Понятие и значение
государственного и муниципального кредита
в Российской Федерации. Государственный
и муниципальный внутренний долг
Государственный долг
Проблема долговой зависимости государства
и, прежде всего перед иностранными кредиторами,
во все времена имела актуальное значение, поскольку полная
реализация суверенитета государства
возможна лишь при определенной экономической
его независимости.
Под государственным долгом понимаются
обязательства, возникающие из государственных
заимствований, принятых на себя Российской
Федерацией, гарантий или поручительств
по обязательствам третьих лиц, другие
обязательства, а также принятые на себя
Российской Федерацией, обязательства
третьих лиц.
Для привлечения денежных средств
в распоряжение государства и муниципальных
образований и решения проблем бюджетного
дефицита, помимо других способов, применяется
государственный (муниципальный) кредит.
Слово «кредит» произошло от
латинского creditum — ссуда, долг, credere —
верить. В толковом словаре В.И. Даля понятие
«кредит» раскрывается как «доверие, вера
вдолг, забор, дача и прием денег или товаров
на счет, на срок». В современном русском
языке термин «кредит» сохранил свое основное
содержание и определяется как «ссуда,
предоставление ценностей (денег, товаров)
в долг; коммерческое доверие». Таким образом,
в общепринятом смысле, кредит — это предоставление
денег или товаров в долг на определенный
срок на условиях возмездности и возвратности.
Кредит имеет несколько видов
(форм). Кредитные отношения получили широкое
распространение в современной российской
экономике. Одним из основных видов кредита,
является государственный (муниципальный)
кредит.
Государственный (муниципальный)
кредит как самостоятельный финансово-правовой
институт состоит из относительно обособленных
однородных финансовых отношений, регулируемых
определенной системой правовых норм.
Государственный (муниципальный)
кредит является одним из основных (наряду
с налогами) инструментов для решения
проблем достижения баланса бюджетных
доходов и расходов. Отдельные вопросы,
касающиеся, например, конкретного порядка
заключения договоров государственного
займа регулируются также гражданско-правовыми
нормами (ст.
817 ГК РФ). Однако это не влияет на обоснованность
вывода о том, что сам государственный
(муниципальный) кредит является самостоятельным
финансово-правовым институтом.
Независимо от уровня кредит
(государственный и муниципальный) можно
рассматривать в двух значениях (аспектах): в экономическом
и в правовом.
Кредит (государственный
и муниципальный) как экономическая категория является базисным понятием
по отношению к кредиту в правовом аспекте
и представляет собой
систему денежных отношений, возникающих
в связи с привлечением государством и
муниципальными образованиями на добровольных
началах для временного использования
свободных денежных средств юридических
и физических лиц. И если сущность самой
категории кредита рассматривается как
передача платежных средств кредитором
заемщику для использования их последним
на началах возвратности и в собственных
интересах, то экономическая сущность
государственного и муниципального кредита
заключаются в том, что временно свободные
денежные средства юридических и физических
лиц аккумулируются и на условиях возвратности
и возмездности используются государством
(муниципальным образованием) как ссудный
капитал. Государство направляет его на
общегосударственные потребности (как
правило, на покрытие дефицита бюджета)
либо перераспределяет на льготных условиях
между отраслями экономики, предприятиями
и другими хозяйствующими субъектами,
имеющими большое социальное и экономическое
значение для государства и его граждан.
Таким образом, государственный
(муниципальный) кредит представляет с экономической
точки зрения одну из форм движения
ссудного капитала и заключается во вторичном
распределении стоимости валового внутреннего
продукта и части национального продукта.
Ведь владелец денежных средств (ссудного
капитала) передает, а точнее продает,
заемщику не сам капитал, а лишь право
на его временное использование. Поэтому
именно возвратность — определяющая черта
и особое свойство, присущее кредитным
отношениям (независимо от уровня их возникновения).
Особенность же финансово-экономических
отношений, которые возникают в процессе
государственного и муниципального кредита,
заключается в их субъектном составе.
Как совокупность финансово-экономических
отношений государственный кредит представляет
собой отношения между государством, с
одной стороны, и юридическими и физическими
лицами — с другой, при которых государство
выступает в роли заемщика временно свободных
денежных средств указанных субъектов.
При муниципальном кредите
заемщиком соответственно является муниципальное
образование, а кредиторами — граждане
и организации. Таким образом, обязательным
субъектом правоотношений по государственному
и муниципальному кредиту соответственно
является государство или муниципальное
образование.
Государственный и муниципальный
кредит можно рассматривать, как отмечалось,
и в правовом аспекте.
С правой
точки зрения государственный (муниципальный)
кредит — это урегулированные правовыми
нормами отношения по аккумуляции государством
и муниципальными образованиями временно
свободных денежных средств юридических
и физических лиц на принципах добровольности,
срочности, возмездности и возвратности
в целях покрытия бюджетного дефицита
и регулирования денежного обращения.
Традиционная роль государственного
кредита всегда заключалась в обеспечении
своевременного финансирования расходов
государства при наличии дефицита государственного
бюджета. С развитием рыночной экономики
в целях регулярного финансирования общесоциальных
потребностей общества государство использует
кредит и для регулирования денежного
обращения.
Муниципальный кредит используется
также и в целях финансирования местных
инвестиционных программ.
Государственный (муниципальный)
кредит является составной . частью такого
звена финансовой системы Российской
Федерации, как кредит (другую его часть
составляет банковский кредит).
Принципы срочности, возвратности
и возмездности, лежащие в основе отношений
по государственному (муниципальному)
кредиту, характерны для любых кредитных
отношений. Однако между государственным
(муниципальным) и банковским кредитом
имеются существенные различия как с экономической,
так и с правовой стороны.
Основная особенность государственного
(муниципального) кредита заключается
в непроизводительном использовании капитала.
Ведь средства, привлекаемые при таком
кредите, обычно не участвуют в кругообороте
производительного капитала, в производстве
материальных ценностей, а идут на покрытие
бюджетного дефицита. Средствами для погашения
процентов за пользование государственным
и муниципальным кредитом служат либо
налоги, либо новые займы. К. Маркс называл
государственный кредит антиципированными
(взятыми заранее) налогами.
Характерной чертой банковского
кредита является производительное использование
ссудного фонда. Это позволяет не только
погашать кредит, но и выплачивать вознаграждение
за пользование ссудой за счет увеличения
в процессе производства прибавочной
стоимости. С правой точки зрения в отношениях
банковского кредита участвуют две стороны:
банк — в роли кредитора (заимодавца),
юридические и физические лица — в роли
заемщиков. При государственном (муниципальном)
кредите заемщиком, как правило, всегда
является государство либо муниципальное
образование.
Формы государственного
и муниципального внутреннего долга
Долговые обязательства Российской
Федерации могут быть выражены в следующих
трех формах, закрепленных в ст. 2 Закона
РФ «О государственном внутреннем долге
Российской Федерации»:
1) в форме кредитов, получаемых
государством в лице Правительства
РФ;
2) в форме государственных
займов, осуществляемых посредством
выпуска ценных бумаг от имени
Правительства РФ;
3) долговые обязательства
в других формах, гарантированные
Правительством РФ.
Бюджетный кодекс РФ более конкретно
определяет формы, в которых могут существовать
долговые обязательства России. В состав
государственного долга Российской Федерации
в соответствии со ст. 98 Бюджетного кодекса
РФ включаются долговые обязательства
в следующих формах:
в форме кредитных договоров
и соглашений, заключенных от имени России
с кредитными организациями, иностранными
государствами и международными финансовыми
организациями, в пользу указанных кредиторов;
в форме государственных ценных
бумаг, выпускаемых от имени РФ;
в форме договоров о предоставлении
государственных гарантий РФ, договоров
поручительства РФ по обеспечению исполнения
обязательств третьими лицами;
в форме переоформления долговых
обязательств третьих лиц в государственный
долг РФ на основе принятых федеральных
законов;
и, наконец, в форме соглашений
и договоров, в том числе международных,
заключенных от имени России, о пролонгации
и реструктуризации долговых обязательств
РФ прошлых лет.
В
аналогичных формах могут быть выражены
долговые обязательства субъекта РФ, а
также муниципального образования. Исключение
составляет для муниципальных образований
последняя из вышеуказанных форм (международных
договоров и соглашений). В свою очередь,
долговые обязательства муниципального
образования (в отличие от государственных)
могут быть выражены в форме долговых
обязательств юридических лиц, переоформленных
в муниципальный долг на основе правовых
актов органов местного самоуправления.
Общие
положения о формах государственных и
муниципальных ценных бумаг закреплены
в ст. 4 Федерального закона «Об особенностях
эмиссии и обращения государственных
и муниципальных ценных бумаг» от 29 июля
1998 г.
После
введения в действие БК
РФ с 1 января 2000 г. долговые обязательства
РФ будут соответствовать тем формам,
которые закреплены в его ст. 98.
Так,
использование такой формы государственных
долговых обязательств, как кредиты Правительства
РФ, обусловлено недостаточностью бюджетных
средств. До принятия Закона РФ «О государственном
внутреннем долге Российской Федерации»
прямое указание на возможность покрытия
дефицита бюджета развития за счет использования
кредитных ресурсов было закреплено в
ст. 13 Закона РСФСР «Об основах бюджетного
устройства и бюджетного процесса в РСФСР»
от 10 октября 1991 г. Некоторые положения
были закреплены также в первоначальной
редакции Закона РСФСР. Однако именно
Закон РФ «О государственном внутреннем
долге Российской Федерации» впервые
комплексно урегулировал этот вопрос.
При этом следует напомнить, что до 26 апреля
1995 г. — даты принятия новой редакции Федерального
закона «О Центральном банке РФ (Банке
России)», кредиты Правительству предоставлялись,
как правило, самим Центральным банком.
При этом Банк России в качестве кредитных
ресурсов использовал как собственные
средства, так и отчисления коммерческих
банков и кредитных организаций от сумм
привлеченных ими средств физических
и юридических лиц по нормативам, подлежащим
передаче ЦБ РФ для хранения, а также временно
свободные вклады населения в учреждениях
Сбербанка РФ в объемах, определяемых
ежегодными соглашениями.
В
настоящее время эта форма долговых обязательств
выражена, причем как на государственном,
так и на муниципальном уровнях, в форме
кредитных договоров, заключаемых между
заемщиком (Российской Федерацией, ее субъектом, либо муниципальным
образованием) и кредиторами (банковскими
кредитными организациями, как правило,
коммерческими банками).
2 вар
Для государства на
федеральном и региональном уровнях возможно
применение двух видов долговых обязательств:
внутреннего или внешнего долга. Для муниципалитетов
называется возможность применения только
одного вида - внутреннего долга.
Критерием разграничения
долговых обязательств на внутренние
и внешние вступает валюта займа. Если
деньги берутся взаймы у российских или
иностранных субъектов в иностранной
валюте, то возникают отношения внешнего
долга. Если деньги берутся в валюте России,
то возникают отношения внутреннего долга.