Оценка финансового положения предприятия и рекомендации по его улучшению

 

Генеральный директор организует выполнение решений общего собрания акционеров и совета директоров общества.

 

числе: представляет интересы общества; совершает сделки от имени общества в пределах, установленных Федеральным законом "Об акционерных обществах" и уставом, утверждает штаты; издает приказы, распоряжения и дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками общества; заключает, изменяет и прекращает трудовые договоры с работниками общества, применяет к работникам дисциплинарные взыскания и поощрения; выдает доверенности от имени общества ; обеспечивает уплату обществом налогов и иных обязательных платежей в бюджет, ведение бухгалтерского учета и отчетности; обеспечивает использование прибыли в соответствии с решениями общего собрания акционеров; обеспечивает соблюдение правил охраны труда; совершает иные действия по руководству за текущей деятельностью общества. 5

 

Состав службы гостиницы представлен на рис. 1.

 

 

Рис. 1. Структура отдела обслуживания гостиницы

 

 

Генеральный директор без доверенности действует от имени общества, в том

 

Отдел обслуживания включает в себя: офис главного администратора; стол резервирования; административно-хозяйственное подразделение; связь; обслуживающий персонал; служба безопасности; служба по маркетингу и сбыту; ночной аудитор

 

Обязанность главного администратора состоит в том, чтобы улучшать обслуживание гостей, постоянно совершенствуя Службы в целях лучшего удовлетворения потребностей гостей. Среди должностных обязанностей главного администратора три следующих :руководить сбытом номеров, вести балансовые гостевые счета, предлагать услуги типа доставки почты, факсов, посланий, а также местных и гостиничных новостей.

 

Под руководством главного администратора находится также автоматизированная система управления. Она состоит из набора компьютерных программ, с помощью которых можно собирать использовать информацию, актуальную для работы офисов управления и поддержки. Четыре программы из этого набора особенно важны, потому что обеспечивают администраторов необходимой информацией по следующим направлениям: управление службой резервирования, управление обслуживанием гостей, управление расчетами с гостями, общие вопросы управления отелем.6

 

Отдел резервирования возглавляется менеджером, который подчиняется директору отдела обслуживания. Отдел резервирования работает с 8.00 до 18.00. Задача его служащих продать все свободные номера отеля за максимально высокую цену, и поэтому они должны бороться за каждого потенциального, клиента, убеждая его в том, что их отель не только соответствует его ожиданиям, но даже их превосходит, однако у клиента не должно возникать впечатления, что с него пытаются «содрать лишнего».

 

 Средства связи включают внутреннюю связь для служебного пользования, связь с клиентами (включая пейджеровую и радио), звукозаписывающие автоответчики, факсы, службу передачи сообщений и аварийный центр. Центр связи работает круглосуточно.

 

Обслуживающий персонал возглавляет менеджер. Ему подчинены швейцары, портье и коридорные.7

 

Швейцары первыми встречают гостей. Одетые в приметную униформу они стоят у дверей, приветствуя гостей, помогают им выйти из машины, вызывают для них такси.

 

Коридорные сопровождают гостей, доставляют их багаж в комнаты, Помогая гостям разместиться в номере, они объясняют что и как работает (освещение, телевизор, служба «побудки», прачечная, чистка и глажение одежды, обслуживание в номере, ресторан, плавательный бассейн и т. д.)

 

Административно-хозяйственная служба самое крупное подразделение, в нем работает до 50% всех служащих. Важность административно-хозяйственной службы подчеркивается всеми опросами, проведенными среди гостей, постоянно указывающими в системе приоритетов на чистоту и порядок как их требование номер один. Служба безопасности занимается следующими проблемами: разработка процедур реагирования на чрезвычайные происшествия, повседневная безопасность гостевых комнат, контроль ключей, предотвращение краж, контроль за замками, контроль доступа в здание гостиницы, система сигнализации тревоги, контроль территории, наружное освещение, система наблюдения с помощью телемониторов, сейфы, сбор и хранение информации.

 

Ночной аудитор начинает работу около часа ночи, проверяет и подытоживает кредиторскую задолженность гостей.

 

В состав пищевого комплекса входят следующие подразделения: кухня, ресторан, бары, кафе, секция уборки внутренних помещений и мытья посуды, отдел обслуживания массовых мероприятий

 

Кухня находится в ведении шеф-повара, который отчитывается перед директором пищевого комплекса за качество приготовляемой пищи.

 

У шеф-повара есть три помощника. Один отвечает за дневную смену, один - за вечернюю, еще один - за банкеты.

 

 

2 Финансовое состояние предприятие

 

 

Рассматривая финансовую деятельность ОАО «Гостиница «Обь», можно проанализируем бухгалтерскую отчетность предприятия (Приложение). Результаты финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Гостиница «Обь» приведены в табл. 5.

 

 

Таблица 5

 

Результаты финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Гостиница «Обь»Наименование показателя Рекомендуемая методика расчета Значения показателя на 01.10.2004.

Выручка, тыс. руб. Общая сумма выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг 

69 140

 

Валовая прибыль, тыс. руб. Выручка (выручка от продаж) - себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (кроме коммерческих и управленческих расходов) 21 706

 

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)),

 

тыс. руб. Прибыль (убыток) от обычной деятельности + чрезвычайные доходы - чрезвычайные расходы 433

Производительность труда, руб./чел. Выручка (выручка от продаж)/среднесписочная численность сотрудников (работников) 269

Фондоотдача, % Выручка (выручка от продаж)/стоимость основных средств 

166,5

 

Рентабельность активов, % Чистая прибыль/балансовая стоимость активов 

0,59

 

Рентабельность собственного капитала, % Чистая прибыль/(капитал и резервы - целевые финансирование и поступления +доходы будущих периодов - собственные акции, выкупленные у акционеров) 

1,00

 

Рентабельность продукции (продаж), % Прибыль от продаж/нетто / выручка (выручка от продаж) 

5,8

 

Сумма непокрытого убытка на отчетную дату, руб. Непокрытый убыток прошлых лет + непокрытый убыток отчетного года -

Соотношение непокрытого убытка на отчетную дату и валюты баланса Сумма непокрытого убытка на отчетную дату/балансовая стоимость активов (валюта баланса) -

 

 

 

Анализ ликвидности ОАО «Гостиница «Обь» приведен в табл. 6.

 

 

Таблица 6

 

Анализ ликвидности ОАО «Гостиница «Обь»Наименование показателя Рекомендуемая методика расчета Значения показателя на 01.10.2004.

Собственные оборотные средства, тыс. руб. Капитал и резервы (за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров) - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов - внеоборотные активы - долгосрочная дебиторская задолженность 

65

 

Коэффициент финансовой зависимости Долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства (не включая доходы будущих периодов)/капитал и резервы (за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров) - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов 0,70

Коэффициент автономии собственных средств Капитал и резервы (за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров) - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов/внеоборотные активы + оборотные активы 

0,59

 

Обеспеченность запасов собственными оборотными средствами Собственные оборотные средства/запасы 

0,3

 

Индекс постоянного актива Внеоборотные активы + долгосрочная дебиторская задолженность/капитал и резервы (за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров) - целевые финансирование и поступления + доходы будущих периодов 

99,8

 

Текущий коэффициент ликвидности Оборотные активы - долгосрочная дебиторская задолженность/краткосрочные обязательства (не включая доходы будущих периодов) 

 

1,01

Быстрый коэффициент ликвидности (Оборотные активы - запасы - налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям - долгосрочная дебиторская задолженность)/краткосрочные обязательства (не включая доходы будущих периодов) 

 

0,25

 

 

 

Оценка структуры баланса и анализ показателей финансовой устойчивости показывает, что коэффициент текущей ликвидности составляет 1,01 (нормируемое значение показателя - не менее 28), коэффициент быстрой ликвидности составляет 0,25 (в норме значение показателя должно быть не менее 1), коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами составляет 0,3 (в норме - не менее 0,1), коэффициент автономии составляет 0,59 (рекомендуемый критерий коэффициента - не менее 0,5). Таким образом, наблюдаются низкие значения коэффициентов абсолютной и быстрой ликвидности; это говорит том, что на предприятии наблюдается недостаток ликвидных активов, т.е. денежных средств и краткосрочных финансовых вложений и значительное количество средств сосредоточено в наименее мобильной части оборотных активов - запасах и затратах.

 

Используя методику9 проведем оценку финансового состояния (табл. 7).

 

 

Таблица 7

 

Оценка финансового состояния ОАО «Гостиница «Обь»Показатель финансового состояния Значение показателя предприятия

 

1.01. 03 г. 1.01. 04 г.

Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) 0,15 0,128

Коэффициент срочной ликвидности (L3) 0,45 0,25

Коэффициент текущей ликвидности (L4) 1,07 1,01

Коэффициент финансовой независимости (U3) 0,27 0,3

Коэффициент собственных оборотных средств (U2) 1,1 1,063

Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (U6) 0,5 0,3

 

 

 

Оценка предприятия согласно критериям финансового состояния представлена в табл. 8.

 

 

Таблица 8

 

Оценка предприятия согласно критериям финансового состоянияПоказатель финансового состояния Количество баллов и класс предприятий

 

1.01. 03 г. 1.01. 04 г.

Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) 4 (V) 4 (V)

Коэффициент срочной ликвидности (L3) 0 (V) 0 (V)

Коэффициент текущей ликвидности (L4) 1.5 (V) 1.5 (V)

Коэффициент финансовой независимости (U3) 0 (V) 0 (V)

Коэффициент собственных оборотных средств (U2) 15 (I) 15 (I)

Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (U6) 1 (V) 0(V)

Сумма баллов 21.5 20.5

 

 

 

Таким образом, рассматриваемое предприятие можно отнести к V классу предприятий - организации высочайшего риска, практически неплатежеспособное. Теперь проанализируем данные предприятия по состоянию финансовых показателей (табл. 9).

 

 

Таблица 9

 

Состояние финансовых показателей предприятияПоказатель финансового состояния Состояние показателей предприятия

Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) II.2

Коэффициент срочной ликвидности (L3) II.2

Коэффициент текущей ликвидности (L4) II.2

Коэффициент финансовой независимости (U3) II.2

Коэффициент собственных оборотных средств (U2) I.2

Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (U6) II.3

 

 

 

В табл. 10 представим оценку состояния показателей предприятий.

 

 

Таблица 10

 

Оценка состояния финансовых показателей предприятияПоказатель финансового состояния Оценка состояния показателей предприятия

Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) Неудовлетворительно

Коэффициент срочной ликвидности (L3) Неудовлетворительно

Коэффициент текущей ликвидности (L4) Неудовлетворительно

Коэффициент финансовой независимости (U3) Неудовлетворительно

Коэффициент собственных оборотных средств (U2) Хорошо

Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (U6) Неудовлетворительно

 

 

 

Таким образом, проанализировав финансовую деятельность данного предприятия, можно сделать вывод о кризисности финансового состояния предприятия. Необходимо разработать антикризисные мероприятия по преодолению кризисного состояния.

 

 

3 Проблемы предприятия ОАО «Гостиница «Обь»

 

 

 Анализируя представленную информацию, можно отметить, что основные проблемы предприятия на современном этапе - недостаточно эффективная кадровая политика, а также кризисное финансовое состояние.

 

Проблемы кадровой политики, на мой взгляд, заключаются в том, что основная часть персонала предприятия - трудовой потенциал предприятия, от которого напрямую зависят результаты качества обслуживания потребителей, а, следовательно и размер выручки предприятия, имеет недостаточно высокий уровень образования, а также большая часть персонала находится в возрастном интервале от 35 до 55 лет, то есть в ближайшем будущем у предприятия могут возникнуть проблемы с нехваткой кадров трудоспособного возраста. Также можно отметить, что недостаточно высокий уровень обслуживания персонала может являться потенциальной причиной неудовлетворительной финансово-хозяйственной деятельности предприятия и как следствие причиной кризисного состояния. Можно отметить, что в ОАО «Гостиница «Обь» недостаточно разработана система мотивации персонала.

 

Рассчитаем объем безубыточности работы предприятия.

 

Постоянные издержки (Ипост) = 8840 т.р/год;

 

Переменные издержки (Ипер) = 38594 т.р/год;

 

Валовой доход (ВД): 69140 т.р/год;

 

Точка безубыточности (ТБ) = т.р/год;

 

 

Запас финансовой прочности (ЗФП%) =

 

 

Сила воздействия операционного рычага (СВОР) =

 

%

 

 

График безубыточности представлен на рис. 7.

 

 

Рисунок 2. График безубыточности предприятия

 

 

Таким образом, можно сделать следующие выводы. Анализ финансовой деятельности показал, что в ОАО «Гостиница «Обь» наблюдаются низкие значения коэффициентов абсолютной и быстрой ликвидности; это говорит том, что на предприятии наблюдается недостаток ликвидных активов, т.е. денежных средств и краткосрочных финансовых вложений и значительное количество средств сосредоточено в наименее мобильной части оборотных активов - запасах и затратах.