Отчет по практике в ПАО «Украинского финансового мира"

        Этот отчёт прямо или косвенно отражает денежные поступления компании с классификацией по основным источникам и её денежные выплаты с классификацией по основным направлениям использования в течение периода. Он может быть составлен любой компанией независимо от её размера, структуры, отрасли. Отчёт даёт общую картину производственных результатов, краткосрочной ликвидности, долгосрочной кредитоспособности и позволяет с большей лёгкостью провести финансовый анализ компании.

                                                                                                                                          

                                                                                                                                                   Таблица 2.3

Отчет о движении денежных средств за 2011 год 

 

Статья	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
I. Движение средств в результате операционной деятельности
Поступление от:
Реализации продукции (товаров, работ, услуг)	010	853868	740569
Погашение векселей полученных	015	11600	400
Покупателей и заказчиков авансов	020	254	28682
Возвращение авансов	030	136	80
Бюджета налога на добавленную стоимость	040	57735	21931
Возвращение других налогов и сборов ( обязательных платежей)	045	1910	368
Получение субсидий, дотаций	050	28	51
Должников неустойки (штрафов, пени)	070	24	0
Другие поступления	080	311793	326868
Расходование на оплату:
Товаров (работ, услуг)	090	726622	641384
Авансов	095	1525	1402
Возвращение авансов	100	812	1575
Работникам	105	64619	60694
Затрат на командировку	110	262	406
Обязательств из налога на добавленную стоимость	115	13	13
Обязательств из налога на прибыль	120	6581	9182
Отчислений на социальные меры	125	30525	27733
Обязательств из других налогов и сборов ( обязательных платежей)	130	16424	15780
Целевых взносов	140	1504	344
Другие расходования	145	314582	308743
Чистое движение средств к чрезвычайным событиям	150	73879	51693
Чистое движение средств от операционной деятельности	170	73879	51693

 

 

II. Движение средств в результате инвестиционной деятельности
Реализация:
- финансовых инвестиций	180	8271	1343
- необратимых активов	190	4815	24
Полученные:
- дивиденды	220	138	256
Приобретение:
- финансовых инвестиций	240	8150	0
- необратимых активов	250	80746	40755
Другие платежи	270	1619	2031
Чистое движение средств к чрезвычайным событиям	280	-77291	-41163
Чистое движение средств от инвестиционной деятельности	300	-77291	-41163
III. Движение средств в результате финансовой деятельности
Полученные займы	320	0	19926
Другие поступления	330	0	686
Погашение займов	340	0	19926
Другие платежи	360	2286	6005
Чистое движение средств к чрезвычайным событиям	370	-2286	-5319
Чистое движение средств от финансовой деятельности	390	-2286	-5319
Чистое движение средств за отчетной период	400	-5698	5211
Остаток средств к началу года	410	7048	1878
Влияние изменения валютных курсов на остаток средств	420	14	-41
Остаток средств на конец года	430	1364	7048

 

3.1 Оценка деловой активности банка

  В широком смысле деловая активность означает весь спектр усилий, направленных на продвижение фирмы на рынках продукции, труда, капитала. В контексте анализа финансово-хозяйственной деятельности этот термин понимается в более узком смысле -- как текущая производственная и коммерческая деятельность предприятия. 
         Деловая активность предприятия проявляется в динамичности ее развития, достижении поставленных целей, эффективном использовании экономического потенциала, расширении рынков сбыта. 
      Деловую активность предприятия можно оценивать как на качественном, так и на количественном уровне. 
       Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения компании, поскольку скорость оборота средств оказывает непосредственное влияние на платежеспособность фирмы. Кроме того, увеличение скорости оборота средств, при прочих равных условиях, отражает повышение производственно-технического потенциала фирмы.

     Рассчитаем основные показатели деловой активности для анализируемого предприятия:

                                                                                                                                          Таблица 3.1 
Сводная таблица коэффицнентов деловой активности

Наименование показателя	Форфулы	Значение
Коэффицнент оборачиваемости активов		1,44
Коэффицнент оборачиваемости дебиторской задолженности		3,42
Период оборачиваемости дебиторской задолженности (за год(360 дней), в днях)	360/Коб.д.з	105,26
Коэффицнент оборачиваемости кредиторской задолжености		10,41
Период оборачиваемости кредиторской задолженности((за год(360 дней), в днях)	360/Коб.к.з	34,58
Коэффицнент оборачиваемости запасов		16,55
Длительность оборачиваемости запасов (за год (360 дней), в днях)	360/Коб.з	21,75
Длительность операционного цикла (за год(360 дней), в днях)	tоб.з+tоб.д.з	127,01
Длительность оборачиваемости оборотного капитала (за год(360 дней), в днях)	Tоп.ц-tоб.к.з	92,43

 

Как следует из расчетов, условия, на которых предприятие получает поставки гораздо хуже, чем условия, предоставляемые предприятием покупателям своей продукции. Это приводит к тому, что приток денежных средств от дебиторов менее интенсивен, чем от кредиторов. Сохранение такой тенденции может привести к дефициту денежных средств на счетах предприятия. Кроме того, обращает на себя внимание то, что у предприятия существуют проблемы с реализацией продукции. Об этом свидетельствует значительное превышение периода оборачиваемости дебиторской задолженности над периодом оборачиваемости запасов. Положительное значение показателя длительности оборачиваемости оборотных средств свидетельствует о недостаточности у предприятия денежных средств. Столь низкое значение коэффициента оборачиваемости активов объясняется «тяжелой» структурой активов.

3.2 Характеристика имущественного положения предприятия

       Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т. е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, об остатках свободной денежной наличности и т. п.

        После составления сравнительного аналитического баланса и проведения необходимых расчетов можно получить ряд важнейших характеристик, описывающих финансово-имущественное состояние предприятия. К таким показателям относятся:

1. Общая стоимость имущества предприятия, которая равна итогу актива баланса(542047 тыс грн.)

2. Стоимость необоротных средств (активов), которая равна итогу первого раздела

актива баланса(308560 тыс грн.)

3. Стоимость мобильных (оборотных) активов -- сумма итогов второго и третьего

разделов актива баланса (233487 тыс грн.)

В то же время эти показатели сами по себе не дают четкого представления о состоянии имущества предприятия.  Более содержательную и объективную информацию можно получить исследуя структуру актива баланса, анализируя направления изменения балансовых статей. 
В первую очередь обращаем внимание на изменения в имуществе предприятия (итог актива баланса). В нашем случае стоимость имущества предприятия уменьшилась на 15,35 %, что может говорить о уменьшении предприятием хозяйственного оборота, что является отрицательной характеристикой.

Следующий шаг -- анализ структуры активов.

В структуре совокупных активов предприятия наибольший удельный вес занимают необоротные активы (56,92 %). Предприятие имеет «тяжелую» структуру активов. Это свидетельствует о значительных накладных расходах и высокой чувствительности к изменению выручки.

Наличие в составе активов предприятия нематериальных активов косвенно характеризует избранную предприятием стратегию как инновационную, так как оно вкладывает средства в патенты, лицензии, другую интеллектуальную собственность. 
         Стоимость оборотных активов предприятия возросла на 131504 тыс. грн. При этом уменьшилась на 17 процентных пункта доля оборотных активов в структуре активов предприятия.

Анализируя имущественное положение предприятия, необходимо также оценить состояние используемых основных средств.  
        Коэффициент износа основных средств характеризует долю стоимости основных средств, списанную на затраты в предшествующих периодах, в первоначальной стоимости и рассчитывается по формуле: 

=112118/200301*100=55,98 - в 2010 году

=184883/438689*100=42,14 %- в 2011 году

Износ на начало года превышает допустимую норму, но он уменьшается к концу года и является допустимым. Руководству нужно обратить внимание на качество инвентаря, оборудования, транспортного средства, зданий и т. д. используемого в работе и сделать переоборудование.

       3.3 Анализ рентабельности

Рентабельность -- это показатель, характеризующий экономическую эффективность. Экономическая эффективность -- относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами или ресурсами, использованными для достижения этого эффекта.         

                                                                                                                                             Таблица 3.2                                                                                                                                                                                                                                                                                        

Анализ рентабельности

Показатели,%	Формула расчета	2010 год	2011 год	Изменение
Рентабельность совокупного капитала	*100%	1,68%	8,44%	6,76%
Рентабельность собственного капитала	*100%	0,85%	9,11%	8,26%
Валовая рентабельность продаж		12,42%	6,19%	-6,23%
Операционная рентабельность		1,95%	6,38%	4,43%
Чистая рентабельность продаж		0,52%	5,52%	5,00%
Валовая рентабельность пр-ва		14,18%	6,6%	-7,58%
Чистая рентабельность пр-ва		0,59%	5,88%	5,29%