Основы функционирования финансов кредитных учреждений

Введение

Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно  важную роль в развитии хозяйственных  структур. От эффективности и бесперебойности  функционирования кредитно-финансового  механизма зависят не только своевременное  получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом.

Кредитная система характеризуется совокупностью  банковских и иных кредитных учреждений, правовыми формами организации  и подходами к осуществлению  кредитных операций.

Банковская  система РФ состоит из центрального банка, организующего денежное обращение  и не обслуживающего клиентов (за исключением  банков), а также банков, кредитующих  предприятия, организации и население. Разделение банков на эмиссионный и деловые (коммерческие) характерна для всех развитых стран с рыночной экономикой. Разделение банковских функций дает возможность Центральному банку Российской Федерации сосредоточить свое внимание на эмиссионной деятельности, поддержании стабильности банковской системы, денежно-кредитном регулировании экономики, осуществлении законотворческой функции и функции «кредитора в последней инстанции».

Коммерческие  банки ближе к интересам клиента, полнее координируют с ним свою деятельность, позволяют более оперативно решать задачи, которые возникают перед  ними на современном этапе, и могут  составить конкуренцию прочим кредитным  организациям.

Предметом науки о финансах является определенная система экономических  отношений, связанных с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств (государства, предприятий, организаций  и других хозяйствующих субъектов) в целях выполнения функций и  задач государства и обеспечения  условий расширенного воспроизводства.

Система образования и использования  фондов денежных ресурсов, участвующих  в обеспечении процесса воспроизводства  и составляет финансы общества. А  совокупность экономических отношений, возникающих между государством, предприятиями и организациями, отраслями, территориями и отдельными гражданами в связи с движением  денежных фондов, образует финансовые отношения.

Необходимость финансов в условиях товарно-денежных отношений объясняется  тем, что финансы необходимы для  распределения стоимости общественного  продукта. Только с помощью категории  финансов осуществляется этот процесс.

Таковы основные признаки финансов. По ним безошибочно можно выделить финансы из всей совокупности денежных отношений. Исходя из вышесказанного, можно сформулировать общее определение  финансов. Финансы представляют собой  экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий рассмотренного воспроизводства.

Глава 1. Денежные отношения, составляющие содержание финансов кредитных учреждений.

1.1 Понятие  кредитного учреждения

Кредитная организация (учреждение) – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции.

Кредитная организация помимо банковских операций вправе осуществлять следующие  сделки:

-  выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

-  приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

-  доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

-  осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

-  предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

-  лизинговые операции;

-  оказание консультационных и информационных услуг.

Кредитная организация вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством  Российской Федерации. Кредитной организации  запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.

В отличие от Центрального банка  РФ, кредитные организации образуются на основе любой формы собственности, т.е. является коммерческой организацией. Уставный капитал кредитной организации  складывается из средств ее участников — юридических и физических лиц  и служит обеспечением обязательств банка. Минимальный размер уставного  фонда вновь регистрируемых банков определяет Центральный банк РФ. Отношения  банков с клиентурой строятся на договорной основе.

Кредитная организация не отвечает по обязательствам государства. Государство  не отвечает по обязательствам кредитной  организации, за исключением случаев, когда государство само приняло  на себя такие обязательства.

Кредитная организация не отвечает по обязательствам Банка России. Банк России не отвечает по обязательствам кредитной организации, за исключением  случаев, когда Банк России принял на себя такие обязательства.

Кредитная организация на основе государственного или муниципального контракта на оказание услуг для государственных  или муниципальных нужд может  выполнять отдельные поручения  Правительства РФ, органов исполнительной власти субъектов РФ и органов  местного самоуправления, осуществлять операции со средствами федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и  местных бюджетов и расчеты с  ними, обеспечивать целевое использование  бюджетных средств, выделяемых для  осуществления федеральных и  региональных программ.

Таким образом, деятельность кредитных  организаций, помимо того, что она  вообще способствует функционированию финансовой системы страны, имеет  непосредственное отношение к выполнению функций финансовой деятельности государства  и муниципальных образований.

1.2. Сущность  и необходимость финансов в  условиях товарно-денежных

Отношений.

Финансы как научное понятие  обычно ассоциируется с теми процессами, которые на поверхности общественной жизни проявляются в разнообразных  формах и обязательно сопровождаются движением (наличным или безналичным) денежных средств. Идет ли речь о распределении  прибыли и формировании фондов внутрихозяйственного назначения на предприятиях, или о  перечислении налоговых платежей в  доходы государственного бюджета, или  о внесении средств во внебюджетные или благотворительные фонды  – во всех этих и подобных им финансовых операциях происходит движение денежных средств.

Будучи очень приметным, движение денежных средств само по себе не раскрывает сущности финансов. Для ее постижения необходимо выявить те общие свойства, которые характеризуют внутреннюю природу всех финансовых явлений.

Если отвлечься от многочисленных форм, в которых протекают финансовые процессы, можно увидеть то общее  что их объединяет - лежащие в  их основе отношения между различными участниками общественного производства, или общественные отношения. По характеру  эти отношения – производственные (экономические), поскольку возникают  непосредственно в общественном производстве.

Экономические отношения исключительно  многообразны: они возникают на всех стадиях воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования, во всех сферах общественной деятельности. При этом однородные экономические  отношения, характеризующие одну из сторон общественного бытия, будучи представлены в обобщенном абстрактном  виде, образуют экономическую категорию. Финансы, выражая реально существующие в обществе производственные отношения, имеющие объективный характер и  специфическое общественное назначение, выступают в качестве экономической  категории.

Своеобразие отношений, составляющих содержание финансов как экономической  категории, заключается в том, что  они всегда имеют денежную форму  выражения.

Денежный характер финансовых отношений  – важный признак финансов. Деньги являются обязательным условием существования  финансов. Нет денег – не может  быть и финансов, ибо последние есть общественная форма, обусловленная существованием первых.

Появление финансовых отношений всегда дает о себе знать реальным движением  денежных средств. Отсутствие такого движения на стадиях производства и потребления  воспроизводственного процесса свидетельствует  о том, что они не являются местом возникновения финансов.

Реальное движение денежных средств происходит на второй с третьей стадии воспроизводственного процесса – в распределении и обмене. Однако характер движения стоимости (в ее денежной форме) на этих стадиях различен, что не позволяет обе их стороны относить к сфере функционирования финансов.

На второй стадии движение стоимости  в денежной форме осуществляется обособленно от движения товаров  и характеризуется ее отчуждением (переходом из рук одних владельцев в руки других) или целевым обособлением каждой части стоимости (в рамках одного владельца). На третей стадии распределенная стоимость (в денежной форма) обменивается на товарную форму, т.е. совершаются акты купли-продажи. Отчуждения самой стоимости здесь не происходит; она лишь меняет свою форму – с денежной на товарную.

Таким образом, на второй стадии воспроизводства  имеет место одностороннее (без  встречного эквивалента) движение денежной формы стоимости; на третьей –  двустороннее (встречное) движение стоимостей, одна из которых находится в денежной форме, а другая в товарной.

На третей стадии воспроизводственного процесса, постоянно совершаемые обменные операции обслуживаются двумя категориями: во-первых, деньгами как всеобщим эквивалентом, во-вторых, ценой. Никакого иного общественного инструмента здесь больше не требуется. Следовательно, в обмене нет места финансам.

Областью возникновения и функционирования финансов является вторая стадия воспроизводственного процесса, на которой происходит распределение  стоимости общественного продукта по целевому назначению и субъектам  хозяйствования. Поэтому важным признаком  финансов как экономической категории  является распределительный характер финансовых отношений.

Однако и этого признака не достаточно для полной характеристики финансов. Разнообразие распределительных отношений  приводит к тому, что на второй стадии воспроизводственного процесса действуют  различные экономические категории: финансы, кредит, заработная плата, цена. Финансы существенно отличаются от других категорий, функционирующих на стадии стоимостного распределения.

Первоначальной сферой возникновения  финансовых отношений являются процессы первичного распределения стоимости  общественного продукта, когда эта  стоимость распадается на составляющие ее элементы и происходит образование  различных форм денежных доходов  и накоплений. Вычленение в составе  выручки от реализации продукции  прибыли, отчислений на социальное страхование, амортизационных отчислений и т.п. осуществляется с помощью финансов и отражает процесс распределения  стоимости в соответствии с целевым  назначением каждой ее части. Дальнейшее перераспределение стоимости между  субъектами хозяйствования (изъятие  части прибыли в распоряжение государства, уплата налогов гражданами страны и т. д.) и конкретизация  целевого ее использования (направление  прибыли на капитальные вложения, формирование фондов экономического стимулирования за счет различных источников) тоже происходит на основе финансов. Благодаря им осуществляются многообразные процессы перераспределения стоимости общественного продукта во всех структурных подразделениях экономики (в отраслях материального производства и непроизводственной сферы) и на разных уровнях хозяйствования.

Распределение и перераспределение  стоимости с помощью финансов обязательно сопровождается движением  денежных средств, принимающих специфическую  форму финансовых ресурсов; они формируются  у субъектов хозяйствования и  государства за счет различных видов  денежных доходов, отчислений и поступлений, а используются на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества. Финансовые ресурсы  выступают материальными носителями финансовых отношений. Принадлежность финансовых ресурсов конкретному субъекту хозяйствования и государству позволяет отделить их от денежных средство населения и, в частности, провести границу между финансами и заработной платой.

Потенциально финансовые ресурсы  образуются на стадии производства, когда  создается новая стоимость и  осуществляется перенос старой. Но именно потенциально, поскольку рабочий  производит не финансовые, а продукты труда в товарной форме. Реальное формирование финансовых ресурсов начинается только на стадии распределения, когда  стоимость реализована и в  составе выручки вычленяются  конкретные экономические формы  реализованной стоимости.

Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды  специального целевого назначения, хотя возможна и не фондовая форма их использования. Финансовые фонды –  важная составная часть общей  системы денежных фондов, функционирующая  в народном хозяйстве. Фондовая форма использования финансовых ресурсов объективно предопределена потребностями расширенного воспроизводства и обладает некоторыми преимуществами по сравнению с не фондовой формой: позволяет теснее увязать потребности людей с экономическими возможностями общества; обеспечивает концентрацию ресурсов на основных направлениях развития общественного производства; дает возможность полнее увязать общественные, коллективные и личные интересы и тем активнее воздействовать на производство.

Рассмотрение финансовых ресурсов в качестве материальных носителей  финансовых отношений позволяет  выделить финансы из общей совокупности категорий, участвующих в стоимостном  распределении. Ни одна из них, кроме  финансов, не характеризуется таким  материальным носителем. Отсюда, важным специфическим признаком финансов, отличающим их от других распределительных  категорий, является то, что финансовые отношения всегда связанны с формированием  денежных доходов и накоплений, принимающих  форму финансовых ресурсов. Этот признак  является общим для финансовых отношений  любых общественно – экономических  формаций, где бы они ни функционировали. При этом формы и методы, с помощью  которых образуются и используются финансовые ресурсы, менялись в зависимости  от изменения социальной природы  общества.

Исследование экономической сущности финансов, выявление специфических  черт этой категории позволяет дать следующее определение.

Финансы – это денежные отношения, возникающие в процессе распределения  и перераспределения стоимости  валового общественного продукта и  части национального богатства  в связи с формированием денежных доходов и накоплений у субъектов  хозяйствования и государства и  использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества.

Будучи частью производственных отношений, финансы относятся к экономическому базису; их обусловленность стоимостным  распределением подчеркивает исторически  преходящий характер финансов.

Финансовые ресурсы - это совокупность фондов денежных средств, находящихся в распоряжении хозяйствующих субъектов, государства, домашних хозяйств, т.е. это деньги, обслуживающие финансовые отношения. Они образуются в процессе материального производства, где создается новая стоимость и возникают ВВП и НД.

Объектами финансовых ресурсов являются финансовые отношения, в результате действия которых образуются целевые  денежные фонды. Они концентрируются  в двух блоках:

1) децентрализованные финансовые  ресурсы, которые создаются на  микроуровне. На предприятиях идет процесс вычленения из состава валового дохода конкретных форм первичного дохода (прибыли, оплаты труда), происходит процесс накопления капитала в форме амортизационного фонда, выручки от выбывшего имущества и др. В домашнем хозяйстве также происходит обособление конкретных целевых фондов (для потребления, отдыха, товаров длительного пользования);

2) централизованные финансовые  ресурсы, создаваемые на макроуровне, которые включают доходы бюджетов всех уровней и доходы внебюджетных фондов.

финансовые отношения - это экономические отношения между субъектами, которые связаны с формированием, распределением и использованием денежных средств с целью обеспечения потребностей государства, предприятий (организаций, учреждений) и граждан. Характер и содержание финансовых отношений определяются характером денежных отношений.

Их возникновение произошло в условиях перехода от натурального хозяйства к регулярному товарно-денежному обмену и было тесно связано с развитием государства и его потребностей в ресурсах.

Одним из главных признаков финансов является их денежная форма выражения  и отражения финансовых отношений  реальным движением денежных средств.

Поэтому, важным признаком финансов как экономической категории  является распределительный характер финансовых отношений.

1.3.Отличительные черты  финансов кредитных учреждений.

Виды  кредитных организаций. Банк и небанковские кредитные организации.              

Кредитная организация - юридическое лицо, которое для  извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.¹            

Структура кредитной  системы Российской Федерации:

● Центральный банк (1-й уровень  банковской системы) 

Второй уровень  банковской системы:

● Коммерческие банки, сберегательные банки, ипотечные банки.

● Специализированные небанковские кредитно-финансовые институты: страховые  компании, инвестиционные фонды, пенсионные фонды, финансово-строительные компании и т.д.            

Банк - кредитная  организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение  во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.²            

Центральные банки  в современных условиях можно рассматривать как посредников между государством и экономикой, регулирующих денежные и кредитные потоки с помощью инструментов, которые закреплены за ними законодательно.            

Коммерческие банки  аккумулируют и мобилизуют денежный капитал, осуществляют посредничество в кредите, проверяют расчеты и платежи в хозяйстве, организуют выпуск и размещение ценных бумаг, оказывают консультационные услуги.            

Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

• привлечение во вклады денежных средств юридических и физических лиц;
• размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности;
• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
• покупка у юридических и физических лиц и продажа им иностранной валюты (наличной и на счетах);
• привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады;
• финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей депозитов.

Минимальный размер собственных средств (капитала) устанавливается для банка в сумме 180 миллионов рублей. Способность  банков, и только банков, начиная  с центрального, выпускать в обращение и изымать из него деньги.          

Во-вторых, банки - это  основное звено финансового рынка. Под этим следует понимать то, что  банки - единственные организации, реализующие  в своей деятельности полный спектр рыночных денежных отношений, характерный для данной страны в данный промежуток времени.          

Небанковские  кредитные организации - это кредитные организации, которые имеют право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные законодательством. Сочетание этих операций устанавливает Банк России. К специализированным банковским институтам, действующим по лицензии, относятся: брокерские и дилерские фирмы; инвестиционные и финансовые компании; пенсионные фонды; кредитные союзы; кассы взаимопомощи, ломбарды; благотворительные фонды; лизинговые и страховые компании.           

Небанковские кредитные  организации (НКО) имеют свои преимущества, несмотря на ограниченность перечня  разрешаемых операций (вполовину  меньше, чем для банка. НКО достаточно устойчивы именно по причине ограниченного  перечня оказываемых услуг, они не подвержены большинству банковских рисков. По законодательству НКО имеют право на размещение привлеченных денежных средств клиентов с использованием банковских инструментов, имеющих нулевой коэффициент риска, в том числе предоставлять кредиты на завершение расчетов по совершенным сделкам, в порядке, установленном Центральным Банком РФ. Банки, в свою очередь, размещают привлеченные денежные средства клиентов от своего имени и за свой счет с использованием различных банковских инструментов.          

Небанковская кредитная организация  — кредитная организация, имеющая  право осуществлять отдельные банковские операции:

• выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;
• приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
• осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;
• лизинговые операции;
• оказание консультационных и информационных услуг;
• инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов;

Как видим, банки  и небанковские кредитные организации  занимают определенные ниши на рынке  размещения ресурсов - кредитования, удовлетворяя нужды потребителей посредством  предоставления заемных средств на разных условиях при разнообразных комбинациях базовых принципов кредитования.           

Финансы кредитных организаций  – это совокупность денежных отношений, формирующихся в процессе аккумулирования и использования доходов, полученных в результате оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве.          

Деятельности кредитных  организаций характеризуется двойственностью. С одной стороны, она ориентирована  на извлечение прибыли, так как эти  организации являются коммерческими. Но кредитные организации могут создавать союзы и ассоциации, не предусматривающие цели извлечения прибыли. Цель их деятельности — защита интересов организаций-членов и координация их усилий по различным направлениям. Союзам и ассоциациям кредитных организаций запрещено осуществлять банковские операции. В России крупнейшей ассоциацией является Ассоциация российских банков (АРБ).          

С другой стороны, деятельность кредитных организаций направлена на обслуживание наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике, т.е. предлагает обеспечение стабильности денежного оборота в стране.          

Такая двойственность обусловливает следующие особенности  кредитных организаций:          

● высокую степень государственной  регламентации не только операций, осуществляемых кредитными организациями, но и процессов формирования и  использования ими финансовых ресурсов, что выражается в установлении Центральным  банком РФ значений различных экономических нормативов;          

● перераспределительный характер, так как кредитные организации опосредуют процесс перераспределения финансовых ресурсов как на макро-, так и на микроэкономических уровнях.          

● создание и функционирование системы резервов с целью обеспечения  устойчивости и кредитных организаций, и кредитной системы страны, так как именно в кредитных организациях хранятся все денежные средства юридических лиц, государство, сбережения граждан, и кризис в данной сфере деятельности может привести к негативным последствиям в национальном хозяйстве, вплоть до остановки производства и социальных взрывов.          

Особенности формирования и использования  финансовых ресурсов кредитных организаций.             

Одним из основополагающих принципов деятельности кредитных  организаций является их рыночные отношения со своими клиентами. Выбирая клиентов и обслуживая их, кредитная организация руководствуется такими рыночными критериями, как прибыльность, риск и ликвидность.             

В распоряжении у  кредитных организаций находятся: постоянно – собственные средства, временно – средства, принадлежащие другим субъектам хозяйствования, государству и гражданам. В составе денежных ресурсов кредитной организации можно выделить:

1) собственные  средства (капитал), включающий уставный  капитал, прибыль, резервный и другие фонды;

2) средства, привлеченные  кредитными организациями в результате  проведения пассивных и активно-пассивных  операций и используемых для  осуществления активных операций; эти ресурсы рассматриваются  как обязательства кредитной  организации.            

Финансовые ресурсы  кредитной организации в условиях рыночной экономики представляют собой  денежные доходы, накопления и поступления, являющиеся собственными для банков и небанковских кредитных организаций. Отличительным признаком финансовых ресурсов кредитных организаций является перераспределительный характер их образования в результате операций на денежном рынке.             

Переход к рыночной экономике изменил характер финансовых ресурсов кредитных организаций. Кредитные  организации становятся коммерческими. В этих условиях для кредитных организаций оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции.            

Переход на рыночные отношения приводит к изменению  источников и структуры ресурсов кредитных организаций. В качестве одного из источников финансовых ресурсов выступает акционерный капитал, образованный за счет размещения акций на финансовом рынке, тогда как в условиях административно-командной экономики собственные средства кредитных организаций формировались за счет государственных ресурсов.            

В настоящее время  размер финансовых ресурсов, являющихся основной составной частью собственных  средств кредитных организаций  влияет на их деятельность, поскольку, во-первых, кредитная организация  должна выполнять требования ЦБ РФ к размеру собственных средств; во-вторых, величина финансовых ресурсов учитывается при определении лимитов по инвестициям и ссудным операциям; в-третьих, объем финансовых ресурсов учитывается при определении лимитов открытой валютной позиции по валютным операциям.            

Прибыль для кредитных организаций имеет важное значение,а именно для:

● акционеров, для  которых прибыль определяет размер выплачиваемых им дивидендов, т.е. влияет на уровень доходности инвестированных  средств;

● сотрудников  кредитной организации, получающих премии и вознаграждения в зависимости от финансовых результатов деятельности;

● заемщиков, для  которых рост прибыли означает расширение ресурсной базы кредитной организации  и, соответственно, возможность получения  кредитов в больших размерах и  на более льготных условиях;

● кредиторов, рассматривающих  рост прибыли как фактор повышения  уровня сохранности своих средств, роста своих доходов.            

Прибыль кредитных  организаций рассчитывается как  разность между операционными, прочими  доходами и операционными расходами, расходами на содержание аппарата управления, разными расходами.

В кредитных организациях широко сочетаются фондовая и нефондовая формы использования финансовых ресурсов.            

Фондовая форма  обеспечивает строго целевое их использование, а также дает возможность акционерам осуществлять жесткий контроль за движением  финансовых средств кредитной организации. Нефондовая форма использования  финансовых ресурсов позволяет кредитной организации оперативно решать различные проблемы, такие как расширение филиальной сети, приобретение основных средств, материальное стимулирование сотрудников и др. 

Глава 2.Финансовые ресурсы коммерческого банка, их место в денежном обороте банка.

Коммерческий банк — кредитной учреждение, операции которого направлены на аккумуляцию денежных средств, на последующее их размещение на денежном рынке, а также выполнение поручений клиентов.

Финансовые  ресурсы коммерческого банка

Финансовые ресурсы коммерческого банка состоят из:

• уставного капитала;
• нераспределенной прибыли;
• привлеченных средств (депозиты до востребования или текущие; срочные; сберегательные);

Коммерческий банк аккумулирует денежные средства физических и юридических  лиц и размещает их на финансовом рынке. Финансовые ресурсы коммерческого банка в основном (до 80%) состоят из привлеченных средств (вкладов или депозитов).

Основные  функции коммерческого банка

К основными функциям коммерческих банков относятся:

• мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;
• кредитование предприятий, государства и населения;
• выпуск кредитных денег;
• осуществление расчетов и платежей в хозяйстве;
• эмиссионно-учредительская функция;
• консультирование, предоставление экономической и финансовой информации.

Функция кредитования предприятий, государства и населения имеет важное экономическое значение. Прямое предоставление в ссуду свободных денежных капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной жизни затруднено. Банк выступает в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая их конечным заемщикам. Коммерческие банки предоставляют ссуды потребителям на приобретение товаров длительного пользования, способствуя росту их уровня жизни. Поскольку государственные расходы не всегда покрываются доходами, банки также кредитуют финансовую деятельность правительства.

Функции коммерческого банка — в основном это привлечение средств на вклады за депозитный процент и их размещение в кредитах за ссудный процент. Но также существуют и другие, разносторонние функции КБ:

• финансовые посредники, которые принимают средства физических и юридических лиц на условиях срочности, возвратности и платности (депозитный процент, который вкладчики банка получают по текущим, срочным и сберегательным счетам);
• коммерческие банки кредитуют предприятия, организации и частных лиц, способствуют развитию экономики, структурным сдвигам в хозяйстве;
• осуществляя операции с ценными бумагами, коммерческие банки способствуют развитию фондового рынка;
• коммерческие банки выполняют роль консультантов своих клиентов по проведению отдельных банковских, экономических и фондовых операций.

Структура коммерческого банка

Эффективность деятельности коммерческого  банка в значительной степени  зависит от его структуры.

Для коммерческого банка характерна следующая структура:

• административно-управляющие органы;
• общее собрание акционеров;
• совет директоров банка
• правление банка
• функциональные службы банка;
• экономическое управление;
• управление депозитов;
• управление расчетов;
• управление ценных бумаг;
• управление валютных операций;
• операционное управление;
• управление кассовых операций;
• управление по развитию международных связей;
• депозитные отделы;
• кредитные отделы;
• внутренние службы банка;
• организационно-административное управление;
• управление по работе с персоналом;
• отдел социально-хозяйственного обеспечения;
• управление бухучета и отчетности;
• контроль-ревизионное управление;
• отдел информатики.

Примерная структура коммерческого банка

Банк как коммерческая организация

Банк — это коммерческое предприятие, целью которого является максимизация прибыли, увеличивающей собственный капитал банка, что способствует обогащению его владельцев. Однако банк должен всегда соотносить прибыльность с соображениями безопасности и ликвидности. Банк, предоставляющий слишком много ссуд или оказывающийся не в состоянии обеспечить ликвидность, необходимую в некоторых непредвиденных ситуациях, может оказаться неплатежеспособным. Работа в пределах реально имеющихся ресурсов, что является основополагающим принципом деятельности коммерческого банка, означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, т. е. способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (т. е. его ликвидность) оказывается под угрозой.

Логично предположить, что банки  не могут отдать взаймы все имеющиеся  у них деньги вкладчиков, поскольку  последние имеют право отозвать свои деньги в любой момент. Однако банковский опыт показывает, что банки  могут не только предоставить в кредит почти все средства на депозитах, но и удовлетворить требования своих  вкладчиков. Тем не менее для обеспечения собственной безопасности банки оставляют себе определенную фиксированную часть депозитов незадействованной. Эти фонды именуются банковскими резервами.

Традиционно банк рассматривается  как финансовое учреждение, которое  принимает вклады и выдает коммерческие ссуды. Эти традиционные банковские операции относятся либо к пассивным, либо к активным.

Денежный оборот. Понятие денежного оборота

Денежный оборот представляет собой  процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной  формах. Такое определение соответствует содержанию современного денежного оборота, где движение совершают именно денежные знаки, а не другие виды денег.

В условиях металлического обращения  денежный оборот, как и товарный оборот, выступает стоимостным оборотом, поскольку металлическая монета (золотая или серебряная) имела  собственную стоимость, соответствующую  указанному на ней номиналу, поэтому  движение стоимости денег происходило  одновременно с движением стоимости  товаров. Стоимостный оборот объединял  как денежный, так и товарный обороты.

Современный же денежный оборот стоимостным  не является, поскольку стоимость  денежного знака как наличного, так и безналичного настолько  ничтожна по сравнению с номиналом, что ею можно пренебречь. Отсюда стоимостным сейчас можно считать  только товарный оборот.

В экономической литературе часто  смешиваются понятия «денежный  оборот», «платежный оборот», «денежное  обращение», «денежно-платежный оборот». Между тем все эти понятия  различаются между собой. Так, понятие  денежный оборот более узкое понятие, чем платежный оборот.

Платежный оборот - процесс непрерывного движения средств платежа, существующих в данной стране. Он включает не только движение денег, но и движение других средств платежа (чеков, депозитных сертификатов, векселей и т.д.). Денежный оборот является, следовательно, составной частью платежного оборота. Денежное обращение, в свою очередь, служит составной частью денежного оборота. Обращение денежных знаков предполагает их постоянный переход от одних юридических или физических лиц к другим. Например, банк выдает денежные знаки институту, которые поступают в кассу банка. Из кассы банка эти денежные знаки поступают студенту в форме стипендии. Студент покупает за эти денежные знаки товары на рынке. Продавец товара за эти денежные знаки приобретает товары в магазине. Магазин инкассирует (сдает) эти денежные знаки в банк. Банк снова предоставляет денежные знаки институту и т. д.

Обращаться могут только наличные деньги. Безналичные денежные знаки  в виде записей по депозитным банковским счетам не обращаются. Каждая новая  товарная или нетоварная сделка или  платеж требуют и новой записи по банковским счетам. Одной записью  нельзя обслужить несколько товарных сделок. Поэтому понятие «денежное  обращение» можно отнести только к части денежного оборота, а именно - к налично-денежному обороту.

Денежный оборот складывается из отдельных  каналов движения денег между:

· центральным банком и коммерческими  банками;

· коммерческими банками;

· предприятиями и организациями;

· банками и предприятиями и  организациями;

· банками и населением;

· предприятиями, организациями и  населением;

· физическими лицами;

· банками и финансовыми институтами  различного назначения;

· финансовыми институтами различного назначения и населением.

По каждому из этих каналов деньги совершают встречное движение.

Структуру денежного оборота можно  определять по разным признакам. Из них  наиболее распространенным является классификация  денежного оборота в зависимости  от формы функционирующих в нем  денег. По этому признаку денежный оборот подразделяется на:

· налично-денежный - обслуживается банкнотами и металлической монетой;

· безналичный - обслуживается банковскими депозитами при посредстве чеков, жироприказов, кредитных карточек.

Однако, несмотря на всю важность такой  классификации, она не отражает экономического содержания отдельных частей денежного  оборота. Поэтому наряду с данным признаком классификации денежного  оборота следует использовать и  другой признак - характер отношений, которые  обслуживает та или иная части  денежного оборота.

В зависимости от этого признака денежный оборот разбивается на три  части:

· денежно-расчетный оборот, который  обслуживает расчетные отношения  за товары и услуги и по нетоварным обязательствам юридических и физических лиц;

· денежно-кредитный оборот, обслуживающий  кредитные отношения в хозяйстве;

· денежно-финансовый оборот, обслуживающий  финансовые отношения в хозяйстве.

Наконец, можно классифицировать денежный оборот в зависимости от субъектов, между которыми двигаются деньги. По этому признаку структура денежного  оборота будет такова:

- оборот между банками (межбанковский  оборот);

- оборот между банками и юридическими  и физическими лицами (банковский  оборот);

- оборот между юридическими  лицами;

- оборот между юридическими  и физическими лицами;

- оборот между физическими, лицами.

Особенности денежного  оборота при разных моделях экономики

Различные модели экономики накладывают  свой отпечаток на характер денежного  оборота, не меняя при этом его  сущности и структуры. Это отражается на особенностях денежного оборота  при административно-распределительной  и рыночной моделях экономики.

В условиях административно-распределительной  модели экономики денежному обороту  были присущи следующие особенности:

· как наличный, так и безналичный  обороты обслуживали распределительные  отношения в хозяйстве. Весь общественный продукт в виде средств производства и в виде продуктов и услуг (предметов потребления) распределялся: в первом случае - через, систему материально-технического снабжения; во втором - через систему государственных торговых точек в соответствии с жалованьем (заработной платой), получаемым членами общества;

· законодательно делился на безналичный  и наличный обороты, причем государство  устанавливало, какие отношения  должны обслуживаться безналичным, а какие наличным денежным оборотом. При этом безналичный оборот преимущественно  обслуживал распределение средств производства, а наличный оборот - распределение предметов потребления;

· служил объектом директивного планирования государством;

· функционировал в рамках единой государственной формы собственности;

· был централизован - его исходный и завершающий этапы были сосредоточены  в государственном банке;

· безналичный и налично-денежные обороты совершались практически  независимо друг от друга;

· существовала монополия государственного банка на эмиссию как безналичных, так и наличных денежных знаков;

· не существовал механизм банковского  мультипликатора.

В условиях рыночной модели экономики  особенности денежного оборота  следующие:

- обслуживает преимущественно  рыночные отношения в хозяйстве  и только в незначительной  части - распределительные отношения;

- отсутствует четкое законодательное  деление между безналичным и  наличным денежными оборотами;

- служит объектом прогнозного  планирования государством, коммерческими  банками, юридическими и физическими  лицами;

- функционирует в условиях существования  различных форм собственности;

- децентрализован - его исходный  и завершающий этапы рассредоточены  в разных коммерческих и государственных  банках;

- безналичный и налично-денежный  обороты тесно связаны друг  с другом - налично-денежный оборот  совершается только на базе  безналичного оборота;

- эмиссию безналичных денег  осуществляет система коммерческих  банков, эмиссию наличных денег  - государственный банк;

- функционирует механизм банковского  мультипликатора.

Денежный оборот в основных секторах экономики

Денежный оборот обеспечивает взаимодействие следующих основных секторов экономики: общественного, предпринимательского, домашнего хозяйства, международного. В каждом из этих секторов деньги выполняют  все присущие им функции. Однако концентрация денег, происходящая под воздействием целенаправленных денежных потоков, неравномерна. Так, в условиях преимущественно  государственной собственности  основной денежный оборот сосредоточен в общественном секторе.

При проведении приватизации денежный поток устремляется в предпринимательский  сектор, который можно разделить  на реальный, связанный непосредственно с производством товаров, работ, услуг и спекулятивный (виртуальный), обслуживающий денежно-кредитные и финансовые потоки.

Денежный оборот, обслуживающий  реальное производство, является устойчивым, обеспеченным в основном материальными  активами. В процессе такого денежного  оборота появляется реальная вновь  созданная стоимость в форме  национального дохода. В денежном обороте, обслуживающим реальное производство, большое значение имеет реализация функции денег как средства накопления. От этого зависит будущий экономический рост и благосостояние населения.

Спекулятивный сектор является фактором денежной неустойчивости, инфляции, перераспределения  денежных потоков между субъектами денежного рынка. Чем выше доля денежного  оборота, который замыкается в этой сфере, тем выше в экономике скорость обращения денег, ниже монетизация. Это приводит к дифференциации доходов  различных субъектов рынка, резкому  падению инвестиций в реальное производство, сужению общественного сектора. Расширение денежного оборота, обслуживающего спекулятивный сектор, характерно для  переходных экономик развивающихся  стран. Напротив, его сужение свидетельствует  о денежной стабилизации и начале экономического роста.

Сфера домашних хозяйств является индикатором  экономического благополучия общества. Чем больше денежных потоков проходит через сферу домашних хозяйств, тем  устойчивее денежная система государства. В высокоразвитых странах мира до 75% денежных потоков непосредственно  взаимодействует с домашними  хозяйствами [6].

Интенсивность международных денежных потоков возрастает из года в год  в связи с объективными процессами интеграции экономик различных стран  и глобализацией экономических  связей. Создание транснациональных  высоко интегрированных корпораций и финансово-промышленных групп  приводит к необходимости расширения международной миграции рабочей  силы, технологий и других факторов производства. Это расширяет сферу  применения мировых денег и создает  предпосылки для применения наднациональных (СДР) и интернациональных (евро) денежных платежно-расчетных единиц.

Взаимосвязь денежного  оборота с системой рыночных отношений.

Особенностью денежно-товарных отношений  является то, что происходит не только денежный, но и товарный (стоимостной) обороты, поскольку движение денег  здесь всегда связано со встречным  движением товаров.

При денежно-нетоварных отношениях стоимостного оборота не происходит, меняются только владельцы денег. Например, на рынке  кредитных ресурсов у кредитора  временно уменьшается количество имеющихся  у него денег и, тем самым, уменьшается  его право выйти в другие сферы  рынка. У заемщика же увеличивается  количество имеющихся у него денег  и тем самым увеличивается  его возможность выйти на другие рынки.

Каждая часть денежного оборота  обслуживает свою сферу рыночных отношений, причем деньги свободно переходят  из одной части денежною оборота  в другую, что позволяет оперативно перебрасывать их из одной сферы  рыночных отношений в другую в  соответствии со складывающейся в результате действия закона спроса и предложения  конъюнктурой рынка. В отличие от других рынков валютный рынок не обслуживается конкретно какой-то частью денежного оборота, он только увеличивает или уменьшает этот оборот.

Таким образом, денежный оборот решает две основные задачи, обслуживая систему  рыночных отношений, что и определяет его роль:

- денежный оборот, перераспределяя  деньги между своими частями,  обеспечивает свободный перелив  капитала из одной сферы рыночных  отношений в другую, тем самым,  осуществляя их взаимосвязь;

- в денежном обороте создаются  новые деньги, обеспечивающие удовлетворение  потребности в них всех сфер  рыночных отношений.

Денежный оборот в условиях рыночной модели экономики обслуживает не только рыночные, но и распределительные  отношения в хозяйстве. Это, прежде всего финансовые отношения, связанные  с существованием федерального и  местного бюджетов; кредитные отношения, связанные с предоставлением  центральным банком кредитов правительству, а также льготных кредитов коммерческим банкам.

2.1.Ресурсы коммерческого банка, условия их формирования и распределения.

Структура ресурсов коммерческих банков .

Структура банковских ресурсов отдельного коммерческого банка зависит  от степени его специализации  или, наоборот, универсализации, особенностей его деятельности, состояния рынка  ссудных ресурсов. По своему экономическому содержанию ресурсы коммерческих банков весьма многообразны.

Операции, посредством которых  коммерческие банки формируют свои ресурсы, называют пассивными. Суть пассивных  операций заключается в привлечении  различных видов вкладов в  рамках депозитных сберегательных операций, получении кредитов от других банков, эмиссии различных ценных бумаг, а также проведении других операций, в результате которых увеличиваются  денежные средства в пассиве баланса  коммерческих банков .[5, 6]

С точки зрения источников образования  ресурсы коммерческих банков делятся  на собственные и привлеченные.

Собственные средства коммерческих банков состоят из уставного фонда, а  также образующихся в процессе банковской деятельности резервного и других фондов. К собственным средствам приравнивается прибыль, которая до ее распределения находится в обороте коммерческого банка и используется в качестве банковского ресурса. Собственные ресурсы – лишь отправная точка для организации банковского дела и их роль в большей мере сводится к гарантированию прибыльности и финансовой устойчивости коммерческого банка.

Коммерческий банк имеет возможность  привлекать денежные средства предприятий, организаций, учреждений и населения. Появление второго вида ресурсов связано с вовлечением банков в новые для них сферы деятельности – операции с ценными бумагами, факторинговые, лизинговые и другие операции. Это повлекло за собой включение в состав банковских ресурсов не только денежных средств в национальной и иностранной валюте, но и ценных бумаг, имущества и связанных с ним имущественных прав.

В настоящее время большая часть  операций коммерческих банков основывается на привлеченных ресурсах, что не снижает  роли собственного капитала.

Центральный Банк для поддержания  коммерческими банками своей  ликвидности, т.е. способности своевременно, полностью и бесперебойно производить  платежи по своим обязательствам, устанавливает обязательные соотношения  между собственными средствами банка  и привлеченными ресурсами.

Важным банковским ресурсом являются средства клиентов на счетах в коммерческом банке и средства в расчетах: остатки  средств и текущих счетах предприятий, организаций и учреждений всех форм собственности; средства, депонированные с целью обеспечения гарантий платежа при аккредитивной форме  расчетов, расчетах чеками акцептованными платежными поручениями; средства в расчетах между учреждениями одного коммерческого банка; средства бюджетных и общественных организаций; средства специальных кредитно-финансовых институтов.

К банковским ресурсам относятся денежные сбережения населения, которые формируются  за счет сокращения текущего личного  потребления и предназначаются  для обеспечения его потребностей в будущем.

Ресурсами коммерческих банков являются кредиты, предоставленные другими  банками, включая иностранные, а  также средства других банков, находящихся  на их корреспондентских счетах в  коммерческом банке.

Наконец, к ресурсам коммерческих банков относятся прочие денежные средства, которые образуются в результате проведения ими других видов пассивных  операций.

В зависимости от места мобилизации  банковских ресурсов их подразделяют на мобилизуемые самим коммерческим банком и приобретенные у других банков. На местах коммерческими банками мобилизуется большая часть ресурсов, например вклады граждан и депозиты предприятий и организаций. Для оперативного удовлетворения дополнительных потребностей в денежных средствах коммерческие банки привлекают ресурсы, мобилизованные другими банками.

Ресурсы коммерческого банка можно  классифицировать по возможности прогнозирования их величины. При этом выделяют ресурсы, поддающиеся прямому и косвенному прогнозированию. К ресурсам прямого прогнозирования относят прибыль прошлых лет и нераспределенную прибыль. Косвенному прогнозированию подлежат средства в расчетах, остатки временно свободных средств на расчетных счетах предприятий и организаций, некоторые другие источники банковских ресурсов.          

 В зависимости от времени  использования банковские ресурсы  подразделяют на постоянные и временные. Постоянные – это денежные средства, чья динамика или оборачиваемость коммерческим банком может быть спрогнозирована и определенная их часть (стабильные остатки) использована для активных операций. Временные банковские ресурсы создают денежные средства, образующиеся периодически в результате некоторых банковских операций, динамику которых трудно спрогнозировать.

Собственный капитал  банка, характеристика его структуры

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Он формируется в момент создания банка и первоначально состоит  из сумм, полученных от учредителей  в качестве их взноса в уставный капитал банка.

K собственному капиталу также  относятся все накопления, получаемые  банком в процессе его деятельности, которые не были распределены  среди акционеров (участников) банка  в виде дивидендов либо израсходованы  на другие цели. Собственный капитал  олицетворяет ту сумму денежных  средств, которая будет распределена  среди акционеров (участников) банка  в случае его закрытия.

Иными словами, если реализовать все  активы банка — принадлежащие  ему ценные бумаги, здания, оборудование и другие ценности, и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение  обязательств банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма  и будет тем фактическим собственным  капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники).

Собственный капитал обеспечивает банку экономическую самостоятельность  и стабильность функционирования. Собственный  капитал считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим  поддерживать платежеспособность банка  даже при утрате им части своих  активов.

Собственные средства (капитал) выполняют  ряд важных функций в обеспечении  управления и жизнедеятельности  коммерческого банка.

Защитная функция проявляется  в том, что капитал служит своего рода буфером, поглощающим ущерб  от текущих убытков до разрешения руководством банка назревающих  проблем, обеспечивая продолжение  деятельности банка независимо от наличия  убытков. Благодаря наличию собственного капитала, коммерческий банк может  проводить рисковые операции. Убытки, возникающие в результате этих операций, покрываются его собственным капиталом, не затрагивая привлеченных средств вкладчиков. В случае банкротства собственный капитал становится источником выплаты кредиторам и вкладчикам компенсации.

Выполняя регулирующую функцию, капитал  выступает регулятором деятельности банка, посредством которого государственные  органы задают ему нормы экономического поведения, предостерегающие его от чрезмерных рисков. По действующему законодательству экономические нормативы, установленные  Банком России и регулирующие деятельность коммерческих банков, в основном исходят  из размера собственных средств  банка. Размер имеющихся у банка  собственных средств определяет масштабы его деятельности. Возможности  коммерческих банков по расширению активных операций определяются размерами фактически имеющегося у них собственного капитала.

Оперативная функция собственного капитала заключается в том, что  собственный капитал является источником вложений в собственные материальше активы и развития материальной базы банка. В части уставного капитала, внесенного учредителями банка, он выступает на начальном этапе в роли стартовых средств, необходимых для строительства или аренды помещений, установки оборудования, найма персонала и других расходов, без которых банк не может начать свою деятельность. В период роста банк испытывает потребность в дополнительных средствах для создания новых мощностей, связанных с расширением спектра оказываемых услуг и внедрением прогрессивных банковских технологий, источником которых выступает его собственный капитал.

Для акционерных банков размер собственного капитала выступает фактором, определяющим курс его акций. При оценке стоимости  банка исходят из размера его  чистых активов, т.е. фактического собственного капитала, что позволяет rоворить о его ценообразующей функции. Собственный капитал обеспечивает постоянный источник дохода акционеров (участников) — пропорционально размеру вклада в уставный капитал каждый его акционер (учасгник) получает долю прибыли банка в виде дивидендов.

Источники собственного капитала.

Уставный капитал кредитной  организации образуется из величины вкладов её участников и определяет минимальный размер имущества, rарантирующего интересы её кредиторов. Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получачает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Bклады в уставный капитал банка могут быть произведены в виде денежных средств, материальных активов, а также ценных бумаг определенного вида.

Уставный капитал банка может  формироваться только за счет собственных  средств акционеров (участников), привлеченные денежные средства для его формирования использоваться не могут.

В качестве материального актива, вносимого в оплату уставного  капитала кредитной организации, может  выступать только банковское здание (помещение), в котором располагается  кредитная организация, за исключением  незавершенного строительства.

Кроме того, акционеры могут производить  оплату уставного капитала банка  иными принадлежащими им активами, не являющимися денежными средствами и банковским зданием. Предельный размер доли таких активов в уставном капитале устанавливает Совет директоров Банка России. Предельный размер (норматив) неденежной части уставного капитала не должен превышать 20%.

Добавочный капитал включает в  себя: прирост стоимости имущества  при его переоценке, эмиссионный  доход, т.е. разницу между ценой  размещения акций при эмиссии  и их номинальной стоимостью, стоимость  имущества, безвозмездно полученного  банком в собственность от организаций  и физических лиц.

Фонды банка образуются из прибыли  в порядке, установленном учредительными документами банка с учетом требований действующего законодательства. K их числу  относятся: резервный фонд, фонды  специального назначения, фонды накопления и другие фонды, которые банк считает  необходимым создавать при распределении  прибыли.

Резервный фонд предназначен для покрытия убытков и потерь, возника- ющих в результате деятельности банка. Минимальный размер этого фонда определяется Уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала. Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, т.е. от чистой прибыли.

Фонды специальноrо назначения также создаются из чистой прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и соци- ального обеспечения работников банка. Порядок их образования и расходования определяется банком в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой  нераспределенную прибыль банка, зарезервированную  в качестве финансового обеспечения  его производ- ственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются: происходит лишь изменение формы их существования — из денежной они превращаются в форму материальных активов (зданий, оборудования, материалов, транспортных средств и т.д.).

Kаждый коммерческий банк самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития. Если банк, подчиняясь законам конкурентной борьбы, стремится расширить круг своих клиентов, в том числе за счет крупных предприятий, испытывающих постоянную потребность в привлечении банковских кредитов, то, естественно, его собственный капитал должен увеличиваться. Hа величину собственного капитала банка влияет и характер его активных операций. При длительном отвлечении ресурсов в рискованные операции банку необходимо располагать значительным собственным капиталом. Величина собственного капитала определяет конкурентную позицию банка на внутреннем и между-народном рынках. Hа практике существует два пути увеличения собственного капитала:

• накопление прибыли;

• привлечение дополнительного  капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может происходить  в форме ускоренного создания резервного и других фондов банка  с последующей их капитализацией либо в форме накопления нераспределенной прибыли предшествующих лет. Это  наиболее дешевый путь увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры  управления банком. Однако использование  значительной части полученной прибыли  для увеличения собственного капитала означает снижение текущих дивидендов акционеров банка и может привести к падению курсовой стоимости  акций открытых акционерных банков.

Привлечение дополнительного капитала банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, может  происходить как на основе дополнительных вкладов его участников, так и  за счет вкладов в уставный капитал  банка третьих лиц, которые становятся при этом участниками данного  банка (если это не запрещено Уставом  банка). Привлечение дополнительного  капитала акционерными банками может  осуществляться путем размещения дополнительных акций.

Значение привлечённых средств банка

Преобладающую часть банковских ресурсов составляют привлеченные средства. Привлеченные средства формируются при помощи следующих банковских операций:

• открытие и ведение счетов юридических  лиц, в том числе банков-корреспондентов;

• привлечение во вклады денежных средств физических лиц;

• выпуск банком собственных долговых обязательств.

Привлеченные таким образом  ресурсы коммерческих банков называются депозитными ресурсами.

По степени надежности для размещения в банковские активы привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:

·  депозиты юридических лиц, средства, привдеченные под векселя и депозитные сертификаты;

·  срочные вклады физических лиц, средства, привлеченные под сберегательные сертификаты;

·  вклады до востребования физических лиц, остатки на счетах для расчетов по банковским (пластиковым) картам, остатки на расчетных (текущих валютных) счетах юридическоrо лица, на корреспондентских счетах банков-корреспондентов.

По степени ликвидности они  расположены в данном перечне  в обратной довательности.

«Депозит» в переводе с латинского обозначает вещь, отданную на хране-ние, и, следовательно, депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором хранятся денежные средства.

Депозиты являются для вкладчиков потенциальными деньгами. Вкладчик может  выписать чек и пустить соответствующую  сумму в циркуляцию. Но в, то, же время "банковские деньги" приносят процент. Они выступают для вкладчика  в двойной роли: в роли денег, с  одной стороны, и в роли капитала, приносящего процент, с друrой стороны. Преимущество депозита перед наличными деньгами заключается в том, что депозит приносит проценты... и недостаток в том, что депозит приносит пониженный процент по сравнению с тем процентом, который обыкновенно приносит капитал. Этот пониженный процент — не случайное явление, а существенный момент природы банка. Ибо вся сущность природы банка заключается в том, что процент, платимый по депозитам, ниже того процента, который банки получают за помещаемый ими в различных предприятаях капитал.

Существуют разнообразные депозитные счета. В основе их классификации  могут быть такие критерии, как  источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика  и формы изъятия вклада. Исходя из категории вкладчиков, различают:

• депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

• депозиты физических лиц.

В свою очередь депозиты как юридических, так и физических лиц по форме  изъятия средств подразделяются на:

• депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

• срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);

• условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее  оговоренных условий).

Среди депозитов юридических лиц  самым крупным источником привлечения  банком ресурсов в свой оборот являются средства клиентов на расчётных (текущих) счетах и на счетах банков-корреспондентов. По своей экономической сути эти  счета являются депозитами до востребования.

Депозиты до востребования предназначены  для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностями  производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые минимальные процентные ставки.

Срочные депозиты — это денежные средства, внесенные клиентом в банк на фиксированный срок с целью  получения по ним дохода. Таким  образом, срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируется банком в  зависимости от срока депозита (чем  более долгий срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), а также он находится в прямой зависимости от величины самого депозита.

Основным документом, регламентирующим в коммерческих банках процесс привлечения  временно свободных средств предприятий, организаций и населения на счета  в банк в различного рода депозиты (вклады), является "Депозитная политика банка". Это документ, который разрабатывается каждым банком самостоятельно на основе стратегического плана банка, анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка и, исходя из перспектив её развития и на базе таких документов, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств, такие как «Кредитная политика банка» и «Инвестиционная политика банка».

В документе «Депозитная политика банка» должна быть определена его  стратегия по привлечению средств для выполнения уставных требований, целей и задач, определенных меморандумами по кредитной и инвестиционной политике с ориентиром на поддержание банком своей ликвидности и обеспечение прибыльной работы.

Объемы привлекаемых банком средств в депозиты (вклады) находятся в зависимости от состояния спроса и предложения на денежные ресурсы, дефицита или избытка средств у банка, состояния рынка депозитов.

С целью привлечения средств  хозяйствующих субъектов и граждан  в свой оборот банки разрабатывают  и осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством  конкурентной борьбы между банками  за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные  средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих  временно свободных средств во вклады (депозиты).

Помимо гибкой процентной политики с целью привлечения средств  банки должны создавать вкладчикам гарантии надежности помещения средств во вклады. Для обеспечения защиты инвесторов, вкладчиков и предоставления им гарантий компенсации средств в случае своего банкротства банки должны создавать как в централизованном, так и в децентрализованном порядке специальные фонды страхования депозитов.

Следует отметить, что не вся сумма  привлеченных банком средств своих клиентов может выступать в качестве ресурсов для осуществления им активных операций. Часть привлеченных средств подлежит обязательному депонированию на отдельном счете в Банк России. Банк России образует резервный фонд кредитно-банковской системы государства. Он может использоваться для оказания кредитной помощи коммерческим банкам со стороны Банка России в различных вариантах, для расчетов с вкладчиками и кредиторами в случае банкротства кредитной организации.

Изменяя нормы обязательных резервов, Банк России оказывает влияние на кредитную политику коммерческих банков, а соответственно и на состояние  денежной массы в обращении.

Заёмные средства.

Коммерческие банки кредитные  ресурсы могут пополнять посредством  привлечения временно свободных  средств других банков, т.е. за счёт межбанковского кредита (МБК). Межбанковский кредит занимает особое место в структуре ресурсов банков.

Практически все банки время  от времени имеют излишек кредитных  ресурсов или, наоборот, испытывают их недостаток. Это противоречие разрешается  на рынке MБK в процессе перераспределения  ресурсов между ком-мерческими банками на основе кредитных отношений. Заинтересованность банка-заемщика в привлечении кредитных ресурсов, как правило, вызвана необходимостью оперативного поддержания текущей банковской ликвидности либо потребностью в дополнительных средствах для расширения активных операций. Банк-кредитор, предоставляя кредит другому банку, преследует цели получения дохода от размещения временно свободных денежных средств и регулирования собственной избыточной ликвидности. Под избыточной ликвидностью понимают наличие в балансе банка значительной (превышающей нормативные требования центрального банка) доли высоколиквидных, но не приносящих дохода активов.

Таким образом, MБK не только опосредует перераспределение ресурсов с целыо их инвестирования в краткосрочные кредитные или иные, приносящие доход, вложения, но и является инструментом регулирования банковской ликвидности, причем на рынке MБK осуществляется горизонтальное перераспределение ликвидных ресурсов в банковской системе. Посредством MБK удовлетворяется как заранее ожидаемый дефицит или избыток ресурсов, вызванный естественным расхождением в структуре активов и пассивов отдельных банков, так и оперативное регулирование текущей ликвидности банков, вызванное непредвиденными обстоятельствами.

Рынок MБK находится в тесном взаимодействии с рынком ценных бумаг и валютным рынком, обеспечивая перераспределение ресурсов для совершения операций на этих рынках, связанное с изменениями конъюнктуры в денежно-кредитной сфере.

Значение рынка межбанковских  кредитов состоит в том, что, перераспределяя  избыточные для некоторых банков ресурсы, этот рынок повышает эффективность  использования кредитных ресурсов банковской системы в целом. Кроме того, наличие развитого рынка межбанковских кредитов позволяет сосредотачивать в оперативных резервах банков меньше средств для поддержания их ликвидности.

2.2. Источники формирования финансовых ресурсов и направления их использования

Источниками формирования финансовых ресурсов является совокупность источников удовлетворения дополнительной потребности в капитале на предстоящий период, обеспечивающем развитие предприятия.

Принципиально все источники финансовых ресурсов предприятия можно представить  в виде следующей последовательности:

• собственные финансовые ресурсы и внутрихозяйственные резервы,
• заемные финансовые средства,
• привлеченные финансовые средства.

Собственные и привлеченные источники  финансирования образуют собственный капитал предприятия. Суммы, привлеченные по этим источникам извне, как правило, не подлежат возврату. Инвесторы участвуют в доходах от реализации инвестиций на правах долевой собственности. Заемные источники финансирования образуют заемный капитал предприятия.

Финансовые ресурсы предприятия - это денежные доходы и поступления, находящиеся в распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные  для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. Формирование финансовых ресурсов организации осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, привлечения ресурсов на финансовом рынке и поступления  денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения.

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставной капитал. Его источниками в зависимости  от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства. Величина уставного  фонда показывает размер тех денежных средств - основных и оборотных - которые инвестированы в процессе производства.

Предприятие считается учрежденным  и приобретает права юридического лица со дня его государственной  регистрации местным Советом  народных депутатов по месту создания предприятия. Данные о государственной  регистрации в месячный срок сообщаются в Министерство финансов Российской Федерации для включения предприятия  в Государственный реестр.

Основным источником финансовых ресурсов на действующих предприятиях выступают стоимость реализованной продукции (оказанных услуг), различные части которой в процессе распределения выручки принимают форму денежных доходов и накоплений. Финансовые ресурсы формируются главный образом за счет прибыли (от основной и других видов деятельности)

Прибыль характеризует абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. В условиях рыночной экономики она  составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает  финансовую базу для самофинансирования, расширенного воспроизводства, решения  проблем социальных и материальных потребностей предприятия. За счет прибыли  выполняется также часть обязательств предприятия перед бюджетом, банками, и другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки финансовой и производственной деятельности предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия. По прибыли определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность вложений в активы данного предприятия.

а) можно выделить три составные  части прибыли;

б) прибыль от реализации продукции (работ, услуг);

в) прибыль от реализации основных фондов и иного имущества предприятия;

г) прибыль от внереализационных  операций;

Прибыль (убыток) от реализации продукции  определяется как разница между  выручкой от реализации продукции в  действующих ценах (без НДС и  акцизов) и затратами на производство и реализацию продукции, включаемыми  в себестоимость. В себестоимость продукции при определении прибыли включаются: материальные затраты с учетом затрат, связанных с использованием природного сырья; амортизационные отчисления на полное восстановление основных производственных фондов; расходы на оплату труда, включая премирование не только рабочих, но и руководителей, специалистов и других служащих за производственные результаты; отчисления на государственное социальное страхование, отчисления по медицинскому страхованию; расходы по всем видам ремонта и другие затраты на производство и реализацию продукции. В себестоимость продукции не включаются выплаты в денежной и натуральной формах, которые производятся за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, и специальных источников, и выплаты, не связанные непосредственно с оплатой труда.

Прибыль (убыток) от реализации основных фондов и иных материальных ценностей (иного имущества) определяется как  разность между продажной (рыночной) ценой имущества и первоначальной или остаточной стоимостью имущества.

Прибыль (убыток) от внереализационных  операций - это прибыль по операциям  различного характера, не относящимся  к основной деятельности предприятия  и не связанных с реализацией  продукции, основных средств, иного  имущества предприятия, выполнением работ, услуг.

К внереализационны доходам относится доходы:

а) от сдачи в аренду имущества;

б) от дооценки товаров;

в) проценты по денежным средствам  на счетах предприятия;

г) прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

д) поступления сумм в счет погашения дебиторской задолженности, списанной в прошлые годы в убыток;

е) от долевого участия в совместных предприятиях;

ж) доходы по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим предприятию;

К внереализационным расходам относят:

а) убытки по операциям прошлых  лет, выявленные в отчетном году;

б) затраты по аннулированным производственным заказам;

в) недостача материальных ценностей, выявленная при инвентаризации;

г) некомпенсируемые убытки в результате чрезвычайных событий, вызванных экстремальными ситуациями;

д) судебные издержки и арбитражные сборы и др.

Балансовая (валовая) прибыль представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, прочей реализации и доходов  от внереализационных операций, уменьшенных  на сумму расходов по этим операциям. При этом платежи, внесенные в  бюджет в виде санкций в соответствии с законодательством, производятся за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, и не включаются в состав расходов от внереализационных операций.

Для исчисления облагаемой прибыли  балансовая прибыль корректируется: увеличивается на сумму превышения расходов на оплату труда персонала предприятия, занятого в основной деятельности, в составе себестоимости реализованной продукции по сравнению с их нормируемой величиной; уменьшается на сумму рентных платежей, вносимых в установленном порядке в бюджет из прибыли; уменьшается на сумму доходов, полученных по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим предприятию; уменьшается на сумму дохода, полученного от долевого участия в других предприятиях (кроме доходов, полученных за пределами Российской Федерации).

Сумма налога определяется исходя из величины облагаемой прибыли с учетом предоставленных льгот и ставки налога на прибыль. Предприятия, помимо налога на прибыль, уплачивают налоги со следующих видов доходов: с  дивидендов, с процентов, полученных по акциям и облигациям, принадлежащим  предприятиям, а также с доходов  от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории России; с  доходов (включая доходы от аренды и  иных видов использования) казино, видеосалонов (от видеопоказа), от проката видео- и аудиокассет и записи на них, от игровых автоматов с денежным выигрышем; с прибыли от проведения концертно-зрелищных массовых мероприятий на площадках и в помещениях, с числом мест более двух тысяч. Указанные налоги взимаются у источника этих доходов.

Группировка финансовых ресурсов предприятия  в соответствии с источниками  их формирования представлена в следующем  виде:

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по направлениям, главными из которых являются:

а) Платежи органам финансово-банковской системы, обусловленные выполнением  финансовых обязательств. Сюда относятся: налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование  кредитами, погашение взятых ранее  ссуд, страховые платежи и т.д.;

б) Инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование “ноу-хау” и т.д.;

в) Инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на рынке: акции и облигации других фирм, обычно тесно связанных кооперативными поставками с данным предприятием, в государственные займы и  т. п.;

г) Направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

д) Использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство и т.п.

С переходом на рыночные основы хозяйствования необычайно возрастает не только роль руководителей предприятий, членов правлений акционерных компаний, но и финансовых служб, игравших второстепенную роль в условиях административно-командных  методов управления. Поиск финансовых источников развития предприятия, направлений  наиболее эффективного инвестирования финансовых ресурсов, операции с ценными  бумагами и другие вопросы финансового  менеджмента становятся основными  для финансовых служб предприятий  в условиях рыночной экономики.

Заключение

Таким образом, основываясь на вышеизложенном сделаем краткие выводы. Кредитная организация (учреждение) – это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции.

Кредитные учреждения подразделяются на:

1) центральные (эмиссионные) банки;

2) коммерческие банки;

3) специальные кредитно-финансовые  институты (инвестиционные банки,  сберегательные учреждения, страховые  компании, пенсионные фонды, инвестиционные  компании, компании по финансированию  продаж в рассрочку и др.).

При этом каждое звено выполняет  свои конкретные функции.

Из всего  выше сказанного можно сделать вывод, что финансы являются неотъемлемой частью денежных отношений и играют огромную роль в формировании, распределении  и использовании централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций, задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. Также можно сказать, что финансы объективно необходимы, так как обусловлены потребностями общественного развития. Государство может, учитывая объективную необходимость финансовых отношений разрабатывать различные формы их использования: вводить или отменять различные виды платежей, изменять формы использования финансовых ресурсов и т.д. Государство не может создавать то, что объективно не подготовлено ходом общественного развития. Оно устанавливает только формы проявления объективно назревших экономических отношений. Без финансов невозможно обеспечить индивидуальный и общественный кругооборот производственных фондов на расширенной основе, регулировать отраслевую и территориальную структуру экономически, стимулировать быстрейшее внедрение научно-технических достижений, удовлетворять другие общественные потребности.

В курсовой работе мною были рассмотрены функции  финансов, а именно: распределительная  и контрольная - эти функции осуществляются финансами одновременно. Нельзя забывать, что помимо этих двух основных функций  есть и другие: регулирующая функция - она связана с вмешательством государства через финансы в  процесс воспроизводства, стабилизационная функция - обеспечивает для всех хозяйствующих  субъектов и граждан стабильные условия в экономических и  социальных отношениях.

Список использованной литературы

1.  Банковское право: Учебник / Отв. ред. Н.Д.Эриашвили – М.: ИНФРА-М, 2000.

2.  Егоров С.Е. О состоянии банковской системы и путях ее укрепления / С.Е.Егоров // Деньги и кредит. – 2002. - №4.

3.  Казьмин А.И. Сбербанк России: надежность, проверенная кризисом / А.И.Казьмин // Деньги и кредит – 2002. - №6.

4.  Деньги. Кредит. Банки. Учебник / Под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2002.

5.  Литовских А.М. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебное пособие / А.М.Литовских, И.К.Шевченко. – Таганрог: ТПУ, 2003.

6.  Матовников М.Ю. Функционирование банковской системы России. / М.Ю.Матовников. - М.: Вече, 2000.

7.  Минин К.В. К вопросу о правовом статусе Центрального Банка / К.В.Минин // Деньги и кредит – 2002. - №11.

8.  Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Г.И.Кравцова, Н.К.Василенко, И.К.Козлова и др.; Под общ. ред. Г.И. Кравцовой. – Мн.: БГЭУ, 2001.

9.  Парамонова Т.В. Банк России: взгляд в будущее / Т.В.Парамонова // Экономика и Жизнь. – 2001. - №9.

10. Беляев Ю.А. «Финансы местного самоуправления», Финансы, 1997, № 11.

11. Блуцевская Ю.А. «Финансовые потоки между основными секторами экономики». // Вопросы экономики. №6, 2003г.

12. Галицкая С.В. «Деньги, кредит, финансы». / М., 2002г.

13. Гринкевич Л.С. «Основы финансов предприятий», Томск 2000г.

14. Дробозина Л.А. Общая теория финансов. Учебник - М., ЮНИТИ, 1995 г.

15. Дробозина Л.А. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник - М., Финансы, 1996 г.

16. Казак А.Ю. Сергеев Л.И. «Финансы». (Учебник), С-Пб: 2000г

17. Ковалев В.В. «Финансы», М., . 2003 год

18. Королев Г.Н. «Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики» 2003 г. // Банкир №2, 2003.

19. Леонтьев В.Е. «Финансы. Деньги, кредит и банки». / М., 2003 год.

20. Романовский М.В. «Финансы. Денежное обращение и кредит». М.,2001 г

21. Родионова М.В. Финансы. Учебник. - М., Финансы и статистика, 1998 г.