Казначейская деятельность

Федеральное государственное бюджетное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«Тихоокеанский  государственный  университет»

 

Кафедра «Финансы, кредит и бухгалтерский учёт»

Специальность 080105.65 «Финансы и кредит»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Казначейская  деятельность

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

Вариант № 1

 

 

 

 

 

 

 

Выполнила: студентка 3 года ЗУФО

группы          ФКу-02   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Хабаровск – 2012 год

СОДЕРЖАНИЕ

 

УЧЕТ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ РФ. 3

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ 18

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 21

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

УЧЕТ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ  ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ  РФ.

 

Органы  Федерального казначейства осуществляют учет поступлений и их распределение  между бюджетами по кодам бюджетной  классификации Российской Федерации (далее - коды бюджетной классификации), выполняя последовательно следующие  действия:

- получают  выписку со счета органа Федерального  казначейства от Центрального  банка Российской Федерации, подразделений  расчетной сети Центрального  банка Российской Федерации и  кредитных организаций (далее  - банк) с приложением расчетных  документов, а также платежных  ордеров банка о частичной  оплате инкассовых поручений;

- группируют  поступления за операционный  день по кодам бюджетной классификации;

- распределяют  сгруппированные по кодам бюджетной  классификации поступления между  бюджетами;

- осуществляют  перерасчет распределенных поступлений,  подлежащих перечислению в бюджеты,  с учетом сведений, содержащихся  в документах, настоящего Порядка;

- оформляют  платежные поручения для отправки  в банк на перечисление средств,  необходимых для осуществления  возврата (зачета) излишне уплаченных  или излишне взысканных сумм  налогов, сборов и иных платежей, а также сумм процентов за  несвоевременное осуществление  такого возврата и процентов,  начисленных на излишне взысканные  суммы, с единых счетов соответствующих  бюджетов (далее - платежные документы  на перечисление средств, необходимых  для возврата (зачета) на соответствующий  счет органа Федерального казначейства;

- оформляют  заявки органа Федерального казначейства  на получение средств, необходимых  для осуществления возврата (зачета, уточнения) акцизов на нефтепродукты и акцизов на алкогольную продукцию (код формы 0512112);

- оформляют  справки органа Федерального  казначейства;

- оформляют  платежные поручения на перечисление  средств по межрегиональному  зачету на основании платежных  документов, представленных налоговыми  органами;

(абзац введен Приказом Минфина РФ от 04.09.2008 N 90н)

- оформляют  платежные поручения на возврат  плательщикам ошибочно перечисленных  сумм поступлений, принадлежность  которых к доходам бюджетов  не установлена;

- оформляют  платежные поручения на перечисление  поступлений в соответствующие  бюджеты;

- оформляют платежные поручения  на перечисление доходов от  уплаты акцизов на автомобильный  бензин, прямогонный бензин, дизельное  топливо, моторные масла для  дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей (далее - акцизы на нефтепродукты) и акцизов на алкогольную продукцию на счет уполномоченного органа Федерального казначейства по распределению доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты и акцизов на алкогольную продукцию в бюджеты субъектов Российской Федерации (далее - уполномоченный орган Федерального казначейства);

- оформляют  платежные поручения на возврат  плательщикам на основании представленных  администраторами поступлений в  бюджет платежных документов  на возврат;

- формируют  информацию о поступлениях для  администраторов поступлений в  бюджет, а также для соответствующих  органов, организующих исполнение  бюджетов (далее - финансовые органы).

Учет  поступлений осуществляется по кодам  бюджетной классификации, указанным  в поле 104 расчетных документов, если иное не установлено настоящим Порядком, с учетом соответствия кода главного администратора доходов бюджетов, главного администратора источников финансирования дефицитов бюджетов (далее - главный администратор поступлений в бюджет) и кода бюджетной классификации, установленного для главного администратора поступлений в бюджет законодательством Российской Федерации, законодательством субъекта Российской Федерации или решениями представительных органов местного самоуправления.

 Суммы поступлений, в том числе суммы поступлений с единых счетов соответствующих бюджетов, суммы перечислений в бюджеты, суммы, перечисленные (поступившие) по межрегиональному зачету, и суммы возвратов плательщикам излишне уплаченных (взысканных) сумм и подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, регистрируются в Сводном реестре поступлений и выбытий средств бюджета (код формы 0511009).

(в ред. Приказа Минфина РФ от 04.09.2008 N 90н)

Сводный реестр поступлений и выбытий  средств бюджета формируется  за текущий операционный день на основании  данных расчетных документов, полученных из банка в электронном виде, а  также из платежных поручений, платежных  ордеров банка о частичной  оплате инкассовых поручений, прилагаемых  к выписке банка на бумажных носителях.

Поступления, отнесенные в текущем операционном дне к невыясненным поступлениям, отражаются в Сводном реестре поступлений и выбытий средств бюджета (код формы 0511009) по соответствующим кодам бюджетной классификации: "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет", "Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджет субъекта Российской Федерации", "Невыясненные поступления, зачисляемые в местный бюджет".

Поступления в бюджеты, не подлежащие в соответствии с бюджетным законодательством  Российской Федерации зачислению на счета органов Федерального казначейства, относятся органами Федерального казначейства к невыясненным поступлениям.

 Невыясненные  поступления, по которым отсутствуют  расчетные документы (неполный  объем платежных документов банка,  платежных ордеров банка о  частичной оплате инкассовых  поручений), учитываются по коду  бюджетной классификации "Невыясненные  поступления, зачисляемые в федеральный  бюджет".

Поступления по расчетным документам, в которых  указаны значения "ИНН" и "КПП" получателя, и (или) код бюджетной  классификации, и (или) код ОКАТО, несоответствующие требованиям, установленным законодательством Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и (или) муниципальными правовыми актами, относятся органами Федерального казначейства к невыясненным поступлениям.

Невыясненные  поступления, в расчетных документах которых в текстовом поле "Назначение платежа" не имеется оснований  для отнесения такого платежа  к налогам, сборам и иным платежам, подлежащим перечислению в бюджет, могут быть возвращены органом Федерального казначейства плательщику по его  заявлению не позднее 3 рабочих дней со дня его обращения в орган  Федерального казначейства.

Возврат осуществляется на основании заявления  плательщика и оформленного в  соответствии с ним платежного документа  органа Федерального казначейства. В  платежном документе на возврат  в поле "Назначение платежа" указывается: "Возврат ошибочно перечисленных  поступлений в связи с невозможностью их идентификации к доходам бюджетов".

Суммы невыясненных поступлений учитываются:

а) по коду бюджетной классификации "Невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный  бюджет":

если  в полях "ИНН" и "КПП" получателя расчетного документа не указаны  значения ИНН и КПП или указаны  значения ИНН и КПП несуществующего  получателя - администратора поступлений  в бюджет;

если  в полях "ИНН" и "КПП" получателя расчетного документа указаны ИНН  и КПП администратора поступлений  в бюджет - органа государственной  власти Российской Федерации или  находящегося в его ведении бюджетного учреждения, Центрального банка Российской Федерации или его территориального органа, органа управления государственным  внебюджетным фондом, а также органа власти субъекта Российской Федерации (представительного органа местного самоуправления) или находящегося в  его ведении бюджетного учреждения, осуществляющего администрирование доходов федерального бюджета, либо если в поле 104 расчетного документа указан администрируемый данными органами вид дохода, либо код главного администратора поступлений в федеральный бюджет (единый код главного администратора поступлений в бюджет, установленного законодательством Российской Федерации);

если  в полях "ИНН" и "КПП" получателя расчетного документа указано значение ИНН и КПП администратора поступлений  в местный бюджет (при отсутствии кода ОКАТО муниципального образования или при наличии несуществующего кода ОКАТО муниципального образования);

б) по коду бюджетной классификации "Невыясненные поступления, зачисляемые в бюджеты  субъектов Российской Федерации", если в полях "ИНН" и "КПП" получателя расчетного документа указаны  значения ИНН и КПП администратора поступлений в бюджет - органа государственной  власти субъекта Российской Федерации  или находящегося в его ведении  бюджетного учреждения, органа управления территориальным государственным  внебюджетным фондом или если в поле 104 расчетного документа указан администрируемый данными органами вид дохода, либо код главного администратора поступлений в бюджет субъекта Российской Федерации (единый код главного администратора, установленного законодательством субъекта Российской Федерации), за исключением случаев, предусмотренных подпунктом "а" настоящего пункта;

в) по коду бюджетной классификации "Невыясненные поступления, зачисляемые  в местные бюджеты", если в полях "ИНН" и "КПП" получателя расчетного документа указаны значения ИНН  и КПП администратора поступлений  в бюджет - органа местного самоуправления или находящегося в его ведении  бюджетного учреждения (за исключением  случаев, предусмотренных подпунктами "а", "б" настоящего пункта, и при наличии кода ОКАТО муниципального образования).

 Поступления,  подлежащие зачислению полностью  или частично (по нормативу отчислений) в местные бюджеты по расчетным  документам, в которых не указан  код ОКАТО муниципального образования или указан несуществующий код ОКАТО муниципального образования, учитываются как невыясненные поступления.

Суммы поступлений, отнесенные в текущем операционном дне к разряду невыясненных, а  также результаты выяснения (уточнения) их принадлежности отражаются в Ведомости  учета невыясненных поступлений (код  формы 0511015) на основании расчетных  документов, прилагаемых (при их наличии) к выписке из счета, а также  уведомлений налоговых органов  об уточнении вида и принадлежности платежа, решениях о зачете излишне  уплаченных (взысканных) сумм налогов  и сборов, пеней, штрафов, а также подлежащих возмещению сумм налогов и сборов, уведомлений территориальных учреждений и структурных подразделений центрального аппарата Центрального банка Российской Федерации об уточнении вида и принадлежности поступлений, уведомлений администраторов поступлений в бюджет об уточнении вида и принадлежности поступления, уведомлений администраторов поступлений в бюджет об уточнении вида и принадлежности поступлений (далее - уведомления администраторов поступлений в бюджет об уточнении вида и принадлежности поступлений), в том числе об уточнении платежей, поступивших в бюджет минуя счет органа Федерального казначейства, предназначенный для учета поступлений и их распределения между бюджетами, справок органа Федерального казначейства.

Операции  по уточнению принадлежности к виду дохода сумм невыясненных поступлений  отражаются в Ведомости учета  невыясненных поступлений со знаком "минус" по данному коду бюджетной  классификации с одновременным  отражением со знаком "плюс" по соответствующему уточненному коду бюджетной классификации.

Суммы поступлений  за операционный день, сгруппированные  по кодам бюджетной классификации, подлежат распределению между бюджетами  в соответствии с нормативами  отчислений, установленными бюджетным  законодательством Российской Федерации, а также законами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми  актами представительных органов местного самоуправления о бюджете на соответствующий  год, предоставленными в орган Федерального казначейства финансовыми органами на бумажном носителе. При наличии технической возможности у финансового органа в органы Федерального казначейства в электронном виде дополнительно представляются Сведения о нормативах распределения между бюджетами в соответствии с (код формы 0512208).