Лизинговые операции и роль банков в их проведении

- физическое лицо - предприниматель.

Лизингополучателями и поставщиками соответствующего оборудования могут  быть любые юридические лица и  физические лица - предприниматели.

Это означает, что у банка имеются  самые разные способы участия  в лизинговом бизнесе:

1. Способы прямого участия:

- в качестве лизингодателя;

- в качестве лизингополучателя.

2. Способы косвенного участия:

- кредитование лизинговых сделок (лизинговых компаний);

- создание собственной лизинговой  компании;

- создание вместе с другими  банками, кредитными организациями,  иными субъектами хозяйствования  совместных лизинговых компаний.

Косвенное участие банка (его специального лизингового подразделения или  дочерней лизинговой компании) в этом бизнесе может также включать:

- проектирование лизинговых операций;

- разработку механизмов привлечения  средств для финансирования лизинговых  проектов;

- экономико-правовую экспертизу  и организацию финансирования  лизинговых сделок;

- установление договорных отношений  со страховыми компаниями с  целью предоставления им права  страховать имущество, сдаваемое  в лизинг;

- аудиторскую проверку лизингополучателя,  оценку его имущества, достоверности  учета, а также анализ его  финансового состояния - для целей  реализации лизингового процесса;

- переговоры с поставщиком (в  интересах лизингополучателя) и  выработку предпочтительных условий  приобретения оборудования (сокращение  аванса, расчеты, дополнительные  гарантии и т.д.);

- получение гарантий от страховщиков (страхование возврата имущества,  лизинговых платежей, коммерческого  риска и т.п.);

- разработку лизингового договора  и дополняющих его договоров;

- платежи поставщику предмета  лизинга, контроль над поступлением  лизинговых платежей;

- контроль выполнения плана  лизинговой операции;

- распределение текущих доходов  лизингодателя и др.[9, с. 99-100]

Основные механизмы участия  коммерческого банка в финансовом лизинге представлены на рисунках 1 и 2.

 

 

 

 

 

 

Право на временное пользование

                                                     Лизинговые платежи

Возвращение                   Денежный поток                               Оборудование-

     ссуды                             за оборудование                              объект лизинга

 

 

Рис.1 «Участие банка в лизинговом бизнесе (банк как кредитор лизингодателя).

Право на временное пользование

Лизинговые платежи

Денежный  поток Оборудование-

за  оборудование                           объект лизинга

 

 

Рис.2 «Участие банка в лизинговом бизнесе (банк как лизингодатель).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2 Отличия лизинга от банковского  кредита

 

 

Во первых, в отличие от банка, лизинговая компания берет на себя все хлопоты по подбору соответствующего предмета лизингового договора, будь то автотранспорт или коммерческая недвижимость. Причем делать это будут  профессионалы, которые знают, как  именно надо это делать.

  Во вторых, оформление всех бумаг, разрешений, страховок и прочего, также берут на себя сотрудники лизинговой компании. Все расчёты ведутся только между клиентом и лизинговой компанией, что в последствии, оборачивается значительной экономией делового времени, и не только. Сэкономить время, потраченное на излишний документооборот, также поможет лизинговая компания. Условия того же страхования значительно более удобны, нежели это могут предложить множество банков. Ведь клиент, может самостоятельно выбирать условия и тарифы страхования.

  В третьих, все заботы  об обслуживании того же автомобиля (если он является предметом  лизинга) также ложатся на плечи  этой организации. Например, с  её стороны производится проведение  обязательного тех. осмотра и  если всё же произойдет страховой  случай, то всеми необходимые  формальности связанные с его  сопровождением тоже подлежат  обслуживанию с её стороны,  так как пока действует договор  лизинга, предмет этого договора  является собственностью компании.

  В четвертых, налоги. Пока  Вы не выкупите объект лизингового  договора, он считается собственностью  лизинговой компании, а соответственно  налоги на имущество, на Вас  не налагаются. По сути, лизинговая  компания, приобретает и оформляет  предмет договора на себя, сдавая  его своему клиенту в аренду  до момента полной выплаты  всей суммы.

Проведение платежей, так же можно  скорректировать по договоренности. Они могут возрастать и убывать, как с течением времени, так и  с учетом сезонного фактора. С  банками, такой вариант, скорее всего  не пройдет. Да и с обеспечением тут  дело обстоит попроще, начальный  платеж может составлять не более 10-15% от стоимости покупки.

  Лизинговый кредит - это кредитные  отношения между юридическими  лицами, которые возникают в случае  аренды имущества и сопровождаются  заключением лизингового соглашения. Лизинг является специфической  формой имущественного, т.е. товарного  кредита. Его специфика состоит  в тесной взаимосвязи и переплетении  кредитных, финансовых и арендных  отношений.[3, с. 50-51]

    С точки зрения содержания  кредитных отношений, лизинг можно                 рассматривать как разновидность  долгосрочного кредита, который  предоставляется в натуральной  форме и погашается заемщиком  в рассрочку. В западных странах  лизинг возник в 40-50-х годах  XX ст. через производственную выгодность  предоставления в аренду на  длительный срок основного капитала  вследствие применения финансовых  систем ускоренной амортизации.  Лизинг дает возможность товаропроизводителям  получать необходимое производственное  оборудование без значительных  затрат капитала, а также избегать  потерь, связанных с ускоренным  износом оборудования. [14]

Отличия лизинга от банковского кредита приведу в таблице 1.

№	Лизинг	Кредит
1.	Возможность применения механизма ускоренной  амортизации имущества (не выше 3), что  позволяет экономить на налоге на прибыль	Амортизация начисляется стандартным  способом
2.	Предмет лизинга может учитываться  на балансе  как лизингополучателя, так и лизингодателя	Имущество учитывается только на балансе  клиента
3.	Экономия на отчислениях при уплате налога на  имущество. Если балансодержателем является  лизингополучатель, экономия получается за  счет ускоренной амортизации имущества.	Заемщик является собственником и  платит  налог на имущество (больше, чем при  лизинге из-за отсутствия ускоренной  амортизации)
4.	Все лизинговые платежи относятся  на затраты  предприятия в полном объеме	На затраты относятся только проценты по  кредиту
5.	Срок полной амортизации оборудования  сравним со сроком договора лизинга	Средний срок амортизации от 5 до 7 лет,  Погасив кредит, предприятие продолжает  платить налог на имущество
6.	НДС подлежит возмещению из бюджета  с  каждого платежа	НДС уплачивается единовременно при  покупке имущества
7.	Адаптация графика платежей под  лизингополучателя	Жесткий график платежей
8.	Как правило, приобретаемое имущество  является предметом залога	Как правило, необходим дополнительный  залог
9.	Простота оплаты по договору лизинга (только  лизинговый платеж)	Произведение двух и более платежей по  кредитному договору (тело кредита,  проценты и т.д.)

 

Табл. 1 «Отличия лизинга от банковского  кредита»

 

 

 

 

 

 

 

 

Глава 3. Лизинговые операции в России и предпосылки ихразвития. 

3.1 Особенности современной ситуации в России, влияющие на развитие лизинговых операций банков

 

 

В России существует законодательная  база для осуществления Банками  лизинговых операций. В соответствии с п. "М" статьи 5 Закона РФ "О  банках и банковской деятельности" Банкам разрешено наряду с другими, проводить и лизинговые операции. При этом Банк может участвовать  в лизинговом процессе не как ссудодатель  лизинговой компании, но и непосредственно  как Лизингодатель, т.е. напрямую участвовать  в лизинговом процессе.

По сравнению с вновь организуемыми  лизинговыми Компаниями такое участие  Банков дает им преимущество, поскольку  они уже организационно оформлены  и для осуществления ими лизинговых операций необходимо лишь создание в  их структуре подразделения специалистов с определенным опытом банковской работы и знающих специфику лизингового  процесса.

Учитывая обострение конкуренции  банковских услуг в условиях рынка, наиболее целесообразным является проведение таких услуг коммерческими Банками, поскольку это позволит наиболее эффективно расширить сферу банковского  влияния.

Необходимо отметить, что в России лизинговые операции пока еще не стали  традиционными для коммерческих Банков, и естественно их масштабы несоизмеримы с имеющимися потенциальными возможностями.

В настоящее время в условиях известной ограниченности источников бюджетного финансирования, с одной  стороны, и значительной потребности  российских предприятий в средствах  для финансирования инвестиционных программ и проектов, с другой, на коммерческие банки возлагаются  особые надежды по поддержке инвестиционных проектов. В то же время сами российские коммерческие банки, будучи универсальными и достаточно молодыми кредитными учреждениями (для российской финансовой системы  пока не характерно выделение специальных  инвестиционных банков) в ряде случаев  встречаются с достаточно серьезными проблемами при принятии решения  об участии в той или иной форме  в финансировании инвестиционных проектов.

Существенное значение при этом имеют как объективные особенности  российских банков (в том числе  по сравнению с западными финансовыми  институтами), так и особенности  сегодняшней экономической и  политической ситуации в стране.

Они состоят в следующем:

- сравнительно небольшая величина  собственного капитала;

- низкий удельный вес собственного  капитала в активах;

- преобладание краткосрочных пассивов, ограничивающие возможности долгосрочных  вложений;

- низкая доля депозитов в  пассивах;

- высокая доля остатков по  счетам предприятий и организаций  в пассивах;

- несовпадение структуры пассивов  и активов;

- острота проблемы ликвидности  активов.[15]

Так, только у 12 % российских банков капитальная  база отвечает международным стандартам, в то время как только крупные  и устойчивые банки могут выдержать  длительное омертвление значительной части своих активов при производственном инвестировании.

Увеличение доли долгосрочных кредитов в определенной мере сдерживается особенностью структуры пассивов: собственные  средства банков относительно невелики, а привлекаемые имеют по преимуществу кратковременный характер.

Осложняет ситуацию и противоречие между ставками процента и рисками  предоставления ссуд. В мировой практике долгосрочные кредиты считаются  наиболее надежными, и соответственно ставка процента по ним ниже. В российских условиях, напротив, долгосрочные кредиты  относятся к наиболее рискованным, ставка же по ним остается более  низкой прежде всего ввиду ограниченности финансовых возможностей предприятий.

Положение российской банковской системы  усугубляется еще и таким характерным  для нее явлением, как недостаток собственного капитала и отсутствие достаточных резервов под возросшие  кредитные риски у коммерческих банков. По западным стандартам минимальным  соотношением между капиталом и  размерами активов, взвешенных по рискам, считается 8 %. В российском банковском секторе этот показатель находится  по официальной статистике на уровне 4.3 %, и это, наверное, завышено в 1,5 – 2 раза. Что же касается дефицита резервов, то по подсчетам Московского Банковского  Союза он составляет порядка 16 трлн. руб., что эквивалентно $3,5 млрд.[14]

В последнее время серьезное  влияние на деятельность многих российских коммерческих банков начинают оказывать  такие факторы, как:

- снижение доходности активов  банка;

- низкое качество и недостаточная  диверсификация кредитного портфеля;

- отсутствие межрегиональных или  национальных сетей и риск  отставания от других, быстро  растущих банков;