Привлечение ресурсов и образование прибыли банка

Право привлечения во вклады денежных средств физических лиц предоставляется банкам, с даты государственной регистрации которых прошло не менее двух лет. При слиянии банков указанный срок рассчитывается по банку, имеющему более раннюю дату государственной регистрации. При преобразовании банка указанный срок не прерывается.

Источниками доходов коммерческого банка также являются различные виды бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно отнести: ссуд - бизнес, дисконт - бизнес, охранный бизнес, гарантийную деятельность банка, бизнес с ценными бумагами, бизнес, основанный на приеме вкладов и осуществлении операций по поручению вкладчиков, на корреспондентских отношениях с другими банками, на оказании нетрадиционных банковских услуг.

Дисконт - бизнес основан на операциях по покупке банком неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скидкой – дисконтом. Разновидностью дисконт - бизнеса являются факторинговые операции банка. Последние могут быть двух видов: с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота). В первом случае банк  имеет право взыскать не погашенное плательщиком обязательство с получателя средств (поставщика). Во втором случае такого права у банка  нет, и он поэтому рискует больше, требуя и более солидное вознаграждение.

Вознаграждение банка за факторинговую операцию уменьшает доход поставщика от проданной продукции, представляет скидку с ее стоимости. Технология факторинговой операции заключается в том, что банк оплачивает с корсчета приобретаемое неоплаченное требование и относит сумму оплаты на счет “Расчеты банка по факторинговым и форфейтинговым операциям”.

При поступлении денег от плательщика на корсчет банка в полной сумме требования эта сумма распределяется по трем направлениям: погашение дебиторской задолженности (сальдо счета расчетов по факторинговым операциям), уплата налога на добавленную стоимость и формирование дохода банка (сумма дисконта за минусом НДС).

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных) и агентских услугах, которым соответствуют и банковские операции. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами, средствами на счете) или за выполнение отдельных конкретных операций по поручению, связанных с этим имуществом. Например, на основе трастового договора банк берет на себя обязательство по размещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить последнему определенный уровень дохода.

Бизнес с ценными бумагами складывается из таких составных элементов, как выпуск самим банком ценных бумаг и реализация их на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вложения в ценные бумаги других элементов с целью получения постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по приватизации.

Доход банка от рассматриваемого вида коммерции складывается из курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязательствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр. В связи с регулярной переоценкой пакета ценных бумаг доход банка формируется также за счет положительных разниц этой переоценки.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим клиентам для осуществления ими расчетов и получения кредита банк может получать комиссионное вознаграждение в денежной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность, когда клиент выгоден для банка с точки зрения поддержания имиджа, получения выгодных услуг и т.д.

Бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением операций по поручению вкладчиков, дает возможность получать доход в следующих формах:

- комиссионное вознаграждение за:

     открытие счета;

     ведение счета;

- фиксированная комиссия за период (в денежных единицах);

- комиссия с оборота (% от оборота);

                       предоставление выписок об операциях по счету;

                       закрытие счета;

                       осуществление операций по выдаче наличных денег или расчетного характера.

Доходы банка, от рассматриваемого направления бизнеса, могут складываться из всех или части перечисленных вознаграждений.

Источником дохода могут являться корреспондентские отношения, когда банк получает процент от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банковском объединении.

Доход зависит от уровня процентной ставки, порядка начисления процента, размера и длительности кредитового сальдо.

Доход от нетрадиционных услуг банка складывается из дохода от лизинговых, информационных, консультационных услуг, услуг по обучению клиентов и др.

Доход от лизинговых операций включает лизинговые платежи, процентные платежи и комиссию за услуги.

Доходы неординарного (непредвиденного) характера, связанные с разовыми сделками по реализации имущества банка. Доход образуется в случае превышения рыночной цены над балансовой оценкой. В противном случае операции связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.

Таким образом, все виды доходов коммерческого банка по форме можно разделить на три группы:

1) процентный доход;

2) доход в форме комиссионного вознаграждения;

3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекулятивного характера, разница между балансовой и рыночной ценой проданного имущества, переоценка ценных бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, неустойки, дисконтный доход).

Сохранность и возврат вкладов физических лиц в банках, созданных государством, и банках, в уставном капитале которых государству принадлежит более 50 процентов голосующих акций (долей), гарантируются государством в порядке, предусмотренном федеральными законами.

Для обеспечения гарантий возврата привлекаемых банками средств граждан и компенсации потери дохода по вложенным средствам создается Федеральный фонд обязательного страхования вкладов.

Участниками Федерального фонда обязательного страхования вкладов являются Банк России и банки, привлекающие средства граждан.

2.2             Формирование и использование прибыли.

Одним из ключевых измерителей результатов деятельности банка является его прибыль. Чем она больше, тем больше у банка возможностей для укрепления и расширения бизнеса.

Прибыль наряду со стоимостью бизнеса является показателем, к росту стремятся менеджеры, работая в интересах акционеров. Прибыль может использоваться для выплаты дивидендов владельцам или вкладываться в дальнейшее развитие банка, которое позволит увеличить его стоимость.

В общем виде банковская прибыль определяется как разница между доходами, полученными банком, и его расходами. В балансе банка финансовые результаты отражаются по счетам 703 (прибыль) и 704 (убытки).

По окончании отчетного периода (обычно ежеквартально) для определения финансового результата производится закрытие счетов учета доходов и расходов с отнесением сумм на счет учета финансового результата (соответствующий результат соотнесения доходов и расходов – прибыль и убыток – отражается в качестве остатка по счету 70301 (прибыль) или 70401 (убыток) . Прибыль или убыток определяется нарастающим итогом в течение отчетного года. В балансе банка, имеющего филиалы, результаты деятельности в течение года показываются развернуто.

Учетная политика банка может предусматривать следующие варианты учета филиалами финансового результата:

Учет филиалами только доходов и расходов от проведения операций, передаваемых на баланс головного офиса с периодичностью, определенной учетной политикой, но не реже одного раза в квартал;

                       Филиалы самостоятельно определяют финансовый результат своей деятельности по итогам отчетного периода и в последний рабочий день отчетного периода передают его на баланс головного офиса;

                       Филиала в течении отчетного года ведут учет доходов, расходов и финансового результата на своих балансах. Передача на баланс головного офиса финансового результата филиалов  осуществляется в последний рабочий день.

Заключение.

Результатом данной работы является обобщение и систематизация теоретических сведений об управлении финансовых ресурсов банка. Был проведен анализ математических и оптимизационных методов управления финансовыми ресурсами коммерческого банка, обоснована актуальность темы курсовой работы, определены направления исследования в данной области. Проанализировав модели управления финансовыми ресурсами коммерческого банка, можно выделить следующие выводы:

для эффективного управления финансовыми потоками банка необходима разработка модели, которая была бы направлена на повышение эффективности взаимодействия активов и пассив;

важной особенностью управления банковскими ресурсами являются имеющиеся факторы неопределенности, случайности, неточности. Причины неопределенности - отсутствие, неполнота, недостоверность информации. Нечеткость принятия решений обусловленная субъективностью руководства банка, неточностью выводов, сложностью или разнообразием выводов. Вероятностные модели в подобных случаях могут оказаться неэффективными.

Существующие разработки в данной области далеко не всегда могут быть применены к управлению финансовыми ресурсами в банках России, так как экономики страны имеет свою специфику.

Список литературы.

     Основы банковского дела.

О.И. Лаврушина

     Основы банковского дела.

Г.Э. Ходачник

     Банки и банковские операции

Е.Ф. Жукова

     Банковское дело

Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкой

     Банковское дело

В.И. Колесникова, Л.П. Кропивецкой.

     Деньги и кредит

Издательство «Финансы и статистика»

     Денежное обращение, кредит и банки

Н.Г. Антонов, М.А. Пессель

     ФЗ «О банках и банковской деятельности»

20