Межбанковский кредит

1. Привлечение  межбанковских кредитов и депозитов. 

Д-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30231

К-т 31302 - 31309,31402 -31409

2.Погашение  привлеченных межбанковских кредитов  и депозитов 

Д-т 31302-31310, 31402-31410

К-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30231

3.Получение отсрочки погашения  суммы кредита (пролонгация)

Д-т 31303

К-т 31304

4.Отражение  расходов при начислении процентов

Д-т 70606

К-т 47426

5.Фактическая  уплата банком процентов за  полученный кредит (депозит) без нарушения сроков

Д-т 47426 

К-т 30102, 30104, 30110, 30114, 30231

-Уплата  процентов в счет будущих периодов

Д-т 61401

К-т 30102, 30104, 30110, 30114, 30231

-Отражение расходов

Д-т 70606

К-т 61401

6.Непогашение  в срок полученных кредитов (депозитов)

- от  банков-резидентов

Д-т 31302-31310

К-т 31702

- от  банков-нерезидентов

Д-т 31402-31410

К-т 31703

7.Неуплата  в срок процентов по полученным  межбанковским кредитам

Д-т 47426

К-т 31802, 31803

8.Погашение  просроченной задолженности по  полученному межбанковскому кредиту

Д-т 31702, 31702

К-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114 30231              30114 30231      

9. Погашение просроченных  процентов по полученным межбанковским  кредитам

Д-т 31802, 31803

К-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30111, 30231

Межбанковские привлеченные и размещенные средства. Межбанковские  кредиты.Учетв банке-заемщике.  
Учет кредитных линий и кредитов в форме "овердрафт".

1. Открытие  кредитной линии банку – заемщику

Д-т 91416

К-т 99999

Д-т 30102, 30104, 30106, 30110

К-т 31303,

Д-т 99999

К-т 91416

2. Закрытие  кредитной линии

Д-т 31302-31310, 31402-31410

К-т 30102, 30104, 30106, 30110, 30114, 30231

Д-т 99999

К-т 91416

3. Получение  кредита в виде "овердрафт"  и "под лимит задолженности"

Д-т 91417

К-т 99999

4. Списание  денежных средств с корреспондентского  счета

Д-т30110

К-т31301,31401

Д-т 99999

К-т 91417

5. Погашение  кредита 

Д-т31301, 31401

К-т30102,30104,30106,30110,30114,30231

Межбанковские кредиты и депозиты. Учет в банке-кредиторе.

1. Предоставление межбанковского  кредита кредитным организациям

Д-т 32002-32009, 32010

К-т 30109, 30102, 30104, 30106, 30110, 30102, 30104, 30106, 30109, 30110

2.Предоставление межбанковского  кредита банкам-нерезидентам

Д-т 32101-32110

К-т 30114, 30231

3. Внебалансовый учет  при предоставлении межбанковского  кредита

Д-т 99998

К-т 91311, 91312, 91314, 91315

4. Пролонгация предоставленного  межбанковского кредита

Д-т 32003

К-т 32002

5. Погашение выданного  межбанковского кредита

- кредитной  организацией

Д-т 30109, 30102, 30104,30106, 30110

К-т 32002 - 32010

- банком-нерезидентом 

Д-т 30114, 30231

К-т 32101 - 32110

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ РЫНКА МЕЖБАНКОВСКОГО КРЕДИТОВАНИЯ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

     Прежде всего, следует отметить, что в России не сформирован внутренний рынок  МБК  в иностранной валюте. На операции с банками-резидентами приходится не более 20% общего объема размещенных российскими банками валютных  МБК . Аналогичный показатель для привлеченных  МБК  – около 10%. Как следствие, конъюнктура валютного сегмента российского рынка  МБК  в значительной степени определяется ситуацией на мировом денежном рынке.  
     Объем размещаемых средств на межбанковском рынке увеличился с 2010 г. до конца 2012г. в 2,4 раза и составил 269,7 млрд. руб. Но с учетом роста денежной базы в стране межбанковский рынок в реальном выражении увеличился в этот период всего на 20%. Следует также отметить, небольшой удельный вес  МБК  в кредитном портфеле российских банков, по сравнению с долей кредитования физических лиц и предприятий (на 1.01.2011г. – 5,84%; на 11.01.2012г. - 4,6%). На конец анализируемого периода наблюдается его незначительное снижение. Это объясняется тем, что возросла доля потребительского кредитования. 
     Рынок межбанковского кредитования является одним из важнейших источников краткосрочного заимствования для кредитных организаций, испытывающих временные трудности с ликвидностью. Вполне естественно, что во время экономического спада роль межбанковского кредитования в поддержании устойчивости банковской системы особенно сильно возросла. 
     В ноябре–декабре 2011 года рынок МБК почти не шевелился: сделки совершались в основном только между банками первого круга, росла доля залоговых сделок. Причиной низкой активности оставалось отсутствие доверия между контрагентами.

     В условиях обвала на финансовых рынках и усиливающегося кризиса в реальном секторе экономики банки не могли просчитать риски при установлении лимитов на контрагентов, а поэтому занимали и занимают до сих пор крайне консервативную позицию. Фактически, по оценкам участников рынка, в ходе осеннего финансового кризиса рынок МБК был отброшен на пять лет назад. И, по мнению ряда экспертов, недоверие в условиях углубляющегося спада экономики будет только усиливаться. Аналитики отмечают, что в ноябре–декабре 2011 года объем рынка был в десять раз меньше, чем в июле–августе того же года.  
     Количество сделок на начало «рабочего января» если и выросло, то крайне незначительно. Среднедневной объем рынка МБК в разрезе «овернайт» составил в этот период 350–400 млрд рублей без учета операций, проводимых Сбербанком России: Это, вероятно, на порядок меньше, чем в докризисный период. Точную параметрическую картину дать сложно, поскольку ЦБ РФ, вопреки заявленным им намерениям, так и не смог ввести систему учета совершаемых межбанковских операций. Поэтому сейчас, как и прежде, существуют лишь оценочные суждения, которые разнятся между собой чуть ли не в разы.  
     Эксперт также отмечает, что по структуре операций, на уровне второго-третьего круга банков рынок замер и работает «на малых, «согревающих» оборотах, причем в основном не по линиям, то есть не на бланковых, непокрытых лимитах, а по залогам». К тому же такие кредиты предоставляются, как правило, избирательно, с учетом субъективного, «личностного» фактора. 
     Возрождение МБК в условиях кризиса просто невозможно. Можно лишь остановить полное «сжатие» этого рынка за счет механизма компенсации потерь и административного воздействия на госбанки. Межбанковское кредитование поднимется только после восстановления экономического роста, когда окончательно прояснятся основные потери от кризиса и банки смогут просчитать риски на контрагентов.

     Но все понимают, что сегодня предсказать глубину и основные последствия происходящего кризиса трудно, а предпосылок для стабилизации ситуации пока не видно. Поэтому пока основной объем операций будет осуществляться между коммерческими банками и Центральным банком через механизм прямого РЕПО и беззалоговые аукционы. А роль Центрального банка как кредитора банковской системы будет и дальше только возрастать.  
     Объем операций Банка России по предоставлению внутридневных кредитов в январе 2010 г. составил 1,5 трлн. руб., кредитов овернайт — 11,5 млрд. руб. (в декабре 2009 г. — 2,5 трлн. руб. и 54,0 млрд. руб. соответственно).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.1 Современные проблемы  рынка МБК

     Для достижения целей развития рынка межбанковского кредитования важно понимание и анализ проблем, с которыми сталкивается межбанковский рынок. Приведу наиболее значимые из них.

     1. В миновавшей кризисной ситуации, несмотря на возрастающую потребность банков во взаимной поддержке, четко проявились тенденции свертывания межбанковского рынка, роста взаимного недоверия, в результате чего банки стали закрывать лимиты кредитования на своих контрагентов. «Кризис доверия» можно назвать основной проблемой межбанковского рынка. Причем существующие на данный момент модели организованных межбанковских рынков не предоставляют эффективных механизмов решения этой проблемы, поскольку не устраняется ее причина: одно лишь присутствие контрагента на том же рынке еще не является гарантией его платежеспособности. Финансовая устойчивость и кредитоспособность являются главными факторами при установлении лимита на контрагента на этом рынке. Поскольку риски при кредитовании мелких и крупных банков различны, то это отражается на ставках. Крупные банки не хотят брать на себя риски небольших банков, вероятность банкротства которых сейчас высока. В связи с этим главная проблема состоит в недостаточности ресурсной и информационной баз. В случае отсутствия материальной обеспеченности кредита необходимо усилить его информационную обеспеченность. Этот вопрос актуален для всех форм МБК, включая форму международного МБК.

     2. Сегодня фактически единственным источником ликвидности на МБК является Центробанк, дающий рынку поддержку в виде «коротких» денег, которые банками либо переводятся в валютные активы, либо направляются на рефинансирование текущих заложенностей. Свыше 95% оборотов на межбанке приходится на сделки сроком до одной недели.

     То есть, если не считать крупные кредиты, взятые на более долгие сроки, то станет ясно — межбанк в России является рынком «коротких денег», при этом долгосрочные кредиты в российской практике относятся к разряду инвестиционных. Кроме того, ресурсной базой для длинных МБК, как правило, служат средства, привлеченные банком-кредитором от своих клиентов на длительный срок и в крупных размерах (например, средства, поступившие от продажи векселей или депозитных сертификатов с крупным номиналом, хранящиеся на срочных депозитных счетах юридических лиц, и т.п.). Данное обстоятельство для кредитора создает дополнительный риск, связанный с опасностью досрочного востребования владельцами своих средств и возможного возникновения проблем с ликвидностью. И здесь вопрос надо ставить более принципиально — думать не только о том, как преодолеть нынешние проблемы, но и о том, как решить задачу с источниками долгосрочного фондирования для банков. Для того чтобы на рынке вновь появились длинные  кредиты, необходимы новые источники ликвидности. Если посмотреть на страны с развитыми финансовыми рынками, то здесь ситуация в этом вопросе является принципиально иной, здесь выстроена достаточно четкая система, при которой крупные банки кредитуют средние, средние — мелкие и т.д. Речь, в том числе, идет (или, по крайней мере, шла до кризиса ликвидности) и о предоставлении «длинных кредитов». Благодаря этому и сам рынок межбанковского кредитования на Западе является куда более эффективным и надежным инструментом рефинансирования. Стоит отметить, что в России практика длинных кредитов существовала до 1995 года, когда финансово-кредитные структуры выдавали друг другу займы на сроки от трех до шести месяцев. При этом каких-либо серьезных проверок надежности заемщика не проводилось, что в результате проявилось в огромном числе неплатежей на рынке МБК в 1995 году, когда многие банки не смогли расплатиться по долгам. Текущая ситуация на рынке МБК по данным отчета о финансовой стабильности за 2011 год сводится к следующему: наиболее надежные российские банки не только наращивали свою долю в заимствованиях на внутреннем рынке МБК, но и увеличивали среднюю срочность своих заимствований. Эти банки и ранее характеризовались сравнительно длительными сроками заимствований на внутреннем рынке (в 2010 г. средняя доля кредитов на срок до 1 месяца в общем объеме МБК, привлеченных на внутреннем рынке российскими банками с инвестиционным кредитным рейтингом, составила 42% против 58-67% для остальных групп банков). В 2011 г. банки с наиболее высоким рейтингом сократили долю заимствований на срок до 1 месяца более чем вдвое (до 19%).

     Банки с более низким рейтингом и банки, не имеющие рейтинга, также удлиняли срочность своих заимствований, но сокращение доли МБК на наименьшие сроки у этих банков было намного слабее. Более половины их обязательств по привлеченным МБК по-прежнему приходилось на кредиты на срок до 1 месяца.

     Увеличение срочности привлекаемых МБК способствовало снижению рисков ликвидности российских банков-заемщиков.  Однако с виду положительная тенденция имеет другую сторону: средне- и долгосрочные кредиты могут привлекать только крупные банки с высоким кредитным рейтингом, но в нашей стране таких насчитывается немного. Банки с низким кредитным рейтингом и не имеющие такового не только сократили свою долю в общем объеме привлеченных МБК, но были весьма ограничены в возможностях удлинения заимствований. Проблема в том, что в условиях кризиса практически отсутствовали связи коммерческий банк - коммерческий банк, а устанавливались Центральный банк - коммерческий банк. На мой взгляд, «расслоение» банковской системы, вызывавшее проблемы с перераспределением рублевой ликвидности в банках "второго и третьего эшелонов", является основной причиной отсутствия длинных кредитов на российском рынке МБК. 

     3. На 01.09.2010 общий объем кредитов и депозитов, привлеченных российскими банками у нерезидентов, более чем на 1,1 трлн. руб. превышал общий объем кредитов, предоставленных российскими банками нерезидентам. За счет этих средств возможно финансировать свыше 7 % от общего объема кредитов, предоставленных российскими банками резидентам. Исходя из данных таблицы 2, очевидно, что наибольшую долю на рынке межбанковских кредитов составляют кредиты, полученные у банков-нерезидентов. Банковская система  делает упор на иностранный межбанковский рынок (85% размещенных средств). Ресурсная база на 80% состоит из займов, привлеченных у банков-нерезидентов. Очевидно, вряд ли можно рассчитывать на успешное включение в глобальную экономику, не имея реальных финансовых основ, которые обеспечивают прочные позиции национальной экономики и национального бизнеса.

     Денежно-кредитные механизмы и, в частности, механизмы рефинансирования должны играть при этом важнейшую роль как в целях минимизации возможных кризисов ликвидности, так и с точки зрения позитивного воздействия на укрепление экономики в целом.

     4. Одним из основных сдерживающих факторов развития межбанковского рынка является высокий кредитный риск. Поэтому активизация операций на межбанковском рынке должна сопровождаться созданием адекватной системы управления и контроля. В то же время существующие модели межбанковского рынка не содержат инструментов хеджирования кредитных рисков, а лишь предоставляют механизмы, компенсирующие потери от операций на межбанковском рынке. В настоящее время на межбанковском рынке, как на стихийном, так и функционирующем, в рамках любой организованной модели, все сделки характеризуются однородностью торгуемых инструментов. Сложные варианты по преобразованию одного инструмента в другой требуют от участников рынка дополнительных усилий и времени.