Контрольная работа по "Финансам"

Задание № 1

              Установить является ли структура баланса удовлетворительной, а организация платежеспособной.

              Решение:

              Для того чтобы установить является ли баланс организации удовлетворительным рассчитаем коэффициент текущей ликвидности (Ктл) и коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Коб).

              Так как значение коэффициента текущей ликвидности и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами больше нормы на конец периода организация платежеспособна, поэтому рассчитаем коэффициент утраты платежеспособности.

              Значение коэффициента утраты платежеспособности больше 1, значит в ближайшие 3 месяца организация имеет реальную возможность не утратить свою платежеспособность.

              Вывод: Структура баланса является удовлетворительной, а организация платежеспособной.

              Задание № 2

              По данным бухгалтерского баланса рассчитать необходимые показатели и выявить неформальные признаки возможного  банкротства организации.

              Решение:

Таблица 1 Неформальные признаки банкротства

1)     из пояснений бухгалтерской отчетности:

а) сумма просроченной дебиторской задолженности за исследуемый период

увеличилась на 1115 тыс. руб. (6125-5010) определим как изменился ее удельный вес в общей сумме дебиторской задолженности.

т.е. удельный вес просроченной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности увеличился с 35,05% до 42% (на 29,37%), что неблагоприятно может сказаться на финансовых результатах деятельности.

б) из бухгалтерског баланса мы видим, что сумма запасов за год увеличилась на 891 тыс. руб. (19641-18750) определим как изменился удельный вес запасов в общей сумме оборотных активов.

т.е. по запасам организации наблюдается и абсолютный и относительный рост при снижении суммы оборотных активов и валюты баланса, что свидетельствует об отвлечении денежных средств из оборота и создании излишних запасов в организации.

              Данный признак банкротства присутствует в организации.

2)     Рассчитаем коэффициент оборачиваемости текущих активов:

т.е. произошло за исследуемый период ускорение оборачиваемости текущих активов, что положительно характеризует изменения которые происходят в бухгалтерской отчетности.

              3) Рассчитаем как изменился удельный вес краткосрочных обязательств в общей сумме источников образования имущества

т.е. удельный вес краткосрочных обязательств в общей сумме источников снизился на 3,09 % т.е. произошло снижение краткосрочных обязательств, что положительно характеризует изменение в сумме обязательств.

              4) О наличии просроченных обязательств можно получить сведения из пояснений к бухгалтерской отчетности. Из пояснений мы видим, что просроченных обязательств организация не имеет, т.е. все расчеты производятся в срок.

              5) О списании безнадежной дебиторской задолженности можно узнать из справки о наличии ценностей учитываемых на забалансовых счетах.

              Из справки видно, что списания безнадежной дебиторской задолженности за отчетный период не было.

              6) Рассчитаем темп роста кредиторской задолженности и сравним его с темпом роста дебиторской задолженности с учетом денежных средств.

т.е. дебиторская задолженность снижается более быстрыми темпами по сравнению со снижением кредиторской задолженности, что в дальнейшем может привести к неплатежеспособности.

              7)Рассчитаем значение коэффициентов и определим их динамику:

> 1

              Коэффициент абсолютной и критической ликвидности меньше нормы и имеют отрицательную динамику, однако значение коэффициента текущей ликвидности на конец превысило норму при положительной динамике.

              Поэтому на конец периода организация является платежеспособной.

              8) Из бухгалтерского баланса видно, что и на начало и на конец года внеоборотные активы сформированы только за счет собственных источников без привлечения краткосрочных обязательств. Поэтому организация имеет рациональную структуру привлечения и размещения средств.

              9) Из бухгалтерского баланса видно, что убытков организация не имеет.

              Из перечисленных 9 неофициальных признаков в наличии 3, т.е. можно признать состояние расчетов организации вполне благополучным. Однако руководству следует обратить внимание на соответствие дебиторской и кредиторской задолженности т.е. сбалансировать денежные потоки, кроме того необходимо проверять платежеспособность покупателей, что поможет предотвратить возникновение и рост сомнительной дебиторской задолженности.

              Задание № 3

              Оценить вероятность наступления банкротства организации с использованием преобразованной модели Альтмана для российских условий.

R – риск банкротства

R=8,38×К1+К2+0,054×К3+0,63×К4

              Если R<0, то вероятность банкротства максимальная (90-100%)

              Если R находится в пределах от 0 до 0,18, то вероятность банкротства высокая (60-80%)

              Если R находится в пределах от 0,18 до 0,32 то вероятность банкротства средняя (35-50%)

              Если  R находится в пределах от 0,32 до 0,42 то вероятность банкротства низкая (15-20%)

              Если R>0,42 то вероятность банкротства минимальная (<10%).

R=8,38×0,11+0,12+0,054×0,94+0,63×0,14=0,9218+0,12+0,05076+0,0882=1,18

R=1,18

              Так как R>0,42, то вероятность банкротства минимальная.

              Задание № 4

              Провести комплексную оценку финансовой устойчивости организации и определить ее рейтинг.

              Рейтинговое число определяется по следующей формуле:

где L – количество показателей использующихся для оценки;

Ni – нормативное значение i-го коэффициента;

Ki – используемый конкретный коэффициент.

              Таблица 2  Система показателей для комплексной оценки финансовой устойчивости организации

Р=2×Коб+0,1×Ктл+0,08×Ки+1,67×Км+Кр

Р=2×0,47+0,1×1,89+0,08×0,47+1,67×0,15+0,08=0,94+0,189+0,0376+0,2505+

+0,08=1,5

Р=2×0,54+0,1×2,20+0,08×0,94+1,67×0,16+0,17=1,08+0,22+0,0752+0,2672+0,17=1,8