Отчет по производственной практике в ОАО« Сберегательный банк Российской Федерации»

В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА

    Внебалансовые счета по экономическому содержанию разделены на активные и пассивные. В учете операции отражаются методом двойной записи. 

Г. СРОЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ

    В настоящем разделе ведется учет сделок купли-продажи различных  финансовых активов (драгоценных металлов, ценных бумаг, иностранной валюты и  денежных средств), по которым дата расчетов не совпадает с датой  заключения сделки.

    В день наступления срока расчетов учет сделки на внебалансовых счетах прекращается с одновременным отражением на балансовых счетах. 

Д. СЧЕТА ДЕПО

    На  счетах депо отражаются депозитарные операции с эмиссионными ценными  бумагами акциями, облигациями, государственными облигациями, а также с иными видами ценных бумаг, являющимися эмиссионными в соответствии с действующим законодательством, переданными кредитной организации ее клиентами для хранения и (или) учета, для осуществления доверительного управления, для осуществления брокерских и иных операций, а также с ценными бумагами, принадлежащими кредитной организации на праве собственности или ином вещном праве.

    В Плане счетов бухгалтерского учета  предусмотрены счета второго  порядка по учету доходов, расходов, прибылей, убытков кредитных организаций, использования их прибыли, отражающие результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в финансовом году. Это позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности отдельных операций банка, пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

    Счета по учету доходов и расходов закрываются  в установленные сроки, в последний  рабочий день путем перечисления сумм на счета ”Прибыль отчетного года” или ”Убытки отчетного года”. Периодичность распределения прибыли кредитные организации определяют сами.

    Отчет о прибылях и убытках составляется банками нарастающим итогом по каждой статье с начала года и представляется в соответствующие органы в установленном порядке по итогам каждого квартала. Прибыль определяется путем вычитания из общей суммы доходов общей суммы расходов, прибавления суммы прибыли, отнесенной непосредственно в кредит счета по учету прибыли, и вычитания суммы убытков, отнесенной непосредственно в дебет счета по учету убытков.

    Баланс  банка содержит ряд регулирующих контрактивных и контрпассивных счетов и поэтому он является балансом-брутто и не отражает реальную сумму финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении банка. В связи с этим, прежде чем использовать баланс-брутто в качестве информационной базы анализа, его необходимо преобразовать в баланс-нетто путем исключения регулирующих статей и статей повторного счета и группировки по принципу понижающейся ликвидности статей актива и уменьшающейся степени востребования средств статей пассива.

    Для составления баланса-нетто необходимо скорректировать следующие статьи: из статьи ”Основные средства и нематериальные активы” следует исключить их износ; статью ”Прибыль” уменьшить на использование прибыли; фонды банка уменьшаются на размер расходов, понесенных при переоценке валютных взносов учредителей; из доходов бюджета необходимо исключить расходы бюджета; МФО (пассив) уменьшают на МФО (актив).

    После проведения необходимых преобразований баланс банка примет вид баланса-нетто:   

    Таблица 2. Баланс-нетто банка

    Бухгалтерский баланс за месяц представляется в  следующем составе:

    1.Оборотная  ведомость по счетам бухгалтерского  учета (форма 0409101-СБ) за отчетный  месяц (Приложение 6);

    2.Оборотная  ведомость по счетам кредитной  организации за отчетный месяц  по форме Приложения 8 к Положению Банка России №302-п (Приложение 7);

    3.Пояснителдьная  записка к бухгалтерскому отчету;

    4.Отчет  о прибылях и убытках (форма  0409102-СБ) нарастающим итогом с  начала года (Приложение 8);

    5.Расшифровки  отдельных символов доходов формы  №0409102-СБ;

    6.Пояснительная  записка к отчету о прибылях  и убытках;

    7.Расшифровки по счетам;

    8.Отчет  о кассовых оборотах;

    9.Расшифровки остатков счетов. 

    3.1. Налогообложение

  Расчёт  и уплату налогов проводит головное отделение Сбербанка РФ на основе данных предоставленных его отделениями.

  Банк  остается одним из основных налогоплательщиков. Объем налоговых платежей, уплачиваемых в бюджет из прибыли, составил порядка 40% от суммы полученной прибыли, а общая же сумма налогов, уплаченных филиалами Сбербанка, составила 1,3 млн. руб.(за март 2010 г.) Несмотря на значительный размер налоговых платежей, чистая прибыль Банка составила 296,8 млн. руб.

  Объектом  налогообложения налога на имущество  Банка являются его собственные  и оборотные средства. Для целей  налогообложения рассчитанная стоимость имущества Банка уменьшается на балансовую стоимость (за вычетом суммы износа) по:

1.                   Объектам жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы;

2.                   Объектам, используемых исключительно для охраны природы, пожарной безопасности или гражданской обороны;

3.                   Путей сообщения, линий связи;

4.                   Спутников связи;

5.                   Земли.

  Установленная ставка налога на имущество 2% от налогооблагаемой базы. Уплата производится по квартальным  расчётам в пятидневный срок со дня, установленного для представления  бухгалтерского отчёта за квартал, а по годовым расчётам в десятидневный срок со дня, установленного для представления годового бухгалтерского отчёта.

  Банк  уплачивает налог на добавленную  стоимость. Сумма налога на добавленную  стоимость (НДС), подлежащая взносу в  бюджет банком определяется как разница между суммами налога, полученным по операциям, по которым взимается НДС, и суммами налога, уплаченными предприятием и организацией по товарам, работам, услугам, стоимость которых включается в состав расходов банка, учитываемых при определении налогооблагаемой базы при расчёте налога на прибыль. При этом к зачёту из общей суммы уплаченного налога принимается налог в размере, соответствующем удельному весу доходов, полученных от облагаемых налогом операций и услуг, в общей сумме доходов банка за отчётный период.

  Объектом  налогообложения налога на прибыль  является валовая прибыль Банка, получаемая от реализации работ, услуг, имущества Банка, а также доходы от внереализационных операций, уменьшенные  на сумму расходов по данным операциям.

  Авансовые взносы осуществляются ежемесячно на позднее 15 числа равными долями в  размере одной трети квартальной  суммы. С целью контроля за правильностью  определения и полнотой перечисления в бюджет авансовых взносов банки  предоставляют в налоговые органы расчет дополнительных платежей в бюджет, исчисленных исходя из сумм доплат налога, скорректированных на учётную ставку ЦБРФ за пользование банковским кредитом.

  Налог на операции с ценными бумагами уплачивается по ставке 0,8% от эмиссии. Налог на доходы, полученные по государственным ценным бумагам РФ, государственным ценным бумагам органам местного самоуправления уплачивается по ставке 15%.

  Также осуществляется оплата таких налогов  как – налог на пользователей  автомобильных дорог, налог с  владельцев транспортных средств, налог на приобретение автотранспортных средств.

  Банк  платит налог на содержание жилищного  фонда и объектов социально-культурной сферы (1,5%).

  Уплачивает  налог с продаж, при этом берётся  аренда сейфовых ячеек и реализация материалов, услуг (5%).

  Сбербанк  производит расчёт и уплату сумм налога на операции по покупке иностранных  денежных знаков и платёжных документов, выраженных в иностранной валюте.

  Происходит  взимание подоходного налога как  в бюджет области (9%), и в бюджет РФ (3%). 

     3. Розничный бизнес Сбербанка 

    Димитровградское  ОСБ №4272 имеет 31 филиал по г.Димитровграду(16 дополнительных офисов и 16 операционных касс) и более 30 филиалов по Чердаклинскому, Новомалыклинскому и Мелекесскому районов.

    Я проходила производственную практику в секторе планирования, контроля и качества клиентского обслуживания физических лиц (СПКиККО) Димитровградского ОСБ №4272 в течение месяца. Данный сектор относится к блоку «Розничный бизнес».

    Основными функциями СПКиККО являются:

    1.В части планирования и контроля розничных продаж:

                    определение и согласование с ВСП показателей бизнес-планов и планов продаж (в разбивке по ВСП(внутренним структурным подразделениям), каналам и продуктам);

                    разработка, внедрение и контроль исполнения планов оперативных мероприятий, необходимых для выполнения показателей бизнес-планов и планов продаж (совместно с канальными подразделениями и ВСП);

                    Регулярный анализ и контроль выполнения бизнес-планов, планов продаж и приоритетных проектов по розничному обслуживанию и продажам, обучающее или административное воздействие (в случае невыполнения)

                    Налаживание постоянного обмена успешным опытом в организации розничных продаж по каналам и продуктам между ВСП в рамках ОСБ

                    Проверка исполнения стандартов и методик продаж по каналам и продуктам в ВСП

                    Подготовка предложений и рекомендаций по улучшению стандартов и методик продаж

                    Определение и контроль ключевых показателей для руководителей розничного обслуживания и продаж ВСП

                    Согласование ключевых сотрудников розничного обслуживания и продаж ОСБ, участие в их отборе, продвижении, обучении, аттестации и ротации

                    Проведение мотивационных программ, организуемых для руководителей розничного обслуживания и продаж

                    Проведение семинаров руководителей розничного обслуживания и продаж ВСП

 2.В части качества клиентского обслуживания:

                    Внедрение и контроль стандартов качества клиентского обслуживания.

                    Мониторинг, анализ и контроль качества обслуживания.

                    Мониторинг, анализ и профилактика работы с жалобами.

    В мои обязанности входило:

                    ответы с жалобами, предложениями и благодарностям от граждан;

                    ответы на запросы нотариусов по компенсациям;

                    ответы на запросы судебных приставов-исполнителей с помощью АС «Back-Office».

    Документы по жалобам, предложениям и благодарностям от граждан поступали от отделений в сектор ПКиККО, ответ необходимо дать в течение 5 дней после поступления.

    Запросы от нотариуса по компенсациям граждан к ответу от банка принимаются только при наличии следующих документов:

o                                              запрос от нотариуса;

o                                              заявление родственника умершего о розыске вклада(ов) и наличии денежных средств на нем(них);

o                                              копия свидетельства о смерти;

o                                              копия паспорта родственника.

    Компенсационные выплаты гражданам Российской Федерации  осуществляются по вкладам в Сберегательном банке Российской Федерации по состоянию  на 20 июня 1991 года, в порядке определенном постановлением Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2009 г. № 1092 «О порядке осуществления в 2010 году компенсационных выплат гражданам Российской Федерации по вкладам в Сберегательном банке Российской Федерации» (см.Приложения 3, 4, 5).

    В 2010 году право на получение компенсационных  выплат предоставлено гражданам  Российской Федерации (в том числе  наследникам, относящимся к указанной  категории граждан):