Эффективность использования основного капитала

Таблица 8 Данные к расчету потребности в оборотных средствах

 

№ строки	Показатель	Значение показателя
1	Изменение расходов будущих периодов	20
2	Прирост устойчивых пассивов	210
3	Норматив на начало года:
3.1.	Производственные запасы	3860
3.2.	Незавершенное производство	346
3.3.	Расходы будущих периодов	10
3.4.	Готовая продукция	548
4	Норма запаса в днях:
4.1.	Производственные запасы	45
4.2.	Незавершенное производство	4
4.3.	Готовые изделия	7

Потребность в оборотных  средствах по статьям «Производственные  запасы»,  «Незавершенное производство», «Готовая продукция» определяется исходя из норм запаса в днях и однодневного (планового) оборота по соответствующим  статьям сметы затрат на производство на IV квартал (табл. 3, стр. 4 и 6). При этом величина однодневного (планового) оборота по производственным запасам исчисляется исходя из величины материальных затрат, по незавершенному производству – из себестоимости валовой продукции, а по готовой продукции, исходя из производственной себестоимости товарной продукции.

Если при расчетах потребности  в оборотных средствах выявляется снижение на конец года, то высвобождение  средств из оборота (мобилизация) направляется на покрытие расходов, осуществляемых из прибыли.

Определить источники  финансирования прироста норматива  оборотных средств, имея в виду, что  ожидается прирост величины устойчивых пассивов (табл. 8 стр. 2).

Направление прибыли на финансирование прироста потребности в оборотных  средствах исчисляется остаточным методом.

Данные расчетов представим в таблице 9 (предприятие 2).

Данные  расчетов представить в табл.9.

Таблица 9 Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

 

№ строки	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб. - всего		Затраты IV кв., тыс. руб. – в день		Нормы запасов, дни	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-), тыс. руб.
1	2	3	4		5		6	7	8
1	Производственные запасы	3860	8250		91,67		45	4125,15	+265,15
2	Незавершенное производство	346	14528,88		161,43		4	645,73	+299,73
3	Расходы будущих периодов	10	-		-		-	30	+20
4	Готовые изделия	548	14418,88		160,21		7	1121,47	+575,47
5	Итого	4764	-		-		-	5922,2	+1158,2
	Источник прироста
6	Устойчивые пассивы	-	-	-		-		-	210
7	Прибыль	-	-	-		-		-	948,2

 

 Затраты IVкв., тыс. руб.- всего:

производственные запасы – стр.1 табл.3 (материальные затраты);

незавершенное производство – стр.12 табл.3 (затраты на валовую  продукцию);

готовые изделия – стр.15 табл.3 (производственная себестоимость  ТП);

Затраты IVкв., тыс. руб.- в день = ;

Норматив на конец года, тыс. руб. = Затраты IVкв., тыс.руб.- в день* Нормы запасов, дни

Устойчивые пассивы –  стр.2 табл. 8 (прирост устойчивых пассивов);

Прибыль = итого (прирост) –  устойчивые пассивы;

2.6. Источники финансирования капитальных затрат производственного и непроизводственного назначения

 Определить  источники капитальных вложений  на производственное и непроизводственное  строительство. 

 

Таблица 10 Показатели по капитальному строительству, тыс. руб.

 

№ строки	Показатель	Значение показателя
1	Капитальные затраты производственного  назначения В том числе	8400
2	объем строительно-монтажных работ, выполняемых хозяйственным способом	5600
3	Капитальные затраты непроизводственного  назначения	2980
4	Норма плановых накоплений по смете  на СМР, выполняемых хозяйственным  способом, %	9,41
5	Средства, поступающие в порядке  долевого участия в жилищном строительстве	980
6	Ставка процента за долгосрочный кредит, направляемый на капитальные вложения, %	25

Полученные  данные перенести в  табл.11.

 

Таблица 11 Расчет источников финансирования капитальных затрат производственного и непроизводственного назначения, тыс. руб.

 

№ строки	Источник финансирования	Капитальные вложения производственного  назначения	Капитальные вложения непроизводственного  назначения
1	2	3	4
1	Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы (т.12, стр.2)	2500	2000
2	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	1030	-
3	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	526,96	-
4	Поступления средств на жилищное строительство  в порядке долевого участия (5стр. 10таб)	-	980
5	Прочие источники	-	-
6	Долгосрочный кредит банка	4343,04	0
7	Итого вложений во внеоборотные активы (1 и 3стр. 10т.)	8400	2980
8	Справочно. Проценты по кредиту к уплате (ставка 25% годовых от 6 стр.)	1085,76	0

 

Плановые накопления по смете  на СМР, выполняемые хозяйственным  способом = табл.10: 2*4=5600*9,41%=526,96 (тыс. руб.).

Долгосрочный кредит банка (гр.3) = Итого вложений во внеоборотные активы – Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы – Амортизационные отчисления на основные производственные фонды – Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом.

Долгосрочный кредит банка (гр.4) = Итого вложений во внеоборотные активы – Прибыль, направляемая на вложения во внеоборотные активы – Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия.

Проценты по кредиту к  уплате = Долгосрочный кредит банка * 25/100

 

2.7. Распределение и использование прибыли планируемого года

Завершает задачу распределение прибыли планируемого года. Недостающие данные для распределения  приведены в табл.12.

 

Таблица 12. Данные к распределению прибыли планируемого года, тыс. руб.

 

№ строки	Показатель	Значение показателя
1	Отчисления в резервный фонд	2000
2	Реконструкция цеха	2000
3	Строительство жилого дома	2500
4	Отчисления в фонд потребления  – всего В том числе	2600
5	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1100
6	б) удешевление питания в столовой	800
7	в) на выплату дополнительного вознаграждения	900
8	Налоги, выплачиваемые из прибыли	940

 

Заполним таблицу 13 «Распределение и использование прибыли планируемого года».

Размер налога на прибыль (стр.9) определяется, исходя из ставки 20% и принимая прибыль планируемого года (табл.7, стр. 16) за налогооблагаемую базу.

Размер налога на прочие доходы (стр.10) определяется исходя из ставки 6% и величины доходов от участия  в других предприятиях (табл.7, стр.6).

Выплата годового дохода учредителям  планируется остаточным методом, после  распределения прибыли на плановые мероприятия, включая погашение  процентов по долгосрочным займам. Допускается сохранение остатка  нераспределенной прибыли на предприятии  в качестве дополнительного финансового  резерва.

Таблица 13 Распределение и использование прибыли планируемого года (тыс. руб)

 

№ строки	Показатель	Значение показателя
1	Отчисления в резервный фонд	2000
2	Реконструкция цеха	2000
3	Строительство жилого дома	2500
4	Отчисления в фонд потребления  – всего В том числе	2600
5	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	1100
6	б) удешевление питания в столовой	800
7	в) на выплату вознаграждения по итогам года	900
8	Налоги, выплачиваемые из прибыли	940
9	Налог на прибыль	7124,26
10	Налог на прочие доходы	51,96
11	Погашение процентов по долгосрочному  кредиту	1085,76
12	Прирост оборотных средств	948,2
13	Выплата годового дохода учредителям	116087,32
14	Нераспределенная прибыль	5428,8

 

Налог на прибыль = (табл.7: (16-6)*20%)

Налог на прочие доходы = (табл.7: 6*6%)

Погашение процентов  по долгосрочному кредиту = (табл.11: 8(непроизв)+8(произв))

Прирост оборотных  средств = Табл.9 ст.7

Выплата годового дохода учредителям = (табл.7: 16-(1+2+3+4+8+9+10+11+12+14))

Нераспределенная  прибыль = (табл.11: 8(непроизв)+6(произв))

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

     Данная курсовая работа состоит  из двух частей: теоретической и расчетной. В теоретической части была рассмотрена тема «Эффективность использования основного капитала» из которой следует, что основной капитал - это обобщающий показатель, характеризующий в денежном выражении весь капитал предприятия, компании, как физический, так и денежный. Основной капитал включает длительно функционирующие материальные ценности (земельную собственность, здания, машины, оборудование), финансовые вложения (собственные ценные бумаги, вложения в другие предприятия, долги других предприятий), нематериальные активы (патенты, лицензии, товарные знаки, проекты).