Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Мая 2014 в 11:39, контрольная работа
Актуальность темы «Организация финансового планирования на предприятии» очевидна в нынешних условиях российской действительности. Связано это, прежде всего, с переходом от командной модели экономики, при которой планирование осуществлялось централизованно, к рыночным отношениям. Современный рынок предъявляет серьезные требования к предприятию. Сложность и высокая подвижность происходящих на нем процессов создают новые предпосылки для более серьезного применения планирования. Основными факторами возрастающей роли планирования в современных условиях являются:
увеличение размеров фирмы и усложнение форм ее деятельности;
высокая нестабильность внешних условий и факторов;
новый стиль руководства персоналом;
Заполнить таблицу «Распределение прибыли планируемого года» (таблица 10) исходя их данных, приведённых в таблице 7.
Составить баланс доходов и расходов (финансовый план) (таблица 12). Предварительно следует проверить соответствие расходов и доходов, используя шахматку (таблица 11). При расчёте средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР я воспользуюсь данными, приведёнными в таблице 8.
Заполнение шахматки производится по данным разработанных таблиц. По вертикали расположены строки расходов, по горизонтали – графы источников финансирования этих расходов. Расчёты в шахматке допускают двойной счёт, так как целью составления этой таблицы является сбалансирование расходов с источниками. Поскольку прибыль является результатом получения выручки от продажи и прочих доходов и, в свою очередь, является источником расходов организации, она указана и в доходах (по горизонтали), и в расходах (по вертикали).
Высвобождение средств из оборота (мобилизация) показывается как снижение потребности в оборотных средствах по строке «Прирост собственных оборотных средств» и как дополнительный источник прибыли по строке «Прибыль».
Разделы баланса доходов и расходов предприятия заполняются на основе имеющихся данных и произведённых расчётов.
Все расчёты будут производиться с точностью до целых чисел.
Таблица 3.1.1
Смета затрат на производство продукции
ПСБ
№ п/п |
Статья затрат |
Всего на год |
В т. ч. на 4 квартал |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов) |
89343 |
22336 |
2 |
Затраты на оплату труда |
2072231 |
518058 |
3 |
Амортизация основных фондов |
74098 |
18524 |
4 |
Прочие расходы - всего, в том числе: |
769459 |
192365 |
5 |
а) уплата процентов за краткосрочный кредит |
- |
- |
6 |
б) налоги, включаемые в себестоимость, в том числе: |
765902 |
191476 |
7 |
Социальный налог |
741859 |
185465 |
8 |
Прочие налоги |
24043 |
6011 |
9 |
в) арендные платежи и другие расходы |
3557 |
889 |
10 |
Итого затрат на производство |
3005131 |
751283 |
11 |
Списано на непроизводственные счета |
34286 |
8572 |
12 |
Затраты на валовую продукцию |
2970845 |
742711 |
13 |
Изменение остатков незавершенного производства |
- |
- |
14 |
Изменение остатков по расходам будущих периодов |
1801 |
450 |
15 |
Производственная себестоимость товарной продукции |
2972646 |
743161 |
16 |
Расходы на продажу |
32471 |
8118 |
17 |
Полная себестоимость товарной продукции |
3005117 |
751279 |
18 |
Товарная продукция в отпускных ценах (без НДС и акцизов) |
3265800 |
816450 |
19 |
Прибыль |
260683 |
65171 |
3.3) Таблица 3 строка 7 = 74098 руб.
4.3) (6.3+9.3) = 765902 + 3557 =769459 руб.
4.4) (6.4+9.4) = 191476 + 889 = 192365 руб.
6.3) (7.3+8.3) = 741859 + 24043 = 765902 руб.
6.4) (7.4+8.4) = 185465 + 6011 = 191476 руб.
7.3) (2.3*35.8%) = 2072231*35,8% = 741859 руб.
7.4) (2.4*35.6%) = 518058*35,8%=185465 руб.
10.3) (1.3+2.3+3.3+4.3) = 89343+2072231+74098+769459 = 3005131 руб.
10.4) (1.4+2.4+3.4+4.4) = 22336+518058+18524+192365 = 751283 руб.
12.3) (10.3-11.3) = 3005131- 34286 = 2970845 руб.
12.4) (10.4-11.4) = 751283 – 8572 = 742711 руб.
15.3) (12.3+13.3+14.3) = 2970845 + 1801 = 2972646 руб.
15.4) (12.4+13.4+14.4) = 742711 + 450 = 743161 руб.
17.3) (15.3+16.3) = 2972646 + 32471 = 3005117 руб.
17.4) (15.4+16.4) = 743161 + 8118 = 751279 руб.
19.3) (18.3-17.3) = 3265800 – 3005117 = 260683 руб.
19.4) (18.4-17.4) = 816450 - 751279 = 65171 руб.
Данные к расчету амортизационных отчислений на
основные производственные фонды.
Стоимость основных фондов, на которые начисляется амортизация на начало года –270918 руб.
Среднегодовая стоимость полностью амортизированного оборудования (в действующих ценах) – 94004 руб.
Таблица 3.1.2
Расчет плановой суммы амортизационных отчислений и ее
распределение
№ стр. |
Показатель |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Стоимость амортизируемых основных производственных фондов на начало года |
270918 |
2 |
Среднегодовая стоимость вводимых основных фондов |
110583 |
3 |
Среднегодовая стоимость выбывающих основных производственных фондов |
- |
4 |
Среднегодовая стоимость полностью амортизируемого оборудования (в действующих ценах) |
94004 |
5 |
Среднегодовая стоимость амортизируемых основных фондов (в действующих ценах) - всего |
287497 |
6 |
Сумма амортизационных отчислений – всего |
74098 |
7 |
Использование амортизационных отчислений на вложения во внеоборотные активы |
74098 |
2.3) Приложение (сведения о наличии и движении основных фондов и других финансовых активов)
4.3) Приложение
(сведения о наличии и
5.3) (1.3+2.3 - 4.3) = 270918 + 110583 – 94004 = 287497 руб.
6.3) из сметы 3.3
7.3) = 6.3 = 74098 руб.
Таблица 3.1.3
Данные к расчету объема реализации и прибыли
№ стр. |
Показатель |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: |
|
2 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
335784 |
3 |
б) по производственной себестоимости |
134314 |
4 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: |
|
5 |
а) в днях запаса |
9 |
6 |
б) в действующих ценах (без НДС и акцизов) |
9072 |
7 |
в) по производственной себестоимости |
8104 |
8 |
Прочие доходы и расходы |
|
9 |
Операционные доходы |
|
10 |
Выручка от продажи выбывшего имущества |
11368 |
11 |
Доходы, полученные по ценным бумагам (облигациям) |
- |
12 |
Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий |
- |
13 |
Операционные расходы |
|
14 |
Расходы по продаже выбывшего имущества |
7580 |
15 |
Расходы на оплату услуг банков |
22561 |
16 |
Внереализационные доходы |
|
17 |
Доходы от прочих операций |
- |
18 |
Внереализационные расходы |
|
19 |
Расходы по прочим операциям |
107284 |
20 |
Налоги, относимые на финансовые результаты |
24273 |
21 |
Содержание объектов социальной сферы – всего, в том числе: |
18200 |
22 |
а) учреждения здравоохранения |
8000 |
23 |
б) детские дошкольные учреждения |
7300 |
24 |
в) содержание пансионата |
2900 |
25 |
Расходы на проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ |
1000 |
6.3) из сметы 18.4 816450 /90*9= 9072 руб.
7.3) из сметы 15.4 729397 /90*9= 8104 руб.
Таблица 3.1.4
Расчет объема реализуемой продукции и прибыли
№ стр. |
Показатель |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Фактические остатки нереализованной продукции на начало года: |
|
2 |
а) в ценах базисного года без НДС и акцизов |
335784 |
3 |
б) по производственной себестоимости |
134314 |
4 |
в) прибыль |
201470 |
5 |
Выпуск товарной продукции (выполнение работ, оказание услуг): |
|
6 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
3265800 |
7 |
б) по полной себестоимости |
3005117 |
8 |
в) прибыль |
260683 |
9 |
Планируемые остатки нереализованной продукции на конец года: |
|
10 |
а) в днях запаса |
9 |
11 |
б) в действующих ценах без НДС и акцизов |
9072 |
12 |
в) по производственной себестоимости |
8104 |
13 |
г) прибыль |
968 |
14 |
Объем продаж продукции в планируемом году: |
|
15 |
а) в действующих ценах без НДС и акцизов |
3592512 |
16 |
б) по полной себестоимости |
3131327 |
17 |
в) прибыль от продажи товарной продукции (работ, услуг) |
461185 |
2.3) Таблица 3 строка 2 – 335784 руб.
3.3) Таблица 3 строка 3 – 134314 руб.
4.3) (2.3 – 3.3) 335784 – 134314 = 201470 руб.
6.3) Смета строка 18.3 – 3265800 руб.
7.3) Смета строка 17.3 – 3005117 руб.
8.3) (6.3-7.3) 3265800 – 3005117 = 260683 руб.
10.3) Таблица 3 строка 5 – 9 дней.
11.3) Таблица 3 строка 6 – 9072 руб.
12.3) Таблица 3 строка 7 – 8104 руб.
13.3) (11.3-12.3) 9072 – 8104 = 968 руб.
15.3) (2.3+6.3-11.3) 335784 + 3005117 – 8104 = 3592512 руб.
16.3) (3.3+7.3-12.3) 134314 + 3005117 – 8104 = 3131327 руб.
17.3) (15.3-16.3) 35925121 – 3131327 = 461185 руб.
Таблица 3.1.5
Данные к расчету потребности в оборотных средствах.
№ п/п |
Показатель |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1 |
Изменение расходов будущих периодов |
1801 |
2 |
Прирост устойчивых пассивов |
18677 |
3 |
Норматив на начало года: |
|
3,1 |
производственные запасы |
13139 |
3,2 |
незавершенное производство |
74841 |
3,3 |
расходы будущих периодов |
4669 |
3,4 |
готовая продукция |
104525 |
4 |
Нормы запаса в днях: |
|
4,1 |
производственные запасы |
53 |
4,2 |
незавершенное производство |
8 |
4,3 |
готовые изделия |
16 |
Таблица 3.1.7
Информация о работе Организация финансового планирования на предприятии