Налоговая система рф

     К федеральным налогам и сборам относятся:

1. налог на добавленную стоимость (НДС);
2. акцизы на отдельные виды товаров;
3. налог на прибыль организаций;
4. налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
5. страховые взносы
6. государственная пошлина;
7. налог на добычу полезных ископаемых;
8. водный налог;
9. сборы за право пользования объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

     К региональным налогам относятся:

1. налог на имущество организаций;
2. транспортный налог;
3. налог на игорный бизнес.

     К местным налогам относятся:

1. земельный налог;
2. налог на имущество физических лиц.

     Кроме перечисленных налогов, в налоговой  системе РФ предусмотрены специальные  налоговые режимы, применяемые организациями  определенных масштабов и отраслевой принадлежности и индивидуальными  предпринимателями (без образования  юридического лица):

1. система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
2. упрощенная система налогообложения;
3. система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
4. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

     Следует отметить, что НК РФ значительно  сократил права органов власти субъектов  РФ и органов местного самоуправления в сфере налогообложения. Норма, ранее записанная в Законе РФ «Об  основах налоговой системы РФ»  и предоставлявшая органам национально-государственных  и административно-территориальных  образований право вводить дополнительные льготы по федеральным налогам в  пределах сумм налогов, зачисляемых  в их бюджеты, утратила силу с 1 января 1999 г. со вступлением в действие первой части НК РФ. Указанное обстоятельство явилось, с нашей точки зрения, отрицательным фактом, ограничивающим возможности влияния региональных и местных органов власти на процессы экономического развития территорий и  проведения эффективной экономической  политики.

     В отношении налоговых полномочий исполнительных органов власти НК РФ регламентирует следующий порядок: федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по разработке государственной политики и нормативному правовому регулированию в сфере налогов и сборов, таможенного дела; органы исполнительной власти субъектов РФ; исполнительные органы местного самоуправления в пределах своей компетенции издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах. Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять функции по контролю и надзору в области налогов и сборов, таможенного дела, и их территориальные органы также не имеют права издавать нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов.

     Здесь, прежде всего, следует особо подчеркнуть нормативные правовые акты Федеральной налоговой службы, которая относится к органам налогового контроля. ФНС издает для своих подразделений приказы, инструкции и методические указания по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, которые не относятся к актам законодательства о налогах и сборах. Так, ФНС был разработан целый ряд методических рекомендаций по применению глав части второй НК РФ для обеспечения единообразного применения норм НК РФ и осуществления контроля за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах. Следует отметить, что эти рекомендации не являются нормативными документами, обязательными для выполнения налогоплательщиками. Поэтому специалистам налоговых органов запрещено при подготовке решений по итогам контрольной работы ссылаться па них.

     В связи с проводимой административной реформой и вхождением Федеральной  налоговой службы в структуру  Министерства финансов РФ все функции  по разъяснению законодательных  актов переданы Минфину РФ. В настоящее  время накоплено большое количество ответов Минфина РФ по различным  вопросам, интересующим налогоплательщиков. Несмотря на то, что эти письма выполнены  в форме ответов на индивидуальные запросы, налогоплательщики с помощью индивидуальной информационно-справочной службы могут использовать эти разъяснения Минфина РФ при отстаивании своих позиций в налоговых службах. Кроме того, налогоплательщики могут использовать необходимые для них документы справочно, что, как показывает практика, весьма полезно при осуществлении налогового планирования на уровне хозяйствующих субъектов. 

      Заключение 

     Подводя итоги проведенной работы, следует  отметить, что налоги по праву являются одним из ключевых аспектов налоговой  системы. Налоги и сборы являются сердцевиной существования любого государства. В рыночной экономике налоги — один из важнейших рычагов государственного влияния на экономические процессы, они служат теми «кровеносными артериями», по которым происходит финансовое наполнение бюджетов различных уровней для реализации жизнеобеспечивающих функций государства. Успешность их поступления, понимание налогоплательщиками объективной необходимости уплаты налогов во многом определяются уровнем налоговой культуры общества, которая не может быть сформирована без адекватного образовательного процесса подрастающих поколений. Можно и даже нужно через систему образования, средства массовой информации, наглядную агитацию формировать у россиян осознанное представление о том, что налоги являются не только принудительным отчуждением имущества, но и установленным платежом за потребляемые каждым гражданином общественные блага, способом перераспределения общественного продукта от богатых к бедным, а неуплата налогов — одно из самых тяжких преступлений.

     В данной работе помимо того, что была определена сущность налогов, были рассмотрены  функции и основные виды налогов. Также было определено, как происходит влияние налогов на объем национального  производства, структура, основания  и принципы построения налоговой  системы.

     Что касается дальнейшего развития налоговой  системы в России, то имеются лишь два направления действий в налоговой  сфере, между которыми предстоит  сделать выбор государству. Одно из них — наращивание контрольного аппарата, другое — радикальное  реформирование налоговой системы, с тем чтобы имеющихся возможностей контроля было достаточно для обеспечения сбора налогов.

     В рамках первого направления находятся  предлагаемые правительством меры, которые  выдаются за реальную налоговую реформу. Они сочетают снижение налоговых  ставок с. введением дополнительных контрольных процедур. Теоретически такое решение возможно: меньшая  тяжесть налогов при более  жестком контроле смещает баланс интересов налогоплательщиков, в  пользу легального бизнеса. Однако даже мощный и дорогостоящий налоговый  аппарат развитых стран не обеспечивает полного контроля за ситуацией в  сфере уплаты налогов.

     Другое  направление учитывает отечественный  и зарубежный исторический опыт. Оно связано с введением налогов, легко контролируемых, основанных не на собственной отчетности плательщиков (как в нынешней, слепо заимствованной на Западе системе), а на наличии не скрываемых от обнаружения ценных объектов, свидетельствующих о реальных доходах. Подобные налоги и сборы способны обеспечить практически стопроцентную собираемость при минимальной потребности в налоговом контроле. Собственно, уже имеющийся у государства «контрольный ресурс» даже частично высвобождается, что позволит усилить контроль там, где это необходимо.

     Важно, что агенты теневой экономики  не смогут избежать уплаты предлагаемых налогов, поскольку облагаемые объекты  легко визуально обнаруживаются, а отчетность о доходах не требуется. В результате для предпринимателей, занятых нормальным, а не криминальным бизнесом, сокрытие доходов становится бессмысленным. Соответственно исчезают налоговые препятствия для капиталовложений, создаются предпосылки для возвращения  теневых капиталов в страну. Проблема теневой экономики решается не путем  ее уничтожения, а на основе интеграции, возвращения теневого сектора в  легальную сферу. 

      Список использованной литературы 

1. Владимирова М. П. Финансы: учебное пособие / М. П. Владимирова; В. С. Темиров; Д. М. Теунаев; ред. М. П. Владимирова. - М.: КноРус, 2006. - 278 с.
2. Косолапов А. И. Налоги и налогообложение: учебное пособие / А. И. Косолапов. - М.: Дашков и К', 2005. - 868 с.
3. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Д. Г. Черник; [и др.]. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 415 с. - (Высшее образование).
4. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / И. А. Майбуров; [и др.]; ред. И. А. Майбуров. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 655 с.
5. Налоги и налогообложение: учебное пособие / ред. Б. Х. Алиев. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 411 с.
6. Налоговое право России: учебник для вузов / ред. Ю. А. Крохина. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: НОРМА, 2011. - 737 с.
7. Пансков В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник / В. Г. Пансков. - 7-е изд., доп. и перераб. - М.: Междунар. центр финансово-экон. развития, 2006. - 591 с. - (Высшая школа).
8. Пономарев А. И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие для экономических специальностей вузов и колледжей / А. И. Пономарев; П. И. Ковалев; Д. В. Николаев. - Ростов н/Д: Мини Тайп, 2011. - 415 с.
9. Финансы и кредит: учебник для вузов / М. Л. Дьяконова; [и др.]; ред. Т. М. Ковалева. - Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: КноРус, 2006. - 376 с.
10. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение: учебник для вузов / Т. Ф. Юткина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 575 с.: ил. - (Высшее образование).