Фінансове планування на підприємстві (на матеріалах ВАТ «Промавтоматика»)

 

Складання фінансового плану може відбуватися в три етапи: 
1. Аналіз очікуваного виконання фінансового плану поточного року; 
2. Розгляд та вивчення виробничих, маркетингових показників, на підставі яких розраховуватимуться планові фінансові показники; 
3. Розробка проекту фінансового плану.

Метою складання фінансового плану на ВАТ «Промавтоматика» є взаємоузгодженість доходів та витрат.

Складання фінансового плану на підприємстві починають з прогнозу обсягу продажу. Прогноз обсягу продажу складається за кожним видом продукції, як правило, на 3 роки: для 1-го року щомісячно, для 2-го  щоквартально, для 3-го - на рік в цілому. Це пов'язано з тим, що в перший рік виробництва повинен бути відомий покупець продукції. Розрахунки на другий і третій роки мають характер прогнозів, складених на підставі маркетингових досліджень.

В цій роботі немає необхідності планувати помісячно, тому складемо таблицю на перший рік – поквартально, на другий і третій – на рік в цілому.

Таблиця 2.9

Прогноз обсягу продажу на ВАТ «Промавтоматика»

Показник	2008 рік (квартали)				2009 рік	2010 рік
	1	2	3	4
1. Обсяг продажу в натуральному виразі,  шт.
Дозатор АД-50-МЄ
Дозатор ЛД-100-МП
Змішувач СС-1,6
Датчик 1778.ДСТ-05
2. Середня ціна за одиницю продукції, тис. грн.
Дозатор АД-50-МЄ
Дозатор ЛД-100-МП

 

Таблиця 2.10

Плановий баланс грошових потоків на ВАТ «Промавтоматика»

Показник	2008 рік (квартали)				2009 рік	2010 рік
	1	2	3	4
1. Залишок грошових коштів на  початок періоду
2. Надходження грошових коштів:
- виручка від реалізації
- позареалізаційні доходи і надходження
3. Грошові платежі:
- оплата товарів і послуг
- виплата заробітної плати
- сплата податків і податкових  платежів
- позареалізаційні витрати і  вкладення
- страхові платежі
- витрати на рекламу
4. Залишок грошових коштів на кінець періоду

 

Взаємозв’язок виробничого і фінансового планування на ВАТ «Промавтоматика» забезпечується балансом доходів і видатків. В цьому документі знаходять відображення рух всіх фінансових ресурсів підприємства. Підприємство самостійно визначає форму і розробляє власний порядок складання балансу доходів і видатків, який включає такі розділи:

• доходи і надходження коштів;
• витрати і відрахування;
• кредити і взаємовідносини з банками;
• взаємовідносини з бюджетом.

Для складання планового балансу доходів і видатків використовуються

 

Таблиця 2.12

Оперативний фінансовий план ВАТ «Промавтоматика» на I квартал 2008 р.

Місяць

Надходження, тис. грн.

Витрати, тис. грн.

Чисті грошові надходження, тис. грн.

Залишок на початок місяця, тис. грн.

Залишок на кінець  місяця, тис. грн.

Резерв, тис. грн.

Надлишок або нестача, тис. грн. (5+6)

1

2

3

4

5

6

7

План

факт

План

Факт

План

факт

План

факт

План

факт

План

факт

План

факт

Січень

Лютий

Березень

Всього за квартал

 

 

 

 

 

 

Оперативне фінансове планування полягає в складанні та виконанні платіжного календаря. Його складають на підприємстві на квартал із розбивкою по місяцях або на місяць із розбивкою по декадах. У платіжному календарі відображають весь грошовий оборот підприємства, основна частина якого проходить через поточний, валютний, позиковий та інші рахунки підприємства в банку. У платіжному календарі відбито рух грошових коштів відповідно до їх надходження та використання (табл. 2.15).

У платіжному календарі фіксуються всі види грошових платежів та надходжень підприємства незалежно від їх джерел та напрямків використання, тобто показаний увесь грошовий оборот за певний проміжок планового періоду [23,c.51].

Платіжний календар дає можливість фінансовій службі підприємства забезпечити оперативне фінансування, виконання розрахункових та платіжних зобов'язань, фіксувати поточні зміни платоспроможності підприємства. Він уможливлює спостереження за станом оборотних коштів та вказує на необхідність використання позикових та залучених коштів у плановому періоді.

Таблиця 2.15

Платіжний календар ВАТ «Промавтоматика» за І квартал 2008 року

№	Стаття	План	Факт	Відхи-лення (+-),%
	Надходження
1	Виручка
2	Штрафи, пені, інші надходження
3	Надходження від реалізації цінних паперів
4	Дивіденди, відсотки
5	Погашення простроченої дебітор. заборгованості
6	Кредити отримані
7	Аванси отримані
8	Орендна плата
9	Безповоротна фінансова допомога
10	Цільові надходження
11	Інші надходження
	ВСЬОГО надходжень

 

РОЗЛІД ІІІ. Удосконалення фінансового планування на ВАТ «Промавтоматика»

 

 

3.1. Контроль за виконанням  плану та оцінка збалансованості  планових фінансових показників  на ВАТ «Промавтоматика»

 

 

 

Успішному виконанню фінансового плану ВАТ «Промавтоматика» сприяє дієвий систематичний контроль за доходами і видатками. Метою контролю є сприяння мобілізації всіх передбачених планом коштів і витрачання їх на передбачені потреби. Для придання контролю належного оперативного характеру перевірка та аналіз виконання фінансового плану повинні проводитись систематично протягом року. Контроль повинен здійснюватись на всіх ділянках фінансової діяльності підприємства: за грошовими видатками на виробництві, собівартістю продукції надходженням виторгу, утворенням і направленням грошових накопичень, формуванням і виконанням оборотних засобів, виконанням плану фінансування капітальних вкладень, введенням в дію закінчених об'єктів та ефективним використанням основних фондів.

Контроль за виконанням фінансового плану здійснюється за допомогою аналізу звітів за місяць, квартал, рік. При виявленні наявних резервів вони враховуються у планах наступних періодів. З метою економії всіх видів ресурсів важлива увага повинна приділятися попередньому і поточному контролю, своєчасному перегляду норм видатків матеріальних цінностей, контролю за станом запасів сировини, матеріалів, обладнання, за дотриманням нормативів оборотних засобів і залученням у виробництво понаднормативних матеріальних цінностей.

На ВАТ «Промавтоматика» контроль за мобілізацією грошових ресурсів здійснюють фінансові служби спільно з іншими відділами, які беруть участь у прогнозуванні і виконанні цих завдань і ведуть облік їх надходження (маркетингова служба, бухгалтерія). Основну увагу тут зосереджено на головному джерелі

фінансові моделі підприємства, побудовані за допомогою відповідних комп'ютерних систем, забезпечують генерацію стандартних бухгалтерських процедур і звітних фінансових документів, як наслідок бізнес-операцій, що реалізуються в часі. Під бізнес-операціями маються на увазі конкретні дії, здійснювані підприємством у процесі економічної діяльності, наслідком яких є зміни в обсягах і напрямках руху потоків грошових засобів. Ці моделі відображають реальну діяльність підприємства через опис грошових потоків (надходжень і виплат) як подій, що відбуваються в різні періоди часу [67, с. 1].

Зважаючи на те, що під час розрахунків використовуються такі важко прогнозовані чинники, як показники інфляції, плановані обсяги збуту та багато інших, для розробки стратегічного плану й аналізу ефективності проекту застосовується сценарний підхід. Сценарний підхід передбачає здійснення альтернативних розрахунків на основі даних, що відповідають різним варіантам розвитку проекту. Використання імітаційних фінансових моделей в процесі планування й аналізу ефективності діяльності підприємства або інвестиційного проекту, який реалізується, є досить сильним і дійовим засобом, що дозволяє «програти» різні варіанти стратегій і прийняти обґрунтоване управлінське рішення, спрямоване на досягнення цілей підприємства.