Отчет по практике в ООО «Юрмико»

 

За 2011 год собственный капитал предприятия снизился на 8689 тыс. руб., или на 15,7%, что в полной мере произошло за счет снижения нераспределенной прибыли на 8759 тыс. руб., или на 15,88%.

В отношении резервного капитала обнаружено несоответствие: согласно учредительным документам отчисления в резервный фонд составляют 5% от прибыли до достижения его величины, равной 25% уставного капитала. Фактически величина резервного капитала составляет 0,02% и динамики в отношении величины резервного капитала не наблюдается, то есть отчисления не производятся в течение нескольких лет.

Структура собственного капитала по сравнению с 2009 года сильно изменилась. Преобладающую долю стала  занимать нераспределенная прибыли  – 99,78%, увеличившись на 0,54%. Доля уставный капитал, напротив, сократилась и составила на конец года 0,19%, снизившись на 0,31%.

2.7 Организация взаимоотношений  предприятия с банком

 

Большая часть расчетов на предприятии  ведется безналичным путем. Безналичные  расчеты – это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя.

Все операции по расчетному счету  банк производит с согласия и по поручению владельца счета. Поэтому  взаимоотношения между организацией и банком строятся на основании договора, в котором фиксируется перечень услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги, сроки обработки платежных документов, условия размещения средств, права, обязанности и ответственность сторон и др. В ООО ТД «Юрмико» открыт один расчетный счет в акционерном коммерческом банке «Уралсиб».

На расчетный счет поступают  денежные средства за проданную продукцию (товары), кредиты банка, свободные денежные средства из кассы, прочие поступления по основной деятельности. Деньги на расчетный счет зачисляют согласно банковским правилам на основании типовых денежных и расчетных документов.

Так наличные деньги из кассы предприятие  вносит на расчетный счет на основании  объявления на взнос наличными. При  этом банк выдает квитанцию о приеме денег.

Средства, поступающие от покупателей  за проданную продукцию и за выполненные  работы и услуги, банк зачисляет  на расчетный счет на основании документов этих организаций о перечислении долга.

В ряде случаев согласно банковским правилам деньги по товарным операциям могут быть взысканы на сновании распорядительных документов получателя. В этих случаях организация- получатель выписывает и сдает в банк для получения платежа специальный документ – платежное требование.

По этому документу причитающуюся сумму банк перечисляет со счета плательщика на счет предприятия–получателя. ООО ТД «Юрмико» использует довольно редко такую форму платежных документов, так платежное требование было использовано для взыскания платежа с ООО «Мир».

С расчетного счета ООО ТД «Юрмико» производятся следующие платежи: за полученные от других организаций и предприятий товарно-материальные ценности и оказанные услуги, выдача денег в кассу для оплаты труда и на различные хозяйственные нужды, по обязательствам перед государственным бюджетом, на погашение задолженности по банковским кредитам, прочие, связанные с хозяйственной деятельностью. Все платежи с расчетного счета банк производит по мере поступления документов для оплаты. Но если на счете недостаточно средств для оплаты всех документов, то соблюдается очередность в соответствии с хронологической последовательностью поступления документов к оплате.

Нельзя не отметить, что весь процесс  учета денежных средств ведется  автоматизировано, что намного облегчает  процесс учета и исключает ошибки в составлении документов.

Самостоятельно банк снимает со счета предприятия денежные средства и перечисляет их организациям- получателям  на основании платежных требований, выставленных организацией- получателем  на данное хозяйство. В этих случаях особых распорядительных документов не требуется, следует поставить на документе распорядительную роспись. По некоторым документам банк списывает средства с расчетного счета в бесспорном порядке, к ним относятся следующие документы: исполнительные листы народных судов, приказы органов Государственного арбитража.

Для контроля за движением денежных средств на счетах в банке и  для отражения этих операций в  учете предприятия бухгалтер-кассир ООО ТД «Юрмико» получает из банка выписку из лицевого счета. Данные из выписки служат основанием для формирования бухгалтерских записей. К выписке прилагаются соответствующие документы, на основании которых были произведены записи. В выписках текст закодирован, поскольку в банке лицевые счета клиентов обрабатываются на вычислительных машинах. Приведенные в выписке данные в первой графе проставлен код записи, во второй графе указан номер документа, БИК банка, в котором производятся операции, а также счета отправителя и получателя, и суммы.

Необходимо иметь ввиду, что расчетные счета для банка являются пассивными, поэтому поступление средств и остаток отражается в банке на кредите счета, а списание - на дебете. Это следует учесть при обработке выписок банка на предприятии. Это вытекает из того, что для банка «Расчетные счета» имеют не денежный, а расчетный характер (банк по этому счету учитывает свои обязательства перед клиентами). Для промежуточной группировки первичной документации составляется группировка расчетно-платежных документов и выводится сальдо.

Ежедневно при получении банковской выписки ООО ТД «Юрмико» в первую очередь проверяют тождество остатка средств, указанного в выписке, остатки по счету 51 «Расчетный счет». Затем проверяют приложенные к выписке платежные документы (основания их предъявления и суммы), полноту их отражения в выписке и отсутствие арифметических ошибок.

2.8 Анализ финансового  состояния

 

Далее проведем анализ ликвидности баланса.

При анализе ликвидности баланса  проводится сравнение активов, сгруппированных  по степени  их ликвидности, с обязательствами по пассиву,  сгруппированными по срокам их погашения.

Для оценки ликвидности баланса  его статьи актива группируют по степени  ликвидности, а статьи пассива –  в зависимости от срока погашения  обязательств (таблица 7). 

При определении ликвидности баланса группы актива и пассива сопоставляются между собой.

Для определения ликвидности баланса  сопоставляем итоги приведенных  групп по активу и пассиву.

 

Таблица 7

Группировка статей баланса для  оценки его ликвидности

Группа актива	Состав	Группа пассива	Статьи
А1 наиболее ликвидные  активы	– денежные средства – краткосрочные финансовые вложения	П1 наиболее срочные обязательства	– кредиторская задолженность  – задолженность участникам по выплате доходов
А2 быстро реализуемые  активы	– краткосрочная дебиторская задолженность – прочие оборотные активы	П2 краткосрочные пассивы	– кредиты и займы – резервы предстоящих  расходов – прочие краткосрочные  обязательства
А3 медленно реализуемые  активы	– запасы – НДС	П3 долгосрочные пассивы	– долгосрочная кредиторская задолженность
А4 трудно реализуемые  активы	– долгосрочная дебиторская  задолженность  – внеоборотные активы	П4 постоянные пассивы	– собственный капитал – доходы будущих периодов

 

Баланс считается абсолютно  ликвидным, если имеют место  соотношения:

.

Для анализа ликвидности баланса  составим таблицу 8. Определим абсолютные величины платежных излишков или недостатков на начало и конец анализируемого периода сопоставляя итоги по группам таблицы.

 

Таблица 8

Оценка ликвидности баланса ООО ТД «Юрмико»

Группа	2009г	2010г	2011г	Группа	2009г	2010г	2011г	Платежный излишек (+) или  недостаток (-)
								2009г	2010г	2011г
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
А1	13024	8406	7517	П1	109169	72880	42031	-96145	-64474	-34514
А2	14329	8041	10537	П2	46732	20769	19834	-32403	-12728	-9297
Продолжение Таблицы 8
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
А3	183681	127859	85436	П3	0	0	0	183681	127859	85436
А4	3670	4530	4773	П4	58803	55187	46398	-55133	-50657	-41625
Валюта баланса	214704	148836	108263	Валюта баланса	214704	148836	108263	0	0	0

 

По данным таблицы 8 видно, что баланс предприятия не считается абсолютно ликвидным. При этом недостаток средств по одной группе компенсируется их избытком по другой, хотя эта компенсация имеет место лишь по стоимости, поскольку в реальной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные. Быстро реализуемые активы покрывают краткосрочные обязательства, а медленно реализуемые – долгосрочные обязательства, что свидетельствует о платежеспособности организации на перспективу. Выполнение 4 неравенства свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств.

То есть у предприятия не хватает  быстрореализуемых активов для  покрытия краткосрочных обязательств. При этом платежный недостаток в  2009 году составил 96145 тыс. руб., в 2010 году -64474 тыс.руб., в 2011 году недостаток снизился до 34514 тыс.руб..

В ходе анализа ликвидности рассчитывается коэффициенты ликвидности. Данные показатели     ликвидности     не     только     дают характеристику устойчивости финансового состояния организации при разной степени учета ликвидности средств, но и отвечают интересам различных    внешних    пользователей    аналитической    информации. Например, для поставщиков сырья и материалов наиболее интересен коэффициент абсолютной ликвидности. Банк, дающий кредит данной организации, больше внимания уделяет коэффициенту «критической» оценки. Покупатели и держатели акций предприятия в большей мере оценивают финансовую устойчивость организации по коэффициенту текущей ликвидности.

Анализ ликвидности на основании  коэффициентов осуществлен в  таблице 9.

Таблица 9

Анализ краткосрочной ликвидности  ООО ТД «Юрмико»

Показатели	2009г	2010г	2011г	Отклонение, (+/-)
				2010г-2009г	2011г-2010г
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,12	0,12	0,18	0,00	0,06
Коэффициент быстрой  ликвидности	0,25	0,23	0,43	-0,02	0,20
Коэффициент текущей  ликвидности	1,93	1,98	2,46	0,05	0,48