Правовая и нормативная база валютного регулирования и контроля. Анализ процесса валютного регулирования и контроля

По мнению М. Пебро, регулирование валютных отношений – регулирование отношений между субъектами валютных отношений по поводу проводимых ими операций. Мы за основу возьмем определение, данное И. Платоновой. Валютное регулирование – комплекс мер (законодательных, административных, экономических и организационных), представляющих часть валютной политики страны, направленной на установление порядка проведения операций с валютными ценностями и включения страны в мировой валютный рынок.

Законодательство Российской Федерации не декларирует задач валютного регулирования в связи с их оперативными изменениями.

Финогенов Алексей Викторович, к.э.н., доцент РГТЭУ считает, что роль государства в вопросах валютного регулирования должна возрастать и быть под полным контролем. Н.М. Артемов же считает, что полное ужесточение и жесткие рамки не имеют необходимости.

Цели и задачи валютного регулирования определяются текущим состоянием и перспективами развития российской экономики, проводимой денежно-кредитной политикой и направлены на защиту российской экономики от противоправных действий в сфере валютно-финансовых отношений.

Содержание понятия "валютное регулирование" многообразно. По существу совокупность таких процессов, как:

- Воздействие на курс национальной валюты;

- Деятельность государственных органов по управлению обращением валюты;

- Ограничение использования иностранной валюты на территории страны;

- Совокупность законодательных, административных, экономических и организационных мероприятий, определяющих порядок проведения операций с валютными ценностями;

- Контроль государства за валютными операциями.

Основные направления воздействия механизма государственного валютного контроля, как:

1) воздействие на макроэкономическую ситуацию;

2) влияние на поведение хозяйствующих субъектов;

3) социальные последствия применения государственного валютного контроля.

Механизм воздействия системы государственного валютного контроля на макроэкономическую ситуацию является близкой аналогией воздействию на последнюю количественных ограничений импорта (квотирования). Последствия для национальной экономики в целом валютного контроля можно представить как последствия введения импортных квот, которые распространены также и на предоставление кредитов за границу. Говорить о том, что импортная квота также негативна, как и импортный тариф не приходится, то же самое и с валютным контролем: валютные ограничения имеют отрицательный эффект, похожий на действие единого налога на все международные сделки.

Что касается влияния использования государством валютного контроля на поведение отдельных хозяйствующих субъектов, то можно отметить то, что в условиях жесткого государственного валютного контроля предприятия и организации, осуществляющие внешнеэкономическую деятельность, либо прекращают развивать данное направление, либо идут на нарушения государственного валютного законодательства. Это происходит вследствие снижения нормы прибыли из-за роста издержек обращения, снижения конкурентоспособности импортных товаров из-за повышения цен, отказа иностранных партнеров сотрудничать с отечественными фирмами из-за задержки платежей, вызванных прохождением административных процедурами государственного валютного контроля.

    Относительно социальных последствий можно отметить, что на практике различные режимы валютного контроля сопровождается большими социальными издержками. Чтобы получить право покупать иностранную валюту, хозяйствующие субъекты должны пройти процедуру подачи заявки и тем самым доказать, что покупка валюты попадает в статью разрешенных категорий сделок. Так, импорт необходимых материалов для предприятий, без которых они работали бы не в полную мощность, относится к разряду приоритетных при получении права на покупку иностранной валюты в отличие от импорта дополнительных предметов потребления или вкладов на депозиты в иностранных частных банках.

Столкновение интересов государства и предприятий, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность, ведет к возникновению следующих конфликтных ситуаций:

а) увеличение сроков оплаты и, соответственно, сроков поставки товаров и услуг, оплата за которые производится в валюте, из-за необходимости обязательного прохождения достаточно большого количества процедур оформления валютных сделок. Это ведет к увеличению сроков оборота финансовых и материальных средств, что, в свою очередь, ведет к снижению общего уровня экономической рентабельности внешнеэкономической деятельности;

б) так как отечественные производители заинтересованы в привлечении иностранных инвестиций, то правительства не желают упускать возможности пополнения госбюджета посредством не только налогового обложения иностранных инвестиций и процентов по ним, но и за счет сборов при прохождении валютного контроля;

в) крупный частный бизнес, желая перевести достаточно большие суммы в валюте за рубеж, часто обходит валютное законодательство, что не только негативно влияет на макроэкономическую ситуацию в стране (падение курса национальной валюты), но и вынуждает государство постоянно повышать расходы из госбюджета на корректировку нормативно-правовой базы и на обеспечение соблюдения последней резидентами.

Несмотря на возросшую эффективность таможенно-банковского валютного контроля сложной остается тема утечки капитала. Из-за снижения поступления экспортной валютной выручки произошло значительное снижение предложения валюты на внутреннем валютном рынке, повлекшее за собой резкие биржевые колебания курса рубля к доллару, дезорганизацию механизма курсообразования и нарушения всей платежно-расчетной системы в сфере внешней торговли.

При дефиците валютных средств, необходимых для обслуживания внешних обязательств и оплаты инвестиционного импорта, утечка капитала из страны может стать основным фактором, генерирующим ухудшение состояния платежного баланса и подрывающим усилия властей по укреплению российской валюты.

   Наиболее значительная часть капитала уходит за рубеж по внешнеторговым операциям в виде не репатриации экспортной валютной выручки, не поступления товаров и услуг в счет погашения авансовых платежей по импорту, занижения цен по экспорту и завышения цен по импорту. Поэтому необходимо обеспечить полноту и своевременность поступления на счета в уполномоченных банках экспортной валютной выручки и одновременно создать такой механизм регулирования валютного рынка, который отсекал бы возможность спекулятивного давления на курс национальной валюты. Обеспечить это важно, учитывая переход к политике плавающего курса рубля, определяемого исключительно параметрами предложения и спроса на биржевом валютном рынке.

Точная оценка масштабов вывоза капитала из России крайне сложна из-за того, что многие его составляющие нигде не учитываются. По приблизительным оценкам, чистый отток капитала из России с начала проведения экономических реформ вплоть до начала нынешнего столетия составлял в среднем не менее 18-24 млрд. долл. ежегодно. Эти оценки следует признать весьма консервативными, поскольку они фактически учитывают лишь данные ЦБ РФ по официальному вывозу капитала.

 

 

 

 

 

 

 

Глава 2.Показатели эффективности валютного контроля. Анализ деятельности.

2.1.Показатели эффективности валютного контроля

Эффективность валютного контроля оценивается по двум показателям:     

- эффективности проведения таможенными  органами проверок соблюдения  участниками внешнеэкономической  деятельности валютного законодательства  Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования (ЭПСВЗ);     

- выявленные нарушения валютного  законодательства РФ в стоимостном  выражении.

 

По первому направлению расчет показателя осуществляется следующим образом:

 

где А - число протоколов об административных правонарушениях, ответственность за которые предусмотрена статьей 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях, составленных должностными лицами таможенных органов в отчетный период;

В – число проведенных таможенными органами в отчетном периоде проверок соблюдения участниками внешнеэкономической деятельности валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

Источником данных о ввозе и вывозе иностранной валюты физическими лицами являются пассажирские таможенные декларации. Учитывается перемещение через границу РФ иностранной валюты, в сумме превышающей эквивалент 10 тыс. долларов США на одну поездку одного физического лица. В случае декларирования одним физическим лицом нескольких видов иностранной валюты за одну поездку, сумма которой превышает указанный эквивалент, данные представляются по каждому виду валюты отдельно.

База данных по физическим лицам содержит следующие сведения:     

- реквизиты физического лица (фамилия, инициалы, статус - резидент РФ или  нерезидент, вид и данные документа, удостоверяющего личность);     

- направление перемещения валюты (ввоз или вывоз);

      - код страны ввоза – вывоза;      

- код валюты;     

- количество валюты;     

- дата таможенного оформления;      

- код таможенного органа, осуществившего  таможенное оформление.

Результаты деятельности Росфиннадзора за 2013 год:

 

 

 

 

 

Результаты деятельности Росфиннадзора за 2013 год  
в разрезе федеральных округов:

Протоколы об АП ФТС России и ФНС России и постановления о возбуждении дел об АП Прокуратуры РФ, поступившие в ТУ  Росфиннадзора в 2013 году:

 

 

 

Общее количество протоколов об АП, поступивших в ТУ Росфиннадзора от ФТС России и ФНС России и  постановлений о возбуждении дел об АП от Прокуратуры РФ, составило 11 883. Из них  51 % - протоколы об АП, полученные от ФНС России,  47 % - от ФТС России и  2 % - постановлений от Прокуратуры РФ.

Доля возвращенных протоколов об АП ФТС России составляет 8 % от всех поступивших в ТУ Росфиннадзора протоколов об АП ФТС России. Доля возвращенных протоколов об АП ФНС России составляет 26 % от всех поступивших в ТУ Росфиннадзора протоколов об АП ФНС России. Доля возвращенных постановлений о возбуждении дел об АП от Прокуратуры РФ 13 % от всех поступивших в ТУ Росфиннадзора  постановлений Прокуратуры РФ.

 

 

 

 Структура выявленных нарушений Росфиннадзора за 2013 год:

Наибольший удельный вес в общем объеме выявленных за 2013 год нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования составляют нарушения порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документам более чем на тридцать дней, на которые приходится 25 % от общего числа нарушений, на вторым месте - нарушения установленных единых правил оформления паспортов сделок, на которые приходится по 17 % от общего числа нарушений, затем следуют нарушения установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документам не более чем на тридцать дней и незачисление валютной выручки при экспорте, на которые приходится по 15% и 14 % соответственно. На нарушения установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документам не более чем на десять дней приходится 14% от общего числа нарушений. На долю невозврата авансовых платежей при импорте приходится  10 % от общего числа нарушений.

 

2.2 Результаты деятельности Росфиннадзора за I квартал 2014 года

Общее количество протоколов об АП, поступивших в ТУ Росфиннадзора от ФТС России и ФНС России и  постановлений о возбуждении дел об АП от Прокуратуры РФ, составило 2 677. Из них  60 % - протоколы об АП, полученные от ФНС России,  39 % - от ФТС России и  1 % - постановлений от Прокуратуры РФ.

Доля возвращенных протоколов об АП ФТС России составляет 1 % от всех поступивших в ТУ Росфиннадзора протоколов об АП ФТС России. Доля возвращенных протоколов об АП ФНС России составляет 21 % от всех поступивших в ТУ Росфиннадзора протоколов об АП ФНС России. Возврата в I квартале 2014 года постановлений о возбуждении дел об АП Прокуратуры РФ не осуществлялось.

Показатель эффективности осуществления валютного контроля (P1)

 

P1=21%-результат 1 квартала 2014 года