Консолидированный бюджет РФ

Содержание

Введение…………………………………………………………………………….2

1.Косвенное налогообложение.  Сущность и значение………………………….3

2. Состав и структура доходов и расходов консолидированного бюджета  РФ за  2010- 2012 гг………….…………………………………………………………….8

2.1 Анализ косвенных налогов…………………………………………………...35

Список литературы……………………………………………………………….37

 

 

 

 

 

Введение

Налоговая система в каждой стране является одной из стержневых основ экономической системы. Она  обеспечивает финансовую базу государства, и выступает главным орудием  реализации ее экономической доктрины. Налоги – это объективное общественное явление, поэтому при построении налоговой системы необходимо выходить из реальностей социально-экономического состояния страны; это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юридические и физические лица – предприятия, организации, граждане.

Налоги являются одной  из важнейших финансовых категорий. Исторически это наиболее древняя форма финансовых отношений между государством и членами общества. Именно возникновение государства способствовало появлению платежей и взносов в государственную казну для финансового обеспечения выполнения государственных функций. Сначала эти взносы проводились в натуральной форме, затем, с развитием товарно-денежных отношений, был осуществлен переход к денежной форме взносов.

В системе налогообложения  выделяют две группы налогов: прямые налоги и косвенные налоги. Прямые налоги направлены непосредственно  на плательщика, и их размер прямо зависит от объекта налогообложения. Косвенные налоги выражаются в ценах произведенных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, и, хотя их выплачивают в бюджет хозяйствующие субъекты, основное бремя косвенных налогов несет на себе потребитель этих товаров, работ и услуг.

В условиях нестабильной экономики, повышения цен, инфляции косвенные налоги представляют особый интерес. В наше время расширилась сфера функционирования косвенных налогов, возросло их значение в перераспределении национального дохода, они стали важным способом влияния на процесс потребления, а отсюда и на процесс производства.

В данной контрольной работе объектом исследования являются косвенные налоги.

1. Косвенное налогообложение. Сущность и значение

        Основное место в Российской налоговой системе занимают косвенные налоги, к которым относятся: налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины. В составе доходов бюджета они занимают определяющее место.

Налоги косвенные (англ. indirect taxes) - налоги, связанные с процессом  использования прибыли (дохода) налогоплательщиков. Их связь с экономическим потенциалом налогоплательщика лишь опосредованная, через его расходы.

С управленческой точки зрения различают три вида косвенных  налогов: налоги, вытекающие из имущественных  и товарно-денежных отношений, налоги на потребление и таможенная пошлина. К первому виду относится, например, налог на добавленную стоимость. Ко второму - акцизы, налог на реализацию ГСМ и др. Имущественными и потребительскими налогами, а также налогами, вытекающими из имущественных и товарно-денежных отношений, распоряжаются налоговые органы. Взимание таможенной пошлины регулируется таможенными органами.

В отличие от прямых налогов, косвенные налоги, падая большей  частью на предметы широкого потребления, использование которых не находится  в прямом соответствии с имущественной самостоятельностью потребителей, ложатся особенно тяжело на бедные классы населения и нередко их объем оказывается обратно пропорционален объему средств плательщиков.

Одно из важнейших преимуществ  косвенных налогов - их фискальная продуктивность, во многом объясняемая быстрым ростом потребления: при росте благосостояния, увеличении численности населения  можно обеспечить постоянный рост доходов  без изменения ставок налога. Косвенные  налоги позволяют также регулировать потребление: изменяя размер налога на тот или иной продукт и тем самым, меняя его цену, власти могут влиять на изменение размеров его потребления (например, в отношении спиртных напитков). Косвенные налоги характеризует простота взимания и уплаты в бюджет. Поскольку косвенные налоги включаются в цену товаров и услуг, они незаметны и психологически легче воспринимаются плательщиками.

Недостатки косвенных  налогов – увеличение оборотных  средств за счет роста цен под  их влиянием и, следовательно, отвлечение капиталов от других производств, нужд. Главный недостаток косвенных налогов - их неравномерность и обременительность для малоимущих классов. Тяжесть косвенных налогов обратно пропорциональна размеру дохода: чем меньше доход, тем большую часть его они отбирают. Она увеличивается с возрастанием числа членов семьи, в которой плательщиком за иждивенцев оказывается работник. В структуре налогов в экономически развитых странах ярко выражена тенденция к повышению доли косвенных налогов, прежде всего, за счет введения НДС и повышения его ставок.

К косвенным федеральным  налогам относятся:

1. налог на добавленную  стоимость;

2. акцизы (налоги, прямо включаемые  в цену товара или услуги);

3. таможенные пошлины.

Они частично или полностью  переносятся на цену товара или услуги 

      Налог на добавленную стоимость (НДС) – форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, где добавленная стоимость определяется в виде разницы между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, относимых на расходы.

НДС относится к федеральным  налогам, которые устанавливаются  НК РФ и обязательны к уплате на всей территории России. Кроме того, НДС относится к косвенным  налогам, так как конечным его плательщиком является потребитель товаров (работ, услуг). Как косвенный налог, НДС влияет на процесс ценообразования и структуру потребления. Доходы от НДС в 2010,2011 году составили 8,4% в 2012 8,1% (см. табл.1)

Акцизы – вид косвенных налогов на товары преимущественно массового потребления. Сумма акциза включается в цену товара и тариф. В настоящее время акцизы применяются во всех странах рыночной экономики. Они установлены на ограниченный перечень товаров и играют двоякую роль: во-первых, это один из важных источников дохода бюджета; во-вторых, это средство ограничения потребления подакцизных товаров (в основном социально вредных товаров).

Как и НДС, акцизы являются косвенным налогом, который увеличивает  цену товара и поэтому оплачивается потребителем. Однако если НДС облагается часть стоимости товара, то акцизом облагается вся его стоимость, включая и материальные затраты. Доходы от акцизных сборов составили 2,8% 2,8% 3,3% процента в 2010, 2011 и 2012 годах соответственно. (см. табл. 1)

Таможенные пошлины – косвенный налог, который является в России обязательным платежом, взимаемым таможенными органами при ввозе товара на таможенную территорию страны или при вывозе товара с этой территории и являющийся неотъемлемым условием такого ввоза или вывоза. Основой для начисления таможенной пошлины является таможенная стоимость товара.

Таможенные пошлины выполняют как фискальную так и регулирующую функции.

В условиях глобализации мировой  экономики, интеграции российской экономики  в международное экономическое  пространство, присоединения к Всемирной  торговой организации возрастает роль и значение таможенного регулирования как элемента государственного управления внешнеторговой деятельностью. Главной особенностью таможенной политики государства является ее многофункциональность, в рамках которой рассматриваются такие основные задачи, как поддержка рационального соотношения ввоза и вывоза товаров, поддержка интересов отдельных отраслей промышленности, рационализация товарной структуры ввоза, пополнение доходной части федерального бюджета, обеспечение равных условий конкуренции, защита экономической безопасности государства. Доходы от таможенных пошлин составили 18,1% 17,8% 17,7% процентов в 2010, 2011, 2012 годах соответственно.

 

 

 

 

2.Таблица 1

Состав и структура доходов  консолидированного бюджета  РФ за  2010- 2012 гг., доходы

Наименование	2010 год		2011 год		2012 год
	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ	3 565 068 929 609,89	22,6	4 266 354 771 759,63	20,4	4 617 185 068 028,42	19,9
Налог на прибыль организаций	1 774 571 081 710,85	11,2	2 270 545 724 554,41	10,8	2 355 702 558 501,74	10,2
НАЛОГИ И ВЗНОСЫ НА СОЦИАЛЬНЫЕ НУЖДЫ	2 279 250 667 194,13	14,5	3 528 330 996 848,72	16,9	3 867 000 150 423,18	16,7
Единый социальный налог, зачисляемый в федеральный бюджет	45 674 046 426,73	0,2	373 996 289,79	0,01	1 107 988 625,93	0,4
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ (РАБОТЫ, УСЛУГИ), РЕАЛИЗУЕМЫЕ НА ТЕРРИТОРИИ РФ	1 770 451 510 719,54	11,2	2 357 455 606 270,09	11,3	2 670 087 813 259,15	11,5
Налог на добавленную стоимость  на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ	1 329 086 666 086,62	8,4	1 753 575 845 502,24	8,4	1 886 446 123 628,29	8,1
Акцизы по подакцизным  товарам (продукции), производимым на территории РФ	441 364 844 632,92	2,8	603 879 760 767,85	2,8	783 641 689 630,86	3,3
НАЛОГИ НА ТОВАРЫ, ВВОЗИМЫЕ НА ТЕРРИТОРИЮ РФ	1 199 567 857 698,50	7,6	1 543 752 871 824,50	7,4	1 713 078 838 013,26	7,4
Налог на добавленную стоимость  на товары, ввозимые на территорию РФ	1 169 514 493 226,14	7,4	1 497 171 444 758,39	7,1	1 659 690 636 556,80	7,1
Акцизы по подакцизным  товарам (продукции), ввозимым на территорию РФ	30 053 364 472,36	0,1	46 581 427 066,11	0,2	53 388 201 456,46	0,2
НАЛОГИ, СБОРЫ И РЕГУЛЯРНЫЕ ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	1 440 760 753 992,33	8,9	2 084 990 875 927,84	9,9	2 484 514 442 206,36	10,7
Налог на добычу полезных ископаемых	1 406 312 673 864,43	8,7	2 042 548 612 837,50	9,7	2 459 397 779 301,75	10,6

 

Наименование	2010год		2011 год		2012год
	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %
Регулярные платежи за добычу полезных ископаемых (роялти) при  выполнении соглашений о разделе  продукции	25 960 223 180,22	0,16	36  339 201 134,64	0,17	20 100 078 865,28		0,08
Водный налог	6 173 226 725,82	0,03	3 859 331 475,01	0,01	2 756 984 406,81		0,01
Сбор за пользование объектами  водных биологических ресурсов	2 314 630 221,86	0,01	1 961 698 981,38	0,09	2259 599 632,52		0,09
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА, СБОРЫ	103 409 332 108,66	0,6	109 446 396 036,53	0,5	109 367 391 287,50		0,4
ДОХОДЫ ОТ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ	3 227 703 346 956,01	20,5	4 664 731 177 230,67	22,3	4 962 735 734 290,59		21,4
Таможенные пошлины	2 853 093 010 083,80	18,1	3 712 492 673 782,77	17,8	4 099 784 419 490,71		17,7
Ввозные таможенные пошлины	344 990 897 996,02	2,1	2 190 625 518,66	0,01	44 518 199,36		0,1
Вывозные таможенные пошлины	2 508 102 112 087,78	15,9	3 710 302 048 264,11	17,7	4 099 739 901 291,35		17,7
Таможенные сборы	25 574 585 312,60	0,1	31 368 556 903,82	0,1	27 780 672 397,31		0,1
Доходы от реализации на экспорт высокообогащенного урана  и природного сырьевого компонента низкообогащенного урана	6 730 125 548,85	0,04	8 619 642 002,66	0,04	9 617 982 643,85		0,04
Доходы от реализации работы разделения, содержащейся в стоимости  низкообогащенного урана, полученного  из высокообогащенного урана, извлеченного из ядерного оружия	18 320 231 094,46	0,1	20 685 367 918,85	0,09	21 676 089 747,28		0,09

 

Продолжение Таблицы 1

Наименование	2010 год		2011 год		2012год
	Сумма, тыс.руб.	Уд. вес. %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %	Сумма, тыс.руб.	Уд.вес, %
Прочие поступления от внешнеэкономической деятельности	23 026 212 729,16	14,6	588 686,53	0,02	250 610,26	0,1
ДОХОДЫ ОТ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ  ИМУЩЕСТВА, НАХОДЯЩЕГОСЯ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СОБСТВЕННОСТИ	676 691 045 431,55	4,3	672 322 898 857,67	3,2	836 527 768 703,70	3,6
ПЛАТЕЖИ ПРИ ПОЛЬЗОВАНИИ  ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ	77 637 353 879,00	0,4	111 801 885 994,96	0,5	132 947 546 604,15	0,5
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ ПЛАТНЫХ  УСЛУГ И КОМПЕНСАЦИИ ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА	209 638 093 042,51	1,3	230 633 432 086,00	1,1	166 889 752 399,19	0,7
ДОХОДЫ ОТ ПРОДАЖИ МАТЕРИАЛЬНЫХ И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ	106 137 211 080,67	0,6	145 613 652 893,62	0,6	286 268 891 041,89	1,2
АДМИНИСТРАТИВНЫЕ ПЛАТЕЖИ  И СБОРЫ	7 974 498 621,65	0,05	9 260 374 946,84	0,04	20 758 386 880,04	0,08
ШТРАФЫ, САНКЦИИ, ВОЗМЕЩЕНИЕ УЩЕРБА	42 778 046 968,29	0,2	58 820 355 404,63	0,2	68 952 064 891,03	0,2
ПРОЧИЕ НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ	-45 399 643 250,36	-0,2	-50 071 546 315,75	-0,2	-804 449 506,32	-0,03
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД	207 705 529 514,57	1,3	234 336 157 717,91	1,1	271 285 367 978,02	1,1
НАЛОГИ НА ИМУЩЕСТВО	628 237 587 269,12	3,9	678 030 000 933,73	3,2	785 487 569 818,66	3,4
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ И ПЕРЕРАСЧЕТЫ  ПО ОТМЕНЕННЫМ НАЛОГАМ, СБОРАМ И ИНЫМ ОБЯЗАТЕЛЬНЫМ ПЛАТЕЖАМ	56 095 769 266,88	0,3	5 705 925 123,04	0,02	4 240 479 697,46	0,01
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ	114 140 925 217,28	0,7	153 260 521 206,97	0,7	92 199 945 637,25	0,3
ДОХОДЫ ОТ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ  И ИНОЙ ПРИНОСЯЩЕЙ ДОХОД ДЕЯТЕЛЬНОСТИ	46 065 995 624,77	0,2	48 905 050 914,73	0,2
ЦЕЛЕВЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ ОТ ГОСУДАРСТВЕННЫХ  И МУНИЦИПАЛЬНЫХ ЛОТЕРЕЙ	210 647 420,50	0,001	633 712 973,30	0,003	459 342 099,78	0,001
ВСЕГО ДОХОДОВ	15 715 918 122 593,10		20 853 681 405 662,33		23 088 683 681 941,27