Налоговая и бюджетная политика РФ

Одной из первостепенных задач  государства является решение проблемы стимулирования системы налогообложения  на экономическую деятельность организаций, развития производства и экономического развития страны.

Правильно выбранная налоговая  политика позволит справиться с поставленными  целями и задачами государства. Для  страны в целом эффективность  системы налогообложения сводится первостепенно к увеличению доходов  за счет налоговых поступлений, а  также к развитию базы налогообложения. Для хозяйствующих субъектов  эффективность заключается в  следующем — получить максимально  возможную прибыль и минимизировать налоговые платежи. Для граждан  страны эффективность налогообложения  сводится к получению социальных льгот и услуг при уплате обязательных налоговых платежей .

 

 

 

 

 

II Практическая часть

В соответствии с Федеральным  законом № 167-ФЗ, обязательное пенсионное страхование — система правовых, экономических и организационных  мер, создаваемых государством, которые  направлены на компенсацию гражданам  заработка (выплат и вознаграждений в пользу застрахованного лица), получаемого ими до установления обязательного страхового обеспечения .

Пенсионный фонд Российской Федерации был учрежден 22 декабря 1990 года Постановлением Верховного Совета РСФСР № 442-1 «Об организации Пенсионного  фонда РСФСР» для осуществления  управления финансами пенсионного обеспечения в государстве . Соответственно возникла необходимость выделить данные финансы в самостоятельный внебюджетный фонд. С момента создания Пенсионного фонда в России зародился совершенно иной — новый механизм финансирования и выплаты пенсий и пособий. Средства для финансирования выплаты пенсий стали образовываться за счет обязательных страховых взносов организаций, предприятий и индивидуальных предпринимателей.

В структуре ПФ РФ на сегодняшний  день находится в Федеральных  округах Российской Федерации — 8 Управлений, в субъектах РФ — 81 Отделение ПФ, а также ОПФР в  Казахстане, во всех регионах страны около 2500 территориальных управлений. Более 133000 специалистов трудится в системе  ПФР.

Необходимо отметить, что  с 1 января 2010 года вместо единого социального  налога (ЕСН) были введены страховые  взносы в ПФ РФ, Фонде социального  страхования (ФСС) РФ и фонд обязательного  медицинского страхования (ФОМС), а  функция администрирования взносов  в ПФР и ФОМС была передана ПФ РФ от налоговых органов, что означает важнейший шаг к переходу российской пенсионной системы на страховые  принципы. 2010 год являлся переходным периодом, в течение которого сохранялась действующая 20 % ставка взносов в ПФ РФ, в ФСС — 2,9 %, в ФОМС — 3,1 %. В 2012 году ставка страхового взноса составила 30 %, в том числе 22 %(16 % страховая часть, 6 % накопительная) в ПФ РФ, 2,9 % в ФСС, 5,1 % в ФОМС.

Страховая природа пенсионных выплат кардинально изменила природу  многих сторон деятельности пенсионной системы в России. Вместо ранее  используемых методов учета трудового  стажа в ПФ РФ с 1997 года практически  введена система индивидуального  учета, где фиксируются все платежи, произведенные работодателями в  пользу своих работников.

В настоящее время ПФР  выполняет следующие функции:

·Установление и выплата  пенсий;

·Ведение индивидуального (персонифицированного) учета пенсионных прав участников системы обязательного  пенсионного страхования;

·Формирование и инвестирование средств пенсионных накоплений;

·Назначение и реализация социальных выплат;

·Назначение и реализация федеральной социальной доплаты  к пенсии до уровня прожиточного минимума пенсионера в регионе;

·Выдача государственных  сертификатов на получение материнского (семейного) капитала и выплата средств  материнского (семейного) капитала;

·Оказание совместно с  региональными органами власти адресной помощи пенсионерам и развитие социальной инфраструктуры;

·Реализация программы государственного софинансирования пенсии;

·Сбор и администрирование  страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование .

Для того, чтобы ПФР эффективно реализовывал свои функции и правильно определял стратегию своего развития необходимо целесообразно вести учет доходов и расходов и на основе полученных показателей проводить необходимый анализ.

Основные показатели, которые  характеризуют деятельность ПФ РФ в 2010—2011 гг. можно представить в  виде таблицы (таблица 1).

Бюджет Пенсионного фонда  РФ в 2010 году по доходам превысил 4600 млрд. рублей, что составляет 10,4 % ВВП страны. Что касается 2011 года, то бюджет превысил 5255 млрд. рублей, что соответствует 9,9 % ВВП.

Изменение доходов и расходов ПФ РФ в период с 2010—2011 гг. можно  наглядно увидеть, если их сравнить, составив график (рисунок 1). На основании данного  рисунка 1, что доходы и расходы  увеличиваются в рассматриваемый  период, при этом превышение доходов  над расходами довольно значительно.

Таблица 1.

Основные показатели, характеризующие  деятельность ПФ РФ в 2010—2011 гг.

Показатели	Показатели
Млрд. руб	Млрд. руб	Млрд. руб
2010 г.	2010 г.	2010 г.
2011 г.	2011 г.	2011 г.
Доходы	Доходы	Доходы
4600	4600	4600
5 255,60	5 255,60	5 255,60
Расходы	Расходы	Расходы
4200	4200	4200

 

Рисунок 1. Доходы и расходы  Пенсионного фонда Российской Федерации  в 2010—2011 годах.

 

 Превышение доходов  над расходами в 2010 году —  400 млрд. руб. В 2011 году данное  превышение составило 333,5 млрд. руб.

В общем виде состав доходов  и расходов можно представить  в виде рисунка (рисунок 2).

Основное направление  расходования Фонда — расходы  на выплату пенсий и пособий. Проанализируем изменение структуры выплаты  пенсий и пособий за 2011 г. по отношению  к 2010 г. Этот показатель в 2011 г. по сравнению  с 2010 г. уменьшился на 5,2 %.

Расходы на ежемесячные денежные выплаты отдельным категориям граждан  в 2011 г. возросли на 18,3 млрд. руб., данные расходы составляет 6,33 % от общего объема расходов, в 2010 г. данный показатель 7 %.

Растущее место в расходах ПФР занимает предоставление материнского капитала. По сравнению с 2010 г. в 2011 г. данные выплаты увеличились на 74,2 млрд. руб, что составляет 3,48 %.

Рисунок 2. Состав доходов  и расходов ПФР в 2010—2011 гг.

 

Основное место в доходах  занимают поступления страховых  взносов на обязательное пенсионное страхование, которые в 2010 г. составили 1900 млрд. руб., а в 2011 — 2815,3 млрд. руб. В структуре доходов это составило  41,3 % и 53,6 % соответственно. Абсолютный прирост составил 915,3 млрд. руб.

Что касается доходов по накопительной составляющей бюджета  ПФР, то в 2011 г. они возросли по сравнению  с предыдущим годом на 56,9 млрд. руб, что составило 7,95 % всех доходов.

Важное значение имеет увеличение поступлений дополнительных взносов на обязательное пенсионное страхование в рамках Программы государственного софинансирования пенсий, которые в 2011 году возросли на 0,5 млрд. руб.

В конечном итоге можно  сделать вывод, что имеет место  быть тенденция к увеличению по всем статьям как доходов, так и расходов, что положительно сказывается на социальной защищенности.

 

Заключение

Подводя итоги рассмотрения бюджетно-налоговой политики, я пришла к выводу, что воздействие на экономику  государственных расходов и налогов  противоречиво: с одной стороны, государственные расходы создают  дополнительный платёжеспособный спрос  и тем самым позволяют стимулировать  экономический рост, но с другой стороны, используемое для этой цели налогообложение населения может  сокращать его потребительский  спрос. Государство пытается вовлечь  в оборот временно свободные средства, создать, посредством перераспределения  оптимальные условия для воспроизводственного процесса.

В настоящее время бюджетно-налоговая  политика и бюджет неотделимы друг от друга. Эта политика является важнейшим инструментом формирования государственного бюджета. С другой стороны она включает в себя теоретическую основу и на практике определяет статьи расхода бюджетных средств.

Главной целью Пенсионного  фонда России является обеспечение  уровнем заработанным человеком  жизненных благ с помощью накопления и перераспределения денежных средств, поэтому данный фонд оказывает несомненное  влияние на экономику страны.

Перспективы развития негосударственного пенсионного страхования в России неоднозначны. Граждане полностью перекладывают  эту проблему на государство и  в настоящее время не готовы активно  участвовать в пенсионном страховании, а также приближающийся дефицит  рабочей силы может стать причиной того, что социальные пакеты, включая  пенсионное страхование, которые могут  стать значительным средством борьбы за квалифицированных работников. 

Список литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации.

3. Вавилов Ю.Я. Финансы. – М.: Финансы и статистика, 2008. –

504 с.

4. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы. – М.: Эксмо, 2005. –

496 с.

5. Государственные  и муниципальные финансы/ Под ред. А.Н. Бабич. – М.: Нова-М, 2008 – 349 с.

6. Государственный  и муниципальный долг РФ/ Под ред. А.В. Вавилова. – М.: Пресс-фин, 2007 – 402 с.

7. Грязнова А.Г., Маркина Е.В., Седова М.Л. Финансы: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2008.

8. Дробозина Л.А. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебник. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006.

9. Ковалев В.В. Финансы: Учебник. – М.: ТК Велби, 2008.

10. Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Финансы организаций (предприятий). Учебник. М.: Велби, 2009. – 352 с.

11. Лушин С.И., Слепов В.А. Финансы: Учебник. – М.: Экономистъ, 2007.

12. Миляков Н.В. Финансы: Учебник. — 2 е изд. — М.: ИНФРА М, 2004. — 543 с.

13. Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник/ А.С. Нешитой. – 8-е изд., испр. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2009. – 320 с.

14. Никулина Н.Н., Березина С.В. Страхование: Теория и практика: учебное пособие для вузов.- М.:Юнити-ДАНА, 2007. - 511с.

15. Поляк Г.Б. Финансы: Учебное пособие. – М.: Юнити, 2008.

16. Родионова В.М. Финансы: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2004.

17. Романовский М.В., Врублевская О.В., Сабанти Б.М. Финансы: Учебник. – М.: Юрайт, 2009.

18. Финансы и кредит: Учебное пособие / Под ред. Ковалевой Т.М. – М.: КноРус, 2008.

19. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебник для ВУЗов / Под ред. Архипова А.И., Сенчагова В.К. М.: Проспект, 2007. 720 с.

20. Финансы/ Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008 – 607 с.

21. Финансы: учеб. – 2-е изд., перераб. и доп. / под ред. В.В. Ковалева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 640 с.

22. Шуляк П.Н., Белотелова Н.П. Финансы. Учебное пособие с применением структурно-логических схем. – М.: Дашков и К, 2009.