Основы организации безналичных расчетов

Введение

Россия в 80-е гг. оказалась  в состоянии глубокого социально-экономического кризиса. Несмотря на то, что страна обладает огромными производственным и природным потенциалами, она  вплотную приблизилась к экономическому краху. Жизнь потребовала отказа от сложившейся десятилетиями тоталитарной системы управления и перехода к  новой системе. При этом был необходим  учет передового опыта западных стран  и национальных особенностей России. Без глубокой всеобъемлющей экономической  реформы Россия уже не могла выйти  из тупика.

В 80-х гг. начались изменения  в экономике. Прежде всего нужна была коренная перестройка банковской системы. Однако начавшийся в России период переходной экономики характеризуется большой динамичностью, в связи с которой повседневно рождаются новые проблемы. Это в равной степени относится и к коммерческим банкам. Процесс эволюции банков продолжается, и управление ими возможно только на основе анализа прошлого и настоящего опыта, ибо прошлое создает настоящее, а настоящее формирует будущее. Научный подход к изучению того или иного явления, в том числе и банковской системы, требует знаний о том, как явление возникло, как развивалось и почему стало именно таким, каким мы его воспринимаем сегодня, и каким хотели бы видеть его в будущем.

Банки играют огромную роль в дальнейшем углублении и совершенствовании  рыночных отношений в стране. В  настоящее время уже не только специалисты, но и широкие круги  общественности воспринимают как аксиому  тот факт, что развитие рыночных отношений, базирующихся на свободной  конкуренции, немыслимо без разнообразного и качественного предоставления субъектам рынка банковских услуг. Банки через обращение денег  распределяют и перераспределяют ресурсы, обеспечивающие жизнедеятельность  субъектов общественного производства.

1. Основы организации  безналичных расчетов

В процессе хозяйственной  деятельности между различными субъектами экономических отношении осуществляются денежные расчетные (по взаимным поставкам  материальных ценностей, предоставлению услуг и выполнению работ). Денежные расчеты возникают также при невыполнении предприятиями и организациями финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим обязательным платежам. Денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной форме. Налично-денежный оборот включает платежи, осуществляемые наличными деньгами, и в основном связан с доходами и расходами населения. Преобладающим же является безналичный денежный оборот, сущность которого состоит в том, что платежи производятся путем перечисления денег со счета плательщика на счет получателя средств. Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках и путем зачета взаимных требований. Использование этого вида расчетов приводит к сокращению наличных денег в обращении и уменьшению затрат, связанных с печатанием, перевозкой и хранением наличных денег. Законодательство и банковское право регулируют денежный оборот, определяя права и обязанности субъектов расчетных отношений. Основные принципы его организации заключаются в том, что все предприятия, независимо от их организационно-правовой формы, обязаны хранить денежные средства (как собственные, так и заемные) на счетах в банке. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимита и на определенный срок, устанавливаемые банком по согласованию с предприятиями. Расчеты по счетам клиентов осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятий денежно-расчетными документами, которые не обращаются во внебанковском обороте. Указанные принципы предопределяют роль, которая отводится банкам в организации денежного оборота в стране.

Безналичные расчеты в  хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации  расчетов, требований, предъявляемых  к их организации и определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

2. Сущность и  принципы организации безналичных  расчетов

Система организации безналичных  расчетов – не просто набор взаимосвязанных  элементов.

Организация этой системы  базируется на трех составляющих:

а) совокупность принципов  организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми  ее субъектами хозяйственных отношений;

б) система счетов, позволяющая  осуществлять платежи и расчеты  в безналичной форме;

в) система платежных форм, документов и правил документооборота.

Система расчетов – динамическая и должна отвечать требованиям хозяйственной  жизни. Безналичные расчеты должны осуществляться таким образом, чтобы  платежи совершались в кратчайшие сроки, позволяющие обеспечить непрерывность  и ускорение воспроизводственного процесса, кругооборота капитала и  оборачиваемости средств. Для нормального  функционирования система безналичных расчетов базироваться на общих и обязательных для выполнения принципах и нормативных документах. Порядок ведения расчетов в безналичной форме должен быть однообразным для всех кредитных учреждений хозяйствующих субъектов на всей территории страны и вписываться в международные расчетные отношения.

Ранее действовали довольно жесткие принципы организации безналичных: расчетов, соблюдение которых в определенной степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности, и ответственности предприятий за выполнение договорных обязательств.

Действовавшие принципы строго регламентировали:

а) место платежа (банк выступал организатором и контролером  безналичных расчетов);

б) время платежа после  отгрузки продукции или оказания услуг, что означало запрет перечисления авансов и предоставления коммерческого  кредита;

в) необходимость акцепта  плательщика на оплату документа;

г) источник платежа, в качестве которого могли быть использованы либо собственные средства покупателя, либо банковский кредит при наличии права  на его получение;

д) форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых  была заранее предопределена.

Развитие рыночных отношений  в нашей стране обусловило изменение  системы безналичных расчетов, в  том числе и принципов их организации. Основополагающим принципом организации  безналичных расчетов является правовой режим осуществления расчетом и  платежей. Необходимость его соблюдения обусловлена ролью платежной  системы как основного элемента любого современного общества. Сложность  и важность расчетных взаимоотношений  предопределяют необходимость их регулирования. Базой последнего служит комплекс законодательных  и подзаконных актов, нормативных  документов тех государственных  органов, которым поручено выполнять  функцию регулирования расчетов в стране. В настоящее время  основными документами, регулирующими  безналичный оборот в РФ, являются: Гражданский кодекс РФ; Федеральный  закон "О банках и банковской деятельности в Российской Федерации"; Федеральный  закон "О Центральном банке  Российской Федерации", а также  другие нормативные акты тех государственных  учреждений, на которые действующим  законодательством возложена функция организации расчетов. Поскольку центром по организации системы расчетов является Банк России, на него возлагается обязанность разработки правил и форм осуществления расчетов. Порядок проведения в нашей стране безналичных расчетов регулирует "Положение о правилах осуществления перевода денежных средств" (утв. Банком России 19.06.2012 N 383-П) (Зарегистрировано в Минюсте России 22.06.2012 N 24667) 

Данное положение регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории. В соответствии с этим положением Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов в соответствии с федеральным законом и нормативными актами Банка России в рамках применяемых форм безналичных расчетов, составляемых плательщиками, получателями средств, а также лицами, органами, имеющими право на основании закона предъявлять распоряжения к банковским счетам плательщиков, банками.

Перевод денежных средств  осуществляется в рамках следующих  форм безналичных расчетов:

расчетов платежными поручениями;

расчетов по аккредитиву;

расчетов инкассовыми  поручениями;

расчетов чеками;

расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Перевод электронных денежных средств осуществляется в соответствии с законодательством и договорами с учетом требований настоящего Положения.

Формы безналичных расчетов избираются плательщиками, получателями средств самостоятельно и могут  предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами.

Плательщиками, получателями средств являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, занимающиеся в установленном  законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, физические лица, банки.

Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается  договор банковского счета, который  представляет собой самостоятельный  двусторонний договор. Юридическое  оформлении функционирование счетов предприятий  в банке определяется к действующим порядком создания предприятий, их правовым статусом. Банковские клиенты вправе открывать необходимое им количество счетов в любой валюте.

Кроме того, обязательно  наличие акцепта, т.е. согласия плательщика  платеж, что реализуется применением  соответствующего (иного документа (платежного поручения, чека и т.д.), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или  специального акцепта документов, выписанных получателями средств (например, платежного требования) Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного согласия плательщиков) списания средств: недоимок по налогам обязательным платежам; на основании исполнительных листов выданных судами; некоторых штрафов по распоряжению взыскателей, а также безакцептного списания за тепло- и электроэнергию, коммунальные и другие услуги.

Система безналичных расчетов должна быть организована таким образом, чтобы максимально сокращался срок осуществления платежа поэтому одним из важнейших принципов осуществления безналичных расчетов является принцип срочности. Значение данного принципа состоит, в том, что постоянно расходуемые предприятиями на производственные нужды средства должны своевременно возмещаться за счет платежей от покупателей (в сроки, предусмотренные заключенными договорами). Сбои в соблюдении этих сроков приводят к замедлению кругооборота средств, что может обернуться платежным кризисом. Установление принципа срочности имеет важное прикладное значение, поскольку субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, имеют возможность правильно организовать деятельность по управлению ликвидностью своего баланса, рационально спланировать денежный оборот четко определив потребность в заемных средствах. Срочный платеж может совершаться: а) до начала торговой операции, т.е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания услуг (речь идет об авансовом платеже); б) сразу после завершения торговой сделки (например, платежным поручением); в) через определенный срок после завершения торговой операции на условиях коммерческого кредита.

На практике встречаются  досрочные, отсроченные и просроченные платежи. Досрочный платеж заключается  в выполнении денежно обязательства  до истечения оговоренного срока. Отсроченный  платеж свидетельствует о том, что  денежное обязательство не было погашено в срок и произошло продление  первоначально установленного срока  платежа по согласованию с получателем  средств. Просроченный платежи возникают в случаях отсутствия средств у плательщика и возможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.

Одним из принципов организации  безналичных расчетов является принцип  безусловного выполнения обязательств участниками. Соблюдение этого принципа дает возможность обеспечить безусловное выполнение договорных обязательств и бесперебойность осуществления платежей в хозяйстве. Принцип обеспеченности тесно связан с принципом срочности платежа, поскольку для соблюдения срочности и платежа требуется наличие у плательщика или его гаранта достаточных и ликвидных средств, необходимых для погашения обязательств перед получателем средств. Учитывая характер имеющихся ликвидных средств, можно выделить оперативную и перспективную обеспеченность платежа. В первом случае у плательщика должна быть сумма первоклассных ликвидных средств в достаточном объеме. Что касается перспективной обеспеченности, то она требует* оценки платежеспособности и кредитоспособности плательщика еще на стадии установления договорных отношений. Соблюдение принципа обеспеченности платежа гарантирует своевременность и полноту платежа, что дает возможность укрепления платежной дисциплины в хозяйстве.

Немаловажное значение в  условиях рыночной экономики приобретает  контроль всех участников системы безналичных  расчетов за правильностью их совершения и соблюдением установленных  положений о порядке их проведения. При этом следует учитывать ряд  особенностей проведения такого контроля как со стороны различных предприятий, так и со стороны банков. Каждое предприятие одновременно выступает и продавцом, и покупателем. Выступая покупателем оно осуществляет контроль за своевременностью и правильностью исполнения своих обязательств перед поставщиками на основе заключенных договоров. Выступая поставщиком своей продукции, предприятие заинтересовано в увеличении объема выручки и доходом, поэтому тому контроль осуществляется с целью повышения уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращения отсрочек платежей, потерь крупных сумм. Коммерческие банки, являясь посредниками в расчетах призваны осуществлять контроль за соблюдением хозяйственными органами установленных правил ведения безналичных расчетом.