Отчет по практике в ФГ«Білі роси»

Проаналізуємо співвідношення необоротних і оборотних активів в загальній величині активів. За даними нашого балансу воно таке:

• на кінець 2011 року  питома вага необоротних активів 25,1%, оборотних  74,9 % ;
• на кінець 2012 року  частка необоротних активів 27,6 %, оборотних 72,4 %.

Завершальним етапом аналізу активів є визначення реальних активів, що характеризують виробничий потенціал підприємства.

У нашому випадку величина реальних активів станом на 2012 рік становить: 

• на кінець 2011 року 4626 + 5342 = 9968 (тис. грн.);
• на кінець 2012 року 5579 + 5452 = 11031 (тис. грн.).

Реальні активи в загальній величині активів складають:

• на кінець 2011 року 47,6 % ;
• на кінець 2012 року 44,1 %.

Частка реальних активів зменшилась  на 3,5%, що характеризується негативно.

Власний капітал на кінець 2012 року збільшився на 1192 тис. грн. (5,8%). Додатково вкладений капітал не змінився, а його частка зменшилася на 13,1 %.

А ось нерозподілений прибуток збільшився на 1192 тис. грн., (34,6 %), а його частка зросла на 2,1 %.

Поточні зобов'язання представлені зобов'язаннями  з бюджетом та кредиторською заборгованістю за товари і послуги.

 Як і в попередні два роки питома вага власного капіталу, як на кінець 2011го (97,4%), так і на кінець 2012 року (86,3%) перевищує питому вагу залученого (2011р. – 2,6%, 2012р. – 13,7%).

Це говорить про незалежність даного підприємства від зовнішніх джерел фінансування. Оцінка зміни структури пасиву показує незначне погіршення фінансової стійкості підприємства (питома вага власного капіталу зменшилась на 11,1 %).

Джерелом покриття необоротних активів є власний капітал і довгострокові зобов'язання. На досліджуваному підприємстві власного капіталу достатньо для формування основного капіталу, але частина власного капіталу призначена для фінансування оборотних активів. Тому залучаються довгострокові кредити.

Величина власного капіталу необхідного для фінансування поточних активів розраховується наступним чином:

Власний капітал + довгострокові зобов'язання – необоротні активи

Власний оборотний капітал:

1. на кінець 2011 року + 0 – 5254 = 15154 (тис.грн.);
2. на кінець 2012 року 21600 + 3194 – 6907 = 17887 (тис.грн.)

Власний оборотний капітал збільшився на 2733 тис.грн. в основному за рахунок збільшення загальної суми довгострокових банківських кредитів.

 За допомогою власного капіталу можна покрити поточних активів:

• на кінець 2011 року –15154 : 15698 *100% = 96,5 %;
• на кінець 2012 року –17887 : 18116 * 100% = 98,7%.

Х = власний оборотний капітал : оборотні активи * 100%

Якщо його використати на покриття запасів, то проценти будуть такі:

• на кінець 2011 року 15154 : 5342 * 100 % = 283,6%;
• на кінець 2012 року 17887 : 5452 * 100% = 328,1%.

Х = власний оборотний капітал : запаси * 100%

Коли власного капіталу не вистачає для фінансування поточних активів, залучаються короткострокові кредити і кредиторська заборгованість. Щоб виявити чи джерела фінансування активів використовуються не за цільовим призначенням, порівняємо власний оборотний капітал і довгострокові зобов'язання.

У нашому випадку власний оборотний капітал перевищує величину довгострокових зобов'язань (на початок року  15154 тис. грн. > 0тис. грн.; на кінець року 17887 тис. грн. > 3194 тис. грн.), що свідчить про цільове невикористання довгострокових кредитів.

Далі охарактеризуємо зміни обсягу структури та динаміку балансу ФГ  « Білі роси » за період з кінця  2012 р. до кінця 2013 року виходячи з даних таблиці 3.2. (Додаток А)

 

Таблиця 2.2 – Структура і динаміка балансу ФГ «Білі роси» станом на 2013 рік

Показники балансу	На кінець 2012 року		На кінець 2013 року		Відхилення ( +, - )
	Сума Тис грн	Струк тура %	Сума Тис грн	Струк тура %	Абсо- лютне тис. грн	Від- носне %	Струк- тури %	Темп зростання %
І. Необоротні активи
1.1 основні засоби	5579	22,3	5537	20,2	- 42	-0,8	-2,1	99,2
1.2 довгострокові біологічні активи	1328	5,3	1716	6,3	388	29,2	1	129,2
Усього за розділом І	6907	27,6	7253	26,5	346	5	-1,1	105
ІІ. Оборотні активи
2.1Виробничі запаси	5432	21,7	2732	10	-2700	-49,7	-11,7	50,3
2.2 поточні біологічні активи	1034	4,1	1612	5,9	578	55,9	1,8	155,9
2.3 готова продукція	7247	29	14845	54,3	7598	104,8	25,3	204,8
2.4 інша поточна дебіторська заборгованість	4319	17,3	491	1,8	- 3828	-88,6	-15,5	11,4
2.5 грошові кошти та їх еквіваленти	64	0,3	412	1,5	648	101,3	1,2	643,8
Усього за розділом ІІ	18116	72,4	20092	73,5	1976	10,9	1,1	110,9
ІІІ. Витрати майбутніх періодів
Баланс	25023	100	27345	100	2322			109,3
І. Власний капітал
1.1 Статутний капітал	5	0	5	0	0	0	0	1
1.2 Додатково вкладений капітал	16962	67,8	16962	62	0	0	-5,8	1
1.3Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	4633	18,5	6082	22,2	1449	31,3	3,7	131,3
Усього за розділом І	21600	86,3	23049	84,2	1446	6,7	-2,1	106,7
ІІ.  Забезпечення майбутніх витрат і платежів
ІІІ. Довгострокові зобов’язання

 

Продовження таблиці 2.2

3.1 довгострокові кредити банків	3194	12,8	4168	15,2	974	0,3	2,4	130,5
Усього за розділом	3194	12,8	4168	15,2	974	0,3	13,4	130,5
ІV. Поточні зобов’язання
Усього за розділом ІV	229	2,6	128	0,5	- 101	-44,1	- 2,1	55,9
V. Доходи майбутніх періодів
Баланс	25023	100	27345	100	2322			109,3

 

Величина активів по балансу на кінець 2013 року становить 27345 тис. грн., що на 2322 тис. грн. більше, ніж на кінець 2012 року.

Найбільша частка в структурі активів ФГ «Білі роси» становлять оборотні активи на кінець 2012 року 72,4%, а на кінець 2013 – 73,5%.

На другому місці – необоротні активи, на кінець 2012 року вони складали 27,6 %, а на кінець 2013 – 26,5%.

Проаналізуємо співвідношення необоротних і оборотних активів в загальній величині активів.

 За даними нашого балансу на 2013  рік воно таке:

• на кінець 2012 року  питома вага необоротних активів 27,6 %, оборотних 72,4 % ;
• на кінець 2013 року  частка необоротних активів 26,5 %, оборотних 73,5 %.

Питома вага необоротних активів на кінець 2013 року зменшилась на 1,1 %, а оборотних –   на цей відсоток зросла.

Отже, підприємство перерозподілило свої засоби таким чином, що збільшилась питома вага їх мобільної частини (поточних активів). Така структура активів свідчить про можливість прискорення оборотності оборотного капіталу.

Завершальним етапом аналізу активів є визначення реальних активів, що характеризують виробничий потенціал підприємства. До них відносяться основні засоби, виробничі запаси і незавершене виробництво.

У нашому випадку величина реальних активів станом на 2013 рік становить: 

• на кінець 2012 року 5579 +5432  = 11011 (тис. грн.);
• на кінець 2013 року  5537 + 2732 = 8269 (тис. грн.).

Реальні активи в загальній величині активів складають:

• на початок року 44 % ;
• на кінець року 30,2 %.

Отже, частка реальних активів зменшилась на 9,8 %, що характеризується негативно.

Як видно з таблиці 2.2 власний капітал на кінець року збільшився на 4446 тис. грн. (6,7%) внаслідок збільшення його складових. Найвагоміший вплив справило збільшення додаткового капіталу на 1449 тис. грн., що може бути наслідком дооцінки необоротних активів.

Поточні зобов'язання представлені забов'язаннями  з бюджетом, позабюджетних платежів та оплати праці.

 Розглядаючи співвідношення  власного капіталу і зобов'язань  в підсумку балансу, можна бачити, що питома вага власного капіталу, як на кінець 2012 року (86,3%), так і на кінець 2013 року (84,2%) перевищує питому вагу залученого (на кінець 2012 – 15,4 %, на кінець 2013 року – 15,7%).

Це говорить про незалежність даного підприємства від зовнішніх джерел фінансування. Оцінка зміни структури пасиву показує незначне погіршення фінансової стійкості підприємства (питома вага власного капіталу зменшилась на 2,1 %).

У пасивах підприємства відображено джерела фінансування відповідних активів.

Джерелом покриття необоротних активів є власний капітал і довгострокові зобов'язання. На досліджуваному підприємстві власного капіталу достатньо для формування основного капіталу, але частина власного капіталу призначена для фінансування оборотних активів. Тому залучаються довгострокові кредити.

Величина власного капіталу необхідного для фінансування поточних активів розраховується наступним чином:

Власний капітал + довгострокові зобов'язання – необоротні активи

Власний оборотний капітал:

• на кінець 2012 року 21600 + 3194 – 6907 = 17887 (тис.грн.);
• на кінець 2013 року 23049 + 4168 – 7253 = 19964 (тис.грн.)

Власний оборотний капітал збільшився на 2077 тис.грн. в основному за рахунок збільшення довгострокових кредитів банку.

 За допомогою власного капіталу можна покрити поточних активів:

• на кінець 2012 року – 17887 : 18116 *100% = 98,7 %;
• на кінець 2013 року – 19964 : 20092 * 100% = 99,4 %.

Х = власний оборотний капітал : оборотні активи * 100%

Якщо його використати на покриття запасів, то проценти будуть такі:

• на початок року 17887 : 12699 * 100 % = 140,9 %;
• на кінець року 19964 : 17577 * 100% = 113,6%.

Х = власний оборотний капітал : запаси * 100%

У випадку, коли власного капіталу не вистачає для фінансування поточних активів, залучаються короткострокові кредити і кредиторська заборгованість. В практиці діяльності підприємств джерела фінансування активів можуть використовуватися не за цільовим призначенням, зокрема довгострокові  для покриття оборотних активів, щоб виявити це, необхідно порівняти власний оборотний капітал і довгострокові зобов'язання.

У нашому випадку власний оборотний капітал перевищує величину довгострокових зобов'язань (на кінець 2012 року 17887 тис. грн. > 3194тис. грн.; на кінець 2013 року 19964 тис. грн. > 4168 тис. грн.), що свідчить про цільове невикористання довгострокових кредитів.

 

 

2.2 Аналіз ліквідності, платоспроможності  та фінансової стійкості підприємства

 

Інформаційною базою для оцінки платоспроможності підприємства є баланс, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, а також бухгалтерська інформація за поточними розрахунками.

Платоспроможність — це одна з характеристик фінансової стійкості підприємства, яка показує наявність у нього коштів, достатніх для погашення боргів за всіма короткостроковими зобов'язаннями та одночасного здійснення безперервного процесу виробництва та реалізації продукції.

Потенційними засобами для погашення боргів є грошові кошти, дебіторська заборгованість, яка за нормальним кругообігом коштів повинна перетворитись у готівку, наявні запаси товарно-матеріальних цінностей, які також можна реалізувати. В окремих випадках на погашення боргів можуть бути направлені необоротні активи після їх реалізації. Платоспроможність підприємства оцінюється показниками ліквідності балансу. Необхідність аналізу ліквідності балансу виникає в зв'язку з потребами оцінки кредитоспроможності та поточного контролю за станом фінансових розрахунків. У зв'язку з цим всі активи підприємства можна згрупувати за ступенем ліквідності, а пасиви — за строковістю погашення (табл. 2.3). 
 Ліквідність — це швидкість перетворення активів підприємства в грошові кошти, а ліквідність балансу — ступінь покриття зобов'язань підприємства його активами, строк перетворення яких у грошову форму відповідає строку погашення зобов'язань.