Отчет по практике в ОАО «Сбербанк»

 По состоянию на 01.01.12 г. коэффициент промежуточной ликвидности равен 1,046, следовательно,  денежных  средств,  краткосрочных финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности достаточно для покрытия краткосрочных обязательств организации. Данный показатель соответствует нормативу > 0,8. В отчётном периоде коэффициент увеличился на 0,224 и достиг на 01.01.13 г. значения 1,270, что также соответствует норме.

На начало отчётного периода коэффициент текущей ликвидности имеет значение 1,087, на конец периода составляет 1,317, следовательно, в отчётном периоде увеличилось превышение оборотных активов над краткосрочной  задолженностью на 23 %. За отчетный период все краткосрочные обязательства полностью обеспечены оборотными активами, значения соответствуют нормативу.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами по состоянию на 01.01.12 г. составляет 0,07, таким образом, 7 % оборотных активов профинансировано собственными оборотными средствами. Данное значение не соответствует нормативу ≥ 10%, следовательно, оборотные активы формируются в основном за счёт заемных средств.

За отчётный период показатель увеличился на 15,9 % и достиг на 01.01.13 г.значения 0,229, которое находится в пределах норматива, следовательно соотношение вложений собственных и заёмных средств в формирование активов предприятия находится на оптимальном уровне.

По состоянию на 01.01.12 г. коэффициент общей ликвидности имеет значение 0,515, что ниже норматива > 2, следовательно, финансовое состояние предприятия ухудшилось. К 01.01.13 г. показатель увеличился на 0,195 и составил 0,710. Наблюдается положительная тенденция роста коэффициента, что свидетельствует об улучшении финансового состояния.

Таким образом, ряд показателей ликвидности не соответствуют нормативам, что говорит о проблемах ликвидности предприятия. На конец отчётного периода наблюдается улучшение коэффициентов ликвидности, и следовательно финансовое состояние организации улучшилось по сравнению с началом отчётного периода.

 

5. Анализ деловой активности

 

Деловая активность характеризуется способностью предприятия использовать оборотные активы и выражается  в оборачиваемости оборотных активов и источников их формирования. Также рассчитывается длительность одного оборота в днях.

Коэффициенты оборачиваемости рассчитаны ниже в таблице 6.

Таблица 6. Коэффициенты оборачиваемости

 

Наименование показателя	Значения		Измен.	Длительность 1 оборота		Измен.
	01.01.12	01.01.13		01.01.12	01.01.13
Оборачиваемость активов	1,31	1,43	0,12	277,67	254,78	–22,89
Оборачиваемость запасов	17,49	17,97	0,48	20,87	20,31	–0,56
Оборачиваемость основ-ных производственных фондов (фондоотдача)	2,19	2,43	0,24	166,53	150,15	–16,38
Оборачиваемость деби-торской задолженности	5,17	7,13	1,96	70,57	51,17	–19,40
Оборачиваемость готовой продукции	–	8499,46	–	–	0,04	–
Оборачиваемость собственного капитала	1,99	2,02	0,03	183,43	181,12	–2,31
Оборачиваемость креди-торской задолженности	4,04	5,05	1,01	90,32	72,30	–18,02
Оборачиваемость общей задолженности	3,90	4,99	1,09	93,62	73,11	–20,51
Оборачиваемость привлеченного финансового капитала	132,88	–	–	2,75	–	–
Операционный цикл	91,44	71,48	–19,96	–	–	–

 

На 01.01.12 г. коэффициент оборачиваемости активов имеет значение 1,31, следовательно, с 1 рубля активов получено 1,31 рубля выручки, активы обернулись примерно 1 раз. В отчётном периоде произошло увеличение оборачиваемости активов на 0,12, соответственно данный коэффициент на 01.01.13 г. имеет значение 1,43. Длительность оборота активов сократилась с 278 дней до 255 дней, т.е на 23 дня. Рост показателя оборачиваемости активов является положительным моментом, что свидетельствует о росте деловой активности организации.

Коэффициент оборачиваемости запасов на 01.01.13 г. равен 17,97 , т.е. в отчётном периоде запасы обернулись приблизительно 18 раз, что на 0,48 раз больше чем в предыдущем периоде. Коэффициент оборачиваемости запасов на 01.01.12 г. равен 17,49. Длительность оборота сократилась на 0,56 дня и составляет на конец периода 20,31, что говорит о незначительном ускорении оборачиваемости запасов.

Коэффициент оборачиваемости основных производственных фондов или фондоотдача увеличилась на 0,24 и составила 2,43 на 01.01.13 г., т.е. с рубля основных фондов получено 2,43 рубля выручки, что на 0,24 больше, чем в предыдущем периоде. Наблюдается увеличение эффективности использования основных фондов. Длительность оборота основных фондов сократилась примерно на 16 дней.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности изменился в отчётном периоде на 1,96 и составил на 01.01.13 г. 7,13, следовательно, число оборотов дебиторской задолженности выросло примерно на 2 и составило 7 оборотов в год, соответственно произошло снижение длительности оборота дебиторской задолженности на 19 дней. Следовательно, предприятие в отчетный период стало интенсивнее получать денежные средства от дебиторов.

На начало отчетного периода организация не имела запасов готовой продукции, к концу отчётного периода коэффициент оборачиваемости готовой продукции составил 8499,46.

Длительность оборота на 01.01.13 г. составила 0,04 дня. Таким образом, предприятие имеет малые запасы готовой продукции.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в отчётном периоде увеличился на 0,03 и достиг на 01.01.13 г. значения 2,02, с 1 рубля капитала получено 2,02 рубля выручки. Длительность оборота сократилась на 2,31 дня. Таким образом, наблюдается рост эффективности использования собственного капитала. 

По состоянию на 01.01.13 г. кредиторская задолженность  обернулась примерно 5 раз, что на 1 раз больше чем в предыдущем году, значит произошло ускорение оборачиваемости. Длительность оборота сократилась в анализируемом периоде примерно на 18 дней. Сократились сроки возврата задолженности кредиторам.

Коэффициент оборачиваемости общей задолженности в рассматриваемом периоде увеличился на 1,09 и достиг значения 4,99, за отчетный период общая задолженность обернулась примерно 5 раз, время одного оборота уменьшилось примерно на 20 дней, следовательно, сокращается период оплаты задолженности организации.

Коэффициент оборачиваемости привлеченного капитала на 01.01.12 г. имеет значение 132,88, длительность оборота составляет 2,75 дня. По состоянию на 01.01.09 г. предприятие не имеет задолженности по привлеченным денежным средствам, т.е кредит был погашен.

В отчётном периоде операционный цикл сократился примерно на  20 дней с 91 дня до 71 дня, т.е. уменьшилось количество дней необходимое для превращения запасов и дебиторской задолженности в денежные средства. Снижение длительности операционного цикла, говорит об увеличении реализации продукции и росте деловой активности организации.

Таким образом, следует отметить, что у предприятия происходит ускорение оборачиваемости средств, повышается эффективность использования капитала, растёт выручка от реализации, следовательно, имеет место рост деловой активности организации.

 

6. Анализ финансового результата предприятия

 

Финансовый результат – обобщающий показатель анализа эффективности деятельности хозяйствующего субъекта на определённых стадиях его формирования.

 

6.1 Оценка величины прибыли за отчетный период

 

В отчётном периоде произошёл рост чистой прибыли предприятия на 6874 тыс. рублей (81,25%), удельный вес в выручке от реализации увеличился на 6 % . Увеличение чистой прибыли  положительная тенденция, свидетельствует о росте деловой активности организации.

На рост чистой прибыли в большей степени оказали влияние рост выручки и рост внереализационных доходов, удельный вес изменений данных доходов в общей сумме изменений за период составляет 82,65%, прибыль от продаж принимает отрицательное значение из-за превышения себестоимости над выручкой от реализации.

Выручка от реализации в анализируемом периоде увеличилась на 31726  тыс. рублей (11,94%), что свидетельствует о росте сбыта продукции, увеличении деловой активности предприятия.

В результате опережающего роста себестоимости реализованной продукции на 46836 тыс. рублей (15,81%), наблюдается превышение себестоимости над выручкой, что говорит об убыточности основной деятельности. Поэтому необходимо принимать срочные меры  по снижению себестоимости продукции.

Удельный вес себестоимости в выручке увеличился на 3,86 %. Удельный вес изменений себестоимости в общей сумме изменений за период составляет 147,63 %, т.е. себестоимость оказывает существенное влияние на снижение чистой прибыли, на изменение убытка от продаж, который в рассматриваемом периоде вырос на 15110  тыс. рублей (49,64%).

Проценты к получению в отчётном периоде сократились на 6 тыс. рублей (60%), проценты к уплате также сократились на 43 тыс. рублей (12,14%), что свидетельствует о снижении активности финансовой деятельности организации.

 Доходы от участия в других организациях возросли на 101 тыс. рублей (134,67%). Рост данной статьи позитивен, происходит приток денежной наличности. Удельный вес в выручке возрос на 0,03% и составил 0,06 %, что  говорит об активной инвестиционной деятельности организации.

          Прочие операционные доходы увеличились на 1439  тыс. рублей   (400,84%), доля в выручке от реализации увеличилась на 0,46 % и составляет 0,60%, что способствует росту прибыли организации, активной прочей деятельности организации.

    Прочие операционные расходы в рассматриваемом периоде  увеличились на 659 тыс. рублей (32,46%). Удельный вес увеличился на 0,14% и составляет 0,90% в выручке от реализации. Рост прочих расходов оказывает понижательное воздействие на сумму чистой прибыли.

Внереализационные доходы за отчетный период выросли на 26222 тыс. рублей (52,29%), удельный вес в выручке от реализации увеличился на 6,8% и составляет 25,67 %. Именно рост внереализационных доходов оказал значительное влияние на получение чистой прибыли.

Внереализационные расходы увеличились в отчётном периоде на 1 631  тыс. рублей (27,45%),удельный вес в выручке от реализации вырос на 0,31% и составляет 2,55 %. Рост внереализационных расходов приводит к снижению величины чистой прибыли.

Прибыль (убыток)  до  налогообложения увеличилась на   10399 тыс.

рублей (87,96%), удельный вес в выручке от реализации увеличился на 3,02% и равен 7,47%. Рост данного показателя является положительным явлением, свидетельствует о росте деловой активности организации.

Отложенные налоговые активы организации в отчётном периоде сократились  на 1989  тыс. рублей (435,23%), удельный вес в выручке от реализации сократился на 0,69%.

Отложенные налоговые обязательства сократились на 181 тыс. рублей (59,54%), удельный вес в выручке составляет 0,04%. Снижение статьи позитивно отразится на величине налоговых платежей.

Текущий налог на прибыль в отчётном периоде вырос на 1753 тыс. рублей (50,59%), удельный вес в выручке от реализации увеличился на 0,45% и составляет 1,75%.

Пени сократились на 36 тыс. рублей (72%), что говорит о сокращении просрочки  погашения налоговых платежей.

 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода выросла на 6874 тыс. рублей (81,25%), удельный вес в выручке увеличился на 1,97% и составляет 5,15%. Рост чистой прибыли свидетельствует об эффективной деятельности организации, росте деловой активности организации. Стоит отметить, что предприятие получило убытки от основной деятельности, что является весьма негативным моментом, но в результате эффективного проведения операций по прочей деятельности, организации удалось избежать убытков.

 

6.2 Анализ рентабельности предприятия

 

Ниже представлена таблица 7, где приведены показатели, необходимые для анализа рентабельности предприятия.

 

Таблица 7. Коэффициенты рентабельности

 

№	Название показателя	Значения		Изменения
		01.01.12	01.01.13	В абсолютном выражении
1	Рентабельность продаж	− 0,114	− 0,153	− 0,039
2	Рентабельность основной деятельности	− 0,10	− 0,13	− 0,03
№	Название показателя	Значения		Изменения
		01.01.08	01.01.09	В абсолютном выражении
3	Рентабельность активов	0,042	0,074	0,032
4	Рентабельность собственного капитала	0,063	0,104	0,041
5	Рентабельность инвестируемого капитала	0,063	0,103	0,04

 

Рентабельность продаж в отчетном периоде снизилась на 3,9%, что означает уменьшение величины прибыли от операционной деятельности, что в свою очередь несет собой негативную динамику. В отчётном периоде организация получила убытки от продажи продукции. На обе даты значения данного показателя отрицательны, что вызвано превышением себестоимости над выручкой от продажи продукции (работ, услуг). Необходимо срочно искать пути снижения себестоимости продукции (работ, услуг).

Коэффициент рентабельности основной деятельности за отчетный период времени снизился на 3 %, что означает уменьшение величины прибыли, приходящейся на 1 рубль затрат основной деятельности, что в свою очередь также несет собой негативную динамику.

Рентабельность активов в отчётном периоде увеличилась на 3,2 %, что говорит об увеличении отдачи активов, с 1 рубля активов получено на 0,032