Кредитная политика банка и методы управления кредитными рисками

 

Таблица 2 Величина расчетного резерва по классификационным ссудам

Категория качестваНаименованиеРазмер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде, %1 категория качества (высшая) Стандартные0II категория качестваНестандартныеот 1 до 20III категория качестваСомнительныеот 21 до 50IV категория качестваПроблемныеот 51 до 100V категория качества (низшая) Безнадежные100

По ссудам, отнесенным ко II-V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения I и II категории качества.

Под обеспечением по ссуде понимается обеспечение в виде залога, банковской гарантии, поручительства, гарантийного депозита (вклада), отнесенное к одной из двух категорий качества обеспечения.

К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:

залог, если в качестве предмета залога выступают: котируемые ценные бумаги государств, если указанные государства имеют инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации S&P (Standard & Poor's) и не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IВСА", "Moody's", а также ценные бумаги центральных банков этих государств;

облигации Банка России;

ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации;

векселя Министерства финансов Российской Федерации;

гарантийный депозит (вклад);

гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России;

поручительства юридических лиц с высоким инвестиционным рейтингом.

К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:

залог ценных бумаг, векселей, если они не могут быть отнесены к I категории качества;

залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества и оборудования, залог сырья, материалов, готовой продукции, товаров и т.д. при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога.

При наличии обеспечения I и II категории качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле:

минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва;

размер расчетного резерва;

коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества () принимается равным единице (1.0). Дня обеспечения II категории качества () принимается равным 0,5;

Обi; - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения);

Ср - величина основного долга по ссуде.

Если ki * Обi > Сp, то принимается равным нулю (0).

С учетом оценки состояния перспектив реализации предметов залога (обращения взыскания на гаранта (поручителя, авалиста (акцептанта) формируемый кредитной организацией резерв может быть больше, чем определенный в соответствии с настоящим пунктом минимальный размер резерва.

Списание кредитной организацией нереальных для взыскания ссуд, в том числе объединенных в портфель однородных ссуд, осуществляется за счет сформированного резерва по соответствующей ссуде.

Одновременно кредитной организацией списываются относящиеся к нереальным для взыскания ссудам начисленные проценты.

 

3.2 Порядок  определения категории качества  ссуды с учетом финансового  положения заемщика и качества  обслуживания долга

 

Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик.

Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.

Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, фиксируется в досье заемщика. Информация, использованная кредитной организацией для оценки качества ссуды, включая оценку финансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля кредитной организации, аудиторам и органам банковского надзора.

Формирование резерва осуществляется кредитной организацией на момент получения информации о появлении кредитного риска и качества. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитная организация обязана осуществить реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.

Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой, утвержденной внутренними документами кредитной организации, соответствующими требованиям Положения № 254-П.

Перечень показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и порядок их расчета определяются кредитной организацией самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей имеющейся информации, как на отчетные, так и на внутримесячные даты.

Финансовое положение заемщика может быть оценено как:

"хорошее", если комплексный  анализ производственной и финансово-хозяйственной  деятельности заемщика и иные  сведения о нем, включая информацию  о внешних условиях, свидетельствуют  о стабильности производства, положительной  величине чистых активов, рентабельности  и платежеспособности и отсутствуют  какие-либо негативные явления, способные  повлиять на финансовую устойчивость  заемщика в перспективе. К негативным  явлениям могут быть отнесены  не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и дебиторской задолженности, другие явления;

"не лучше, чем среднее", если комплексный анализ производственной  и финансово-хозяйственной деятельности  заемщика и иные сведения о  нем свидетельствуют об отсутствии  прямых угроз текущему финансовому  положению при наличии в деятельности  заемщика негативных явлений, которые  в обозримой перспективе могут  привести к появлению финансовых  трудностей;

"плохое", если заемщик  признан несостоятельным (банкротом).

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся к одной из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и процентам в течение последних 180 календарных дней.

Обслуживание долга по ссуде не может быть признано хорошим, если:

платежи по основному долгу и по процентам осуществляются за счет денежных средств и иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией - ссудодателем прямо либо косвенно, либо кредитная организация - ссудодатель прямо или косвенно приняла на себя риски понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и иного имущества.

Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:

имеются просроченные платежи по основному долгу и по процентам в течение последних 180 календарных дней.

Определение категории качества ссуды осуществляется на основании профессионального суждения банка с учетом двух классификационных критериев: финансового положения заемщика и качества обслуживания долга (табл.3).

 

Таблица 3 Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Обслуживание долга Финансовое положениеХорошееСреднееНеудовлетворительноеХорошееСтандартные (I категория качества) Нестандартные (II категория качества) Сомнительные (III категория качества) СреднееНестандартные (II категория качества) Сомнительные (III категория качества) Проблемные (IV категория качества) ПлохоеСомнительные (III категория качества) Проблемные (IV категория качества) Безнадежные (V категория качества)

3.3 порядок  формирования, использования и учета  резерва на возможные потери  по ссудам

 

Задача.

Физическое лицо получило ипотечное кредитование.

Кредитный срок составляет 20 лет.

Стоимость квартиры 4500000 рублей.

Собственные средства оплачивают 20% от стоимости квартиры.

Чистый доход 50000 рублей

Коэффициент равен 0,7

Процентная ставка составляет 13%

Резерв на возможные потери по ссудам равен 10%.

Клиент просрочил кредит на 30 дней.

Процент по просроченной задолженности равен 20%

Определить платежеспособность клиента; максимальную сумму кредита: составить бухгалтерские проводки.

Решение.

 

Платежеспособность клиента (Р) = 50000*240*0,7

Р = 8400000

Максимальная сумма кредита (Sp) = 8400000/ ( (240+1) *13/2*12*100) +1 = 6434728.099 рублей

Стоимость кредита с учетом оплаты 20% от ст. квартиры = 4500000- (4500000*0,2) = 3600000 рублей.

 

Вывод: Банк может выдать клиенту кредит.

 

Проводки:

1.выдача кредита

Д 455073600000

К 40817

2.начисление %

Д 47427 307725.03 (3а 20 лет) Д 47427 39747.95 (за 31 день)

К 70601 К 70601

3.предоставление документов

Д 91202 усл. оценка

К 99999

4.получение обеспечения

Д 99998 4500000

К 91312

5.формирования РВПС

Д 70606 236712.33

К 45515

 

6.перенос РВПС на счет  просроченных ссуд

Д 45515 236712.33

К 45818

7.Доначисление просроченного РВПС

Д 70606 29589.04

К 45818

8.Перенос процентов на  счет просроченных

Д45915 307725.03

К47427

9.Доначисление процентов

Д 47427 59178.08

К70601

 

или начисление процентов по ссудам, получение доходов по которым признается банком неопределенным, сомнительным, проблемным, безнадежным.)

 

Д91604

К99998

10.Д 40817 3600000 Погашение кредита включая просрочку

 

К 45507

К 45815

11.Получение процентов, включая  просроченные

Д 40817

К47427 366903.11

К45915

12.Восстановление РВПС (+ просрочка)

Д45515

Д45818 266301.37

К70601

13.Снятие с учета обеспечения

Д 91312 4500000

К 99998

14.Снятие документов

Д 99999 усл. оценка

К 91202

 

Записи по учету резервов, созданных на возможные потери по ссудам.

.Учет создания (доначисление) резерва по кредитам, предоставленным  юридическим лицам.

 

Д 70606

К 42515, 45615

 

16.Учет резерва по кредитам, предоставленным физическим лицам:

17.

Д 70606

К 45415, 45515,45715

 

18.Списан (уменьшен) ранее  созданный резерв при возврате  кредита юридическим лицом:

 

Д 45215, 45615

К 70601

 

19.Списан (уменьшен) ранее  созданный резерв при возврате  кредита физическим лицом:

 

Д 45415, 45515

К 70601

 

20.Списание с баланса  банка признанной безнадежной  или нереальной для взыскания  просроченной задолженности по  основному долгу при величине  ранее созданного резерва, достаточного  для погашения ссуды:

 

Д 45215, 45415,45515,45615,45715

К 45815, 45814-17

 

21.Списание с баланса  банка признанной безнадежной  или нереальной для взыскания  текущей (непросроченной) задолженности  по основному долгу при величине  ранее созданного резерва, достаточного  для погашения ссуды: