Контрольная работа по "Финансам"

Содержание

 

Введение

 

1.Резервный фонд кредитной  организации, его назначение, порядок образования и использования.

 

 

2. Нормативно-правовое регулирование депозитных операций.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.Резервный фонд кредитной организации, его назначение, порядок образования и использования.

 

1. Общие положения

1.1. Резервный фонд создается  кредитными организациями в соответствии  с действующим законодательством  для покрытия убытков и потерь, возникающих в результате деятельности.

1.2. Минимальный размер  резервного фонда определяется  уставом кредитной организации,  но не может составлять менее  15 процентов величины уставного  капитала.

1.3. Резервный фонд формируется  кредитными организациями:

- действующими в форме  акционерных обществ - исходя  из величины фактически оплаченного  уставного капитала кредитной  организации (при условии регистрации  отчета об итогах выпуска акций  кредитными организациями);

- действующими в иных организационно - правовых формах хозяйственных обществ - исходя из величины зарегистрированного уставного капитала (но не выше оплаченного).

Примечание. Далее по тексту уставный капитал кредитных организаций, принимаемый в расчет при формировании резервного фонда, именуется зарегистрированным уставным капиталом.

 
 

1.4. Источником формирования  резервного фонда является прибыль  кредитных организаций, направляемая  в резервный фонд в порядке,  предусмотренном действующим законодательством,  уставом кредитной организации  и настоящим Положением.

 
 

2. Порядок резервирования  резервного фонда

2.1. Отчисления в резервный  фонд производятся от прибыли  отчетного года, остающейся в  распоряжении кредитной организации  после уплаты налогов и других  обязательных платежей (в дальнейшем  прибыль, от которой производится  отчисление в резервный фонд, именуется чистая прибыль отчетного  года).

2.2. Отчисления в резервный  фонд от чистой прибыли отчетного  года производятся после утверждения  общим собранием учредителей  (участников) кредитной организации  годового бухгалтерского отчета  и отчета о распределении прибыли.

Кредитная организация вправе до проведения по итогам финансового  года общего собрания учредителей (участников) ежеквартально (ежемесячно) производить  отчисления в резервный фонд в  установленной доле (процентах) от чистой прибыли, если указанный порядок  предусмотрен уставом кредитной  организации. В этих случаях общая  сумма отчислений в резервный  фонд, произведенных в течение  года, должна быть утверждена общим  собранием учредителей (участников) кредитной организации по итогам финансового года и не может превышать  сумму чистой прибыли, фактически полученной за отчетный год.

2.3. Размер ежегодных отчислений  в резервный фонд, предусматриваемый  уставом кредитной организации,  должен составлять не менее  пяти процентов от чистой прибыли  до достижения им минимально  установленной уставом величины.

2.4. Порядок и размер  отчислений в резервный фонд  сверх установленной в п. 1.2 настоящего  Положения минимальной величины  определяется уставом кредитной  организации.

2.5. Средства резервного  фонда учитываются кредитными  организациями на отдельном балансовом  счете.

2.6. Кредитные организации,  имеющие филиалы, осуществляют  учет средств резервного фонда  на балансе головного офиса  кредитной организации.

2.7. Правильность формирования  резервного фонда должна быть  подтверждена аудиторской фирмой (аудитором) в соответствии с  порядком, установленным Банком  России.

 
 

3. Использование  резервного фонда

3.1. Резервный фонд кредитной  организации может быть использован  согласно решению совета директоров (наблюдательного совета) кредитной  организации или в порядке,  установленном собранием учредителей  (участников), только на следующие  цели:

- покрытие убытков кредитной  организации по итогам отчетного  года;

- увеличение уставного  капитала путем капитализации  в установленном законодательством  Российской Федерации и учредителями (участниками) кредитной организации  порядке. При этом капитализации  могут подлежать средства резервного фонда только в части, превышающей минимально установленный настоящим Положением размер резервного фонда.

Кредитные организации вправе в текущем году осуществлять расходование резервного фонда на цели, указанные  в настоящем пункте, только в части, сформированной за счет прибыли предшествующих лет, после утверждения отчислений из прибыли предшествующих лет общим  собранием учредителей (участников) кредитной организации.

3.2. Резервный фонд не  может использоваться на цели, не предусмотренные настоящим  Положением.

 
 

4. Меры воздействия,  применяемые в процессе надзора  за порядком формирования и  использования резервного фонда

4.1. К кредитным организациям, не выполняющим требования Банка  России о порядке формирования  и использования резервного фонда,  применяются следующие меры воздействия,  предусмотренные статьей 75 Федерального  закона "О Центральном банке  Российской Федерации (Банке России)".

4.2. В случае нарушения кредитной организацией условий формирования и использования резервного фонда, установленных настоящим Положением (кроме случаев нецелевого использования), территориальное учреждение Банка России вправе требовать от кредитной организации устранения допущенных нарушений, а также взыскивать штраф в размере до одной десятой процента от минимального размера уставного капитала, установленного Банком России для вновь создаваемых кредитных организаций и действующего на момент нарушения, либо ограничивать проведение отдельных банковских операций на срок до шести месяцев.

4.3. В случае использования резервного фонда на цели, не предусмотренные действующим законодательством и настоящим Положением, территориальное учреждение Банка России обязано потребовать от кредитной организации восполнения резервного фонда за счет чистой прибыли в срок, не превышающий одного календарного года с момента проведения соответствующей операции либо с момента ее обнаружения территориальным учреждением, а также взыскивать штраф в размере до одной десятой процента от минимального размера уставного капитала.

4.4. В случае неисполнения кредитной организацией требований Банка России об устранении нарушений, связанных с формированием и использованием резервного фонда, территориальное учреждение Банка России вправе применить к кредитной организации меры воздействия, предусмотренные частью второй статьи 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (кроме назначения временной администрации, а также отзыва лицензии на осуществление банковских операций).

5. Настоящее Положение  вступает в силу с момента  опубликования в "Вестнике  Банка России".

6. Формирование резервного  фонда в порядке, установленном  настоящим Положением, производится  кредитными организациями, начиная  с 1998 года, в отношении прибыли,  полученной в 1998 году.

Кредитная организация вправе завершить формирование резервного фонда за счет отчислений от прибыли 1997 года в порядке, установленном  ее уставом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Нормативно-правовое регулирование депозитных операций

Введение 
Вклад (депозит) – это денежные средства (в наличной и безналичной форме, в национальной или иностранной валюте), переданные в банк их собственником для хранения на определенных условиях.  
 
Операции, связанные с привлечением денежных средств во вклады, называются депозитными. Для банков вклады - это главный вид их пассивных операций и основной ресурс для проведения активных кредитных операций. 
 
Депозитные операции – понятие широкое, поскольку к ним относится вся деятельность банка, связанная с привлечением средств во вклады. Особенностью этой группы пассивных операций является то, что банк имеет сравнительно слабый контроль над объемом таких операций,  
 
т. к. инициатива в помещении  средств во вклады исходит от вкладчиков. При этом, как показывает практика, вкладчика интересуют не только выплаченные банком проценты, но и надежность сохранения доверенных банку средств. 
 
Организация депозитных операций должна осуществляться при соблюдении ряда принципов: 
 
- получение прибыли и создание условий для получения прибыли в будущем; 
 
- гибкая политика при управлении депозитными операциями для поддержания оперативной ликвидности банка; 
 
- согласованность между депозитной политикой и доходностью активов; 
 
-развитие банковских услуг с целью привлечения клиентов. 
 
Привлекаемые банками средства  разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), средства, аккумулированные путем выпуска собственных долговых обязательств (депозитных и сберегательных сертификатов, векселей, облигаций) и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений посредством межбанковского кредита и ссуд ЦБ РФ. 
 
Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основу их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение степень доходности и т.д., однако, наиболее часто в качестве критерия выступает категория вкладчика и формы изъятия вклада. 
 
Исходя из категории вкладчиков, различают: 
 
ü     депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков); 
 
ü     депозиты физических лиц. 
 
По экономическому содержанию все вклады-депозиты могут быть сгруппированы:  
 
ü     с учетом категорий вкладчиков;  
 
ü     по формам изъятия;  
 
ü     по порядку использования хранимых средств.  
 
По форме изъятия средств депозиты  принято  подразделять на 3 группы: 
 
ü     срочные депозиты; 
 
ü     депозиты до востребования; 
 
ü     сберегательные вклады населения. 
 
Прием любого депозита означает возникновение определенного денежного обязательства банка перед клиентом. Банки последнее время стали использовать такую форму депозитов, при которой применяется режим счетов до востребования с режимом срочных вкладов. Сделав такой депозит, вкладчик может за счет хранящихся там средств дать банку указание перечислять третьему лицу. Обычно такие операции проводились по счетам до востребования, теперь по ним начисляют проценты, как по срочным вкладам. 
 
Депозит может быть использован в двух значениях: 
 
1. Депозит представляет собой денежные средства или бумаги, вносимые должником в финансово-кредитные, судебные или административные учреждения для хранения с последующей передачей (при определенных условиях) тем или иным хозяйствующим субъектам или гражданам – депозитором (взносы в оплату таможенных пошлин, взносы на депозитные счета судов в обеспечении иска и для передачи  взыскателям, взносы в нотариальные конторы, при невозможности вручить деньги или ценные бумаги  непосредственно получателю). 
 
2. Депозит представляет собой вклад денежных средств или ценных бумаг в банки. Депозит – это вклад на жестко-определенный срок, при котором сразу же оговариваются условия возврата или ценных бумаг. 
 
Депозиты являются источником образования ссудного капитала банка, который используется на выдачу кредитов, осуществление инвестиций и т.п. Эти банковские операции приносят банку доход. Поэтому банк оплачивает гражданину его депозит. Процент на депозитные вклады гражданину и является платой за вложенные деньги. 
 
Обострение конкуренции между банками и другими финансовыми структурами за вклады физических и юридических лиц привело к появлению огромного разнообразия депозитов, цен на них и методов обслуживания. По данным некоторых зарубежных специалистов, в развитых странах в настоящее время существует более 30 видов банковских вкладов. При этом каждый из них имеет свои особенности, что позволяет клиентам выбирать наиболее адекватный их интересам и возможную форму сбережения денежных средств и оплаты за товары и услуги. 
 
Современная экономическая ситуация заставляет банки изменять политику в области пассивных операций посредством диверсификации (разнообразия) депозитных операций.  
 
Для клиента проблема вложения средств сводится к выбору между банковским вкладом, немногими видами ценных бумаг и деньгами под подушкой. Но несмотря, ни на что вклады по праву остаются самым популярным способом сбережения и накопления денежных средств. 

 
 Нормативно  – правовое регулирование депозитных  операций 
 
Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции: 
 
- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2; 
 
- Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002; 
 
- Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98; 
 
К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции. 
 
Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов. 
 
В качестве субъектов депозитных операций могут выступать: 
 
ü  государственные предприятия и организации; 
 
ü  государственные учреждения; кооперативы; 
 
ü  акционерные общества; 
 
ü  смешанные предприятия с участием иностранного капитала; 
 
ü  общественные организации и фонды; 
 
ü  финансовые и страховые компании; 
 
ü  инвестиционные и трастовые компании и фонды; 
 
ü  отдельные физические лица и объединения этих лиц; 
 
ü  банки и другие кредитные учреждения. 
 
Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке. 
 
Исходя из категории вкладчиков, различают следующие виды депозитов: 
 
ü                 Депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков) 
 
ü                 Депозиты физических лиц 
 
По своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на З группы: 
 
ü                 срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами); 
 
ü                 депозиты до востребования; 
 
ü                  условные депозиты (договором может быть предусмотрено внесение вкладов на заранее оговоренных условиях их возврата, не противоречащих закону). 
 
В банковской практике наиболее распространены вклады до востребования, т.е. выдача вклада производится по первому требованию вкладчика, и срочный вклад - возврат вклада осуществляется по истечении определенного договором срока. 
 
В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока: 
 
ü                 на срок до 30 дней  
 
ü                 на срок от 31 до 90 дней  
 
ü                 на срок от 91 до 180 дней  
 
ü                 на срок от 181 дня до 1 года  
 
ü                 на срок от 1 года до 3 лет  
 
ü                 на срок свыше 3 лет  
 
Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах: 
 
1.                  средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности; 
 
2.                  средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов (собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений; 
 
3.                  средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов). 
 
Сберегательные вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: срочные, срочные с дополнительными вносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и прочие). Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки. 
 
Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования. 

 
Основные положения  и принципы депозитной политики

 
Основной целью депозитной политики Банка является привлечение оптимального объема денежных ресурсов (по срокам и по валютам), необходимого и достаточного для работы на финансовых рынках, при условии обеспечения минимального уровня издержек. 
 
Депозитная политика Банка тесно связана с кредитной и процентной политикой Банка, являясь одним из элементов банковской политики в целом. 
 
Депозитная политика Банка формируется с выделением следующих шагов: 
 
ü                         постановка цели и определение задач депозитной политики; 
 
ü                         выделение соответствующих подразделений, участвующих в реализации депозитной политики, распределение полномочий сотрудников Банка; 
 
ü                         разработка необходимых процедур и технических порядков проведения банковских операций, обеспечивающих привлечение ресурсов; 
 
ü                         организация контроля и управления в процессе осуществления банковских операций, направленных на привлечение ресурсов. 
 
При формировании депозитной политики учитываются следующие специфические принципы: 
 
ü                         принципы обеспечения оптимального (с учетом последующего получения доходов от размещения ресурсов) уровня издержек; 
 
ü                         принцип безопасности проведения депозитных операций и поддержания надежности работы Банка. 
 
Соблюдение перечисленных принципов позволяет Банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечив тем самым эффективность и оптимизацию депозитной политики. 
 
Депозитная политика банка предусматривает: 
 
ü                       проведение анализа депозитного рынка; 
 
ü                       определение целевых рынков для минимизации депозитного риска; 
 
ü                       минимизацию расходов в процессе привлечения денежных средств; 
 
ü                       оптимизацию управления депозитным портфелем Банка с целью поддержания требуемого уровня ликвидности Банка, повышения его устойчивости. 
 
ü                       Реализация депозитной политики Банка осуществляется в ходе проведения конкретных банковских операций, перечисленных выше, позволяющих привлекать денежные средства.  
 
Основным принципом работы банка в ходе проведения депозитных операций является обеспечение требуемого для нормального функционирования Банка объема ресурсов, достигаемое при минимальных затратах на их покупку. 
 
Основной принцип достигается благодаря диверсификации портфеля привлекаемых денежных ресурсов по источникам их привлечения и структуре, привязке объемов и структуры этих ресурсов (по валюте и по срочности) к объемам и структуре активов.  
 
Обязательным требованием при определении возможных условий привлечения ресурсов является предварительный анализ возможных направлений расходования привлекаемых ресурсов с оценкой финансовых результатов и структурных изменений в результате предполагаемых банковских операций. 
 
С целью привлечения средств хозяйствующих субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады (депозиты). 
 
Система ставок по вкладам должна быть ориентирована на рыночную конъюнктуру при непременном учете складывающейся иерархии надежности сопоставимых инструментов. Так, банк, удерживающий ставки на более низком уровне, нежели близкие ему по степени надежности конкуренты, рискует потерять часть своей клиентуры. 
 
Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчёта используется фактический остаток вклада, и, исходя из предусмотренной договором ставки процента, с установленной периодичностью происходят расчет и выплата дохода по вкладу. другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент, и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой сумме вклада, возросшей на сумму начисленного ранее дохода.