источниками финансирования в очередном финансовом году, о приостановлении действия таких нормативных правовых актов или об их поэтапном введении.

Уполномоченный орган исполнительной власти формирует перечень федеральных целевых программ, подлежащих финансированию из средств федерального бюджета в очередном финансовом году, согласовывает объемы их финансирования в предстоящем году и на среднесрочную перспективу.

Разработка и согласование федеральными органами исполнительной власти показателей проекта федерального бюджета на очередной финансовый год, представляемых одновременно с ним документов и материалов, законопроектов об увеличении минимального размера оплаты труда и минимального размера государственных пенсий, о порядке индексации заработной платы работников бюджетной сферы и государственных пенсий в очередном финансовом году, а также проектов законодательных актов об отмене правовых актов, исполнение которых влечет расходование бюджетных средств, не обеспеченное реальными источниками финансирования в очередном финансовом году, о приостановлении действия этих правовых актов или об их поэтапном введении завершаются не позднее 15 июля года, предшествующего очередному финансовому году.