Контрольная работа по «Финансам предприятия»

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное  бюджетное учреждение высшего профессионального  образования

«Забайкальский  Государственный Университет»

(ЗабГУ)

Институт переподготовки и повышения квалификации

 

Кафедра антикризисного управления, финансов и кредита

 

Контрольная работа по дисциплине :

«Финансы предприятий»

Вариант 8

 

 

 

 

 

 

Выполнила: студентка гр. АУз-09-1

№ зач.кн. 252458

Липская Е.В.

                                                                          Проверила: доцент к.э.н. Шнорр Ж.П.

 

 

 

 

 

Чита

2013

Содержание

стр

I Финансовые ресурсы предприятия. Принципы организации финансов………3

1. Финансовые ресурсы предприятия и их структура……………………….4
2. Принципы организации финансов…………………………………………..7

II Денежный оборот и система расчетов фирм…………………………………….9

III Отраслевые особенности организации финансов……………………………...17

IV Финансовый лизинг на предприятии…………………………………………..19

Список литературы…………………………………………………………………25

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

I Финансовые ресурсы предприятия. Принципы организации финансов.

          Финансовые ресурсы предприятия это денежные средства, имеющиеся в распоряжении предприятия и предназначенные для осуществления текущих затрат и затрат по расширенному воспроизводству, для выполнения финансовых обязательств и экономического стимулирования работающих, т.е. совокупность денежных средств строго целевого использования, обладающая потенциальной возможностью мобилизации или иммобилизации. Финансовые ресурсы направляются также на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, накопление, в специальные резервные фонды и др.

         Организация, планирование и стимулирование использования финансовых ресурсов реализуется с помощью финансового механизма. Финансовый механим состоит из пяти взаимосвязанных элементов: финансовые методы, финансовые рычаги, правовое, нормативное и информационное обеспечение.

• Финансовые методы - это способы воздействия финансовых отношений на хозяйственный процесс. Действие финансовых методов проявляется в образовании и использовании денежных фондов.
• Финансовые рычаги - это приемы действия финансовых методов.
• Правовое обеспечение функционирования финансового механизма включает в себя законодательные акты, постановления, приказы и другие правовые документы.
• Нормативное обеспечение функционирования финансового механизма — это инструкции, нормативы, нормы, тарифные ставки, методические указания и разъяснения и др.
• Информационное обеспечение функционирования финансового механизма — это различная экономическая, коммерческая, финансовая и другая информация. К финансовой информации относятся сведения о финансовой устойчивости и платежеспособности партнеров и конкурентов, ценах, курсах, дивидендах, процентах на товарном, фондовом, валютном рынках, сведения о положении дел на биржевом и внебиржевом рынках, финансовой и коммерческой деятельности хозяйствующих субъектов и др.

     Формирование финансовых ресурсов осуществляется с помощью источников как собственных, так и заемных денежных средств. Источниками финансовых ресурсов являются все денежные доходы и поступления, которыми располагает предприятие или иной хозяйствующий субъект в определенный период (или на дату) и которые направляются на осуществления денежных расходов и отчислений, необходимых для производственного и социального развития

     Финансовое состояние предприятия характеризуется совокупностью показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых средств. В рыночной экономике финансовое состояние предприятия по сути дела отражает конечные результаты его деятельности.

1.1 Финансовые ресурсы предприятия и их структура

     Финансовые ресурсы предприятия — это его основной и оборотный капитал.

     Формирование и пополнение финансовых ресурсов (основного и оборотного капитала) — важная финансовая проблема. Первичное формирование этих капиталов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный капитал.

     Уставный (акционерный) капитал — имущество предприятия, созданное за счет вкладов учредителей.

     Финансовые ресурсы — это денежные средства, остающиеся в распоряжении предприятия после осуществления текущих затрат по покрытию материальных расходов и оплаты труда.

     Основной источник формирования финансовых ресурсов — это прибыль.

     Источники формирования финансовых ресурсов предприятия: прибыль; выручка от реализации выбывшего имущества; амортизация; прирост устойчивых пассивов; займы; целевые поступления; паевые взносы. Кроме того, предприятие может мобилизовать финансовые ресурсы в различных сектора: продажа акций, облигаций; дивиденды, проценты; кредиты; доходы от других финансовых операций; доходы от выплаты страховых премий и т. д. (рис. 1).

Рис. 1. Группировка финансовых ресурсов предприятия

     Значительные финансовые ресурсы предприятия могут быть мобилизованы на финансовом рынке.

     Основное направление использования финансовых средств — инвестирование в расширенное воспроизводство.

     Использование финансовых средств осуществляется по следующим направлениям:

• инвестирование в капитальные вложения на расширение производства;
• инвестирование в ценные бумаги;
• платежи в бюджет, банковскую систему, взносы во внебюджетные фонды;
• образование денежных фондов и резервов.

     Основной источник финансовых средств предприятия — его прибыль (рис 2). Прибыль — часть валового дохода предприятия.

Рис. 2. Прибыль предприятия и формирование налога на добавленную стоимость

      Валовой доход предприятия — выручка от продажи продукции за вычетом затрат.

     Важная составляющая валовой прибыли — прибыль от реализации основных фондов (рис. 3).

Рис. 3. Прибыль от реализации основных фондов и иного имущества

     Другая составляющая валовой прибыли — прибыль от внереализационной деятельности (сдача имущества в аренду, доходы по ценным бумагам и прочее).

         Среди основных источников финансирования расширенного воспроизводства основных фондов находится амортизация. Это процесс перенесения стоимости основных фондов и нематериальных активов на производство и реализуемую продукцию по мере их износа. Накопленные суммы амортизационных отчислений должны использоваться для долгосрочного инвестирования.

     Амортизация — основной источник самофинансирования на предприятиях.

     На финансы предприятий оказывает сильное воздействие налоговая система. Три элемента налоговой системы наиболее важные для финансов предприятия: ставки налогов; налогооблагаемая база; сроки уплаты налогов в бюджет.

1.2 Принципы организации  финансов

     Принципы организации финансов — методологическая основа управления финансовой деятельностью хозяйственных субъектов.

     Система управления финансами предприятия включает в себя следующие базовые элементы:

• общие принципы организации финансов хозяйствующего субъекта;
• финансовые методы;
• финансовые инструменты;
• организационную структуру системы управления финансами;
• финансовые показатели деятельности организации.

     Организация финансов как элемент системы управления включает в себя следующие принципы:

     Принцип самоокупаемости, выражающийся в способности предприятия обеспечивать свои расходы, связанные с производственным процессом, результатами деятельности, сохраняя тем самым повторяемость производства в неизменных масштабах;

     Принцип финансового планирования, определяющий безусловную необходимость установления на перспективу объемов всех поступлений денежных средств и направлений их расходов;

     Принцип разделения собственных, заемных и бюджетных средств, состоящий в том, что источники финансовых ресурсов классифицируются в балансе предприятия по указанным признакам, обеспечивая тем самым контроль за активами организации;

     Принцип самофинансирования, означающий приоритет собственных источников финансирования как стратегии управления финансовыми ресурсами предприятия в целях накопления капитала, достаточного для финансирования расширенного воспроизводства.

     Принцип полной сохранности имущества собственника, который реализуется нормами контроля за величиной чистых активов, ограничениями на сделки с другими положениями законодательных актов и учредительными документами;

      Принцип ответственности за результаты хозяйственной деятельности, предусматривающий систему штрафов за нарушение договорных обязательств, расчетной дисциплины, налогового законодательства;

     Принцип соблюдения очередности платежей, устанавливающий порядок удовлетворения претензий кредиторов и регламентируемый положениями ст. 855 ГК РФ;

     Принцип финансового контроля, заключающийся в проверке законности, целесообразности и результативности финансовой деятельности организации.

     На практике все принципы организации финансов применяются одновременно и распространяются на все области финансовой деятельности предприятия.

 

 

 

 

II Денежный оборот и система расчетов фирм.

 

Денежный оборот - это процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах. В условиях металлического обращения денежный оборот выступает стоимостным оборотом, поскольку металлическая монета имела собственную стоимость, соответствующую указанному на ней номиналу. Движение стоимости денег происходило одновременно с движением стоимости товаров. Современный денежный оборот стоимостным не является, поскольку стоимость денежного знака ничтожно мала. Стоимостным сегодня можно считать только товарный оборот.

Платежный оборот - это процесс движения различных платежных средств, применяемых в стране. Данное понятие включает движение денег как в налично-денежном, так и безналичном обороте, а также движение других платежных инструментов — чеков, векселей. Эти платежные инструменты не являются деньгами в принятом понимании, однако могут выполнять — средства обращения и средства платежа. Большинство обращающихся платежных инструментов имеют кредитное происхождение, выпускаются в качестве свидетельства об образовании долга и носят возвратный характер.

Денежный оборот является частью платежного оборота. В свою очередь денежное обращение — это часть денежного оборота и представляет собой оборот наличных денег, которые участвуют во многих сделках в неизменном виде в отличие от движения денежной единицы в безналичном обороте в виде записей по счетам в банке.

      Вторая часть платежного оборота получила название денежно-платежного оборота, где деньги функционируют как средство платежа, включая движение наличных и безналичных денег.

      Денежный оборот страны, отражая движение денег, состоит из их обращения между:

• центральным банком и коммерческими банками;
• коммерческими банками;
• коммерческими банками и их клиентами;
• предприятиями и организациями;
• физическими лицами.

      Денежный оборот, в свою очередь, делится на налично-денежный и безналичный оборот.

Налично-денежный оборот — это движение наличных денежных знаков: бумажных денег, разменной монеты и банкнот.