Отчет по практике

Налог на прибыль в 2012 г. увеличился в 1,8 раза по сравнению с 2011 годом, и является правомерным к уплате. В целом по банку темп роста доходов превышал на 1,1 процента темп роста расходов, что соответствует стратегическим направлениям деятельности банка. Налог на прибыль в 2011г. по сравнению с 2010 годом увеличился на 28 619 тыс. грн. и составляет 145 756 тыс. грн.

Прибыль банка за отчетный финансовый 2012 год на 7,5 % выше финансового показателя деятельности банка за предыдущий год, и оценивается как положительный результат финансово - хозяйственной деятельности банка.

Прибыль, полученная по результатам деятельности за 2012 год головным банком, филиалами, расположенными на территории Украины, Кипрским филиалом, и, которая ожидает утверждения, составляет 1 532 760 137,16 грн., что на 106 944 тыс. грн больше чем в 2011 году и на 162 580 тыс. грн больше чем в 2010 году. Прибыль банка к распределению за 2012 год –  1 532 760 тыс. грн.

Вышеописанные показатели можно увидеть  в Таблице  2.4. «Избранные показатели отчета о прибыли и затратах»

Таблица 2.4

Избранные показатели отчёта о прибыли и затратах, тыс. грн.

 

Показатель	За 2010г.	За 2011г.	За 2012г.	Изменения (+, -)		Темп роста (%)
				тыс. грн.		%
				2011 к 2010	2012 к 2011	2011 к 2010	2012 к 2011
Чистый процентный доход	6002646	8145674	8049124	2143028	- 96550	35,7	- 1,185
Комиссионные доходы	3160161	4308845	3781131	527714	- 1148684	36,3	-12,2
Комиссионные расходы	(507416)	(672479)	(551192)	165063	- 121287	32,5	- 18
Административные и другие операционные затраты	3906765	5081564	5586216	1174799	504652	30,1	9,9
Другой операционный доход	487277	584855	352293	97578	- 232562	20	- 39,8
Резервы по обязательствам	83602	38800	39588	-44802	788	- 53,6	2
Прибыль до налогообложения	1487317	1571572	1794644	84255	223072	5,6	14,2
Чистая прибыль за период	1370180	1425816	1532760	55636	106944	4	7,5

 

 

2.4.Динамика баланса

 

Бухгалтерский учет и формирование финансовой отчетности банка осуществляется в соответствии с действующим законодательством Украины, нормативно-правовыми актами НБУ, регулирующими данные сферы управления, Положениями (Стандартами) бухгалтерского учета, Международными стандартами бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

В целом разработанные банком Учетная политика, методические процедуры по формированию бухгалтерского учета и финансовой отчетности базируются на данных учетных концепциях.[6]

Совокупные активы банка за 2012 год увеличились по сравнению с предыдущим годом на 17,1 процента и на отчетную дату составили в абсолютной величине 148 840 720  тыс.  грн. Совокупные активы банка за 2010 год составляют 110 441 038 ,что на 15% меньше нежели в 2011 году. Данный рост обусловлен в основном увеличением собственных средств для обслуживания денежного оборота и их эквивалентов в 1,5 раза, основных фондов банка и финансовых активов в 1,2 раза, кредитного портфеля в 1,1 раза.

 

Обязательства ПАО КБ « Приватбанк » на конец дня 31.12.2011 года выросли на 11,9% и составляют 110 366 116 тыс. грн.

Совокупные обязательства за отчетный 2012 год увеличились по сравнению с предыдущим годом на 18,3 процента, и по состоянию на отчетную дату составили в абсолютной величине 130 539 959 тыс. грн.

Данный рост обязательств обусловлен привлечением внешних финансовых ресурсов и  средств на текущие и вкладные счета клиентов в 2,0 и 1,2 раза соответственно, размещением   ценных бумаг, эмитированных банком в 1,3 раза.

Оплаченный уставный капитал банка по состоянию на 01.01.2012 г., составляет 14 897 555 475 грн. и равен общей стоимости эмиссии акций.

Собственный капитал к показателю предыдущего 2010 года увеличился на 4 867 011 тыс. грн. и составляет 16 746 979 тыс. грн. за счет увеличения « Уставного капитала » банка на 4704 679 тыс. грн. (53%) в сравнении с предыдущим годом.

Собственный капитал банка к показателю предыдущего 2011 года увеличился на 9,3 %  или на 1 553 782 тыс. грн., за счет увеличения уставного капитала  акционерами путем увеличения номинала 1-й акции, за счет средств распределения прибыли прошлого года в общий резерв и резервные фонды банка, согласно  решению общего собрания акционеров по итогам годовой финансовой отчетности за 2011 год и части нераспределенной прибыли за прошлые годы. [20]

Средства общих резервов и резервного фонда не использовались банком в отчетном году и по состоянию на 01.01.2012 г. размеры их составляют 1 812 074   тыс. грн.  По состоянию на 01.01.2012 г., собственный капитал банка составляет сумму 18 300 761 тыс. грн. с учетом чистой прибыли  за  отчетный  финансовый  год,  что  соответствует   данным  годовой  финансовой отчетности банка за 2012 год.

 

2.4. Нормативы капитала ПАО КБ «ПРИВАТБАНК»

 

1.     Норматив минимального размера регулятивного капитала Н₁.

 

Регулятивный капитал = Основной капитал + Дополнительный капитал – Отчисления.                                                                   (2.1.)

Регулятивный капитал 2010 г = 9 956 456 + 2 632 863 - 1 027 194=11532125 тыс.грн.

Регулятивный капитал 2011 г = 14 730 699 + 1 869 823-981 744=15618778тыс.грн.

Регулятивный капитал 2012 г = 16 153 906 + 1 427 936 - 1 180 522=16401320тыс.грн.

 

2.       Норматив адекватности регулятивного капитала Н₂. (Значение Н₂ должно быть не менее 10%)

             ,                                                               (2.2)      

где  РК – это регулятивный капитал;  А_Р – это активы, взвешенные с учетом риска.

Н₂ 2010 г=11532125/110 441 038=10.44%

Н₂  2011 г=15618778/127 113 095=12.28%

Н₂  2012 г=16401320/148 840 720=11.01%

 

3.    Норматив адекватности основного капитала Н₃ (значение норматива должно быть не менее 4%)

 

        ,                                                                (2.3)      

где  ОК – это основной капитал;  А_О – это активы общие.

 

Н₃   2010г=9 956 456/110 441 038=9.01%

Н₃   2011г=14 730 699/127 113 095=11.5%

Н₃   2012г=16 153 906/148 840 720=10.8%

 

Таблица 2.5.

 

Нормативы капитала ПАО КБ «ПРИВАТБАНК»

 

Показатели	2010	2011	2012	Отклонение 2011г к 2010г	Отклонение 2012г к 2011г
ОК, тыс.грн.	9 956 456	14 730 699	16 153 906	4774243	1423207
РК, тыс.грн.	11532125	15618778	16401320	4086653	782542
Ао, тыс.грн.	110 441 038	127 113 095	148 840 720	16672057	21727625
Н2	10.44%	12.28%	11.01%	1.84	-1.27
Н3	9.01%	11.5%	10.8%	2.49	-0.7

 

На основе рассчитанных данных можно сделать вывод о том, что нормативы, регулирующие капитал коммерческого банка и влияющие на возможность банка увеличить объем кредитных вложений не превышают установленные значения Н2 10, Н3 4. У банка находится достаточно ресурсов чтобы покрывать свои обязательства.

 

 

Раздел 3. Перспективы развития ПАО КБ «Приватбанк»

 

В результате анализа финансового состояния ПАО КБ « Приватбанк » и изучения активных операций коммерческого банка можно сделать следующие выводы: в ходе анализа активов ПАО КБ « Приватбанк » наблюдались значительные изменения в составе, структуре и объеме активов в течение 2010-2012 гг . Так объем активов в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличился на 32 %.

Основную  долю в структуре активов занимают выданные кредиты и задолжность по ним. В 2012 году удельный вес кредитного портфеля увеличился на 30,5 % по сравнению с данными в 2010 года.[13]

Анализ  структуры кредитного портфеля показал , что краткосрочные кредиты в течение 2012 года выросли на 18 % , удельный вес долгосрочных кредитов снизился. Это объясняется тем , что долгосрочные кредиты рискованные для банка в связи с нестабильным экономическим положением в Украине , неизвестными перспективами валютного курса и т.п. [8]

 В  2010-2011 годах ПАО КБ  « Приватбанк » увеличил объемы потребительского кредитования путем расширения клиентской базы за счет вкладчиков с различными уровнями доходов, с устойчивым финансовым состоянием.

По сравнению с 2011 годом  общие затраты на формирование резервов на безнадежные и сомнительные долги в 2012 году снизились на 1 327 527 тыс. грн., или на 21,3 процента, что обусловлено внедрением руководством банка программ для клиентов по реструктуризации действующей кредитной задолженности и новых более прогрессивных кредитных услуг, позволяющих удерживать приемлемый уровень риска кредитного портфеля.

Продолжает работать автокредитование, а вот развитию ипотечного кредитования препятствует несовершенное законодательство.

Общая сумма  финансовых ресурсов банка в течение 2010-2012 гг. увеличилась на 30,5 %.

Главным образом это произошло из-за увеличения в 2011 году по сравнению с 2010 годом межбанковских депозитов ,а также увеличение удельного веса кредитов международных финансовых организаций, а также депозитов юридических лиц.

 Доходы  ПАО КБ « Приватбанк » выросли на 11,8% за рассматриваемый период. Это произошло в основном за счет увеличения в 2012 году по сравнению с 2010 годом процентных доходов , комиссионных доходов , других банковских операционных доходов .

ПАО КБ « Приватбанк » проводит операции с иностранной валютой . Так объем операций с иностранной валютой банка в 2012 году по сравнению с 2010 годом увеличился на 110252 тыс. грн . ПАО КБ « Приватбанк » активно осуществляет операции с ценными бумагами .

С целью  улучшения методики управления активными  операциями банка предлагаем применять  три основных метода :

• метод общего фонда средств (объединение источников) , в основе которого лежит идея объединить все ресурсы банка с последующим их размещением в соответствии с определенными приоритетами . Этот метод позволит руководству оперативных отделов решить проблему сочетания надежности , ликвидности и доходности ;
• метод распределения активов или конверсия средств , главным преимуществом которого является уменьшение доли ликвидных активов и вложений дополнительных средств в ссуды и инвестиции. То есть этот метод будет способствовать увеличению нормы прибыли , и , соответственно ведет к финансовой устойчивости банка ;
• метод управления активами коммерческого банка в соответствии со спросом клиентов на ликвидные средства , показывает , что управление активами и их распределение должно осуществляться на основе четкого разграничения возможного запроса на изъятие средств с текущих счетов и спроса на кредиты. Этот метод будет способствовать тому , чтобы поддержание ликвидности коммерческого банка не нанесло чрезмерного вреда его рентабельности .

Для повышения эффективности управления активами банка необходимо провести следующие мероприятия:

• управление наличностью должно быть более эффективным , то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разрабатывать графики платежей ;
• в управлении кредитным портфелем необходимо контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности ; анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных ; лучше изучать кредитоспособность заемщиков ; выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования ; повысить возвратность кредитов , в том числе за счет более надежного обеспечения;
• изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности , увеличения собственных средств и т.д. .

Коммерческим  банкам при расширении своей кредитной  деятельности следует помнить, что  кредитование заемщиков должно осуществляться с соблюдением коммерческим банком экономических нормативов регулирования  банковской деятельности и требований НБУ относительно формирования обязательных, страховых и резервных фондов. [15]