Финансы в рыночной экономике

ТЕМА 1. Финансы в рыночной экономике 

1.1. Сущность, функции и роль финансов.

1.2. Структура финансовой системы. 

    1.1. Финансы - это определенные экономические отношения, которые имеют ряд особенностей по сравнению с другими экономическими отношениями:

- денежные отношения; 
- распределительные отношения; 
- связаны с формированием и использованием фондом денежных средств государства и хозяйствующих субъектов.

    Денежные  фонды формируются на макро- и  микроуровнях. На макроуровне к ним относятся: государственный бюджет, государственные внебюджетные фонды, государственные фонды страхования, которые представляют собой систему денежных отношений между государством, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами - с другой. На микроуровне - это фонды собственных, заемных и привлеченных средств. В свою очередь в состав собственных средств предприятий входят уставный, добавочный и резервный капиталы; фонды накопления, потребления и социальной сферы; нераспределенная прибыль. К заемным средствам относятся кредиты и займы, к привлеченным - кредиторская задолженность. Денежные отношения на микроуровне включают в себя отношения между поставщиком и потребителем, между предприятием и его структурными подразделениями, между предприятиями и финансово-кредитной системой и т.д.

    Финансы - это совокупность экономических  отношений, отражающих формирование и  использование фондов денежных средств  в процессе их кругооборота. Сущность финансов проявляется в их функциях. Финансы выполняют две функции: распределительную и контрольную.

    Распределительная функция финансов означает участие финансов в распределении и перераспределении ВВП и национального дохода. Через бюджет перераспределяется более половины национального дохода. Перераспределение денежных средств осуществляется между сферами материального и нематериального производства, между отраслями, регионами и т.д.

    Контрольная функция финансов означает участие финансов в контроле за эффективным использованием всех видов экономических ресурсов. Контрольные функции выполняют многие финансовые органы: Счетная палата РФ, Контрольно-ревизионное управление и Казначейство Министерства финансов РФ; Государственный таможенный комитет; Федеральная налоговая служба; Федеральная комиссия по рынку ценных бумаг; Департамент страхового надзора Министерства финансов РФ; контрольно-ревизионные управления отраслевых министерств и ведомств; финансовые управления и финансовые отделы фирм; ревизионные комиссии в акционерных, кооперативных и общественных организациях; независимые аудиторские фирмы и т.д.

    Роль финансов в экономике многообразна, но, тем не менее, ее можно свести к трем основным направлениям:

    1. Финансовое обеспечение потребностей  расширенного производства (покрытие затрат за счет финансовых ресурсов (собственных, заемных, привлеченных). 
2. Финансовое регулирование экономических и социальных процессов (регулирование экономики осуществляется через перераспределение финансовых ресурсов: достаточно выделить финансовые ресурсы и темпы развития отрасли или региона ускоряются или наоборот, прекращение финансирования может задушить любое производство). 
3. Финансовое стимулирование эффективного использования всех видов экономических ресурсов осуществляется различными методами:

- через эффективное  вложение финансовых ресурсов; 
- создание поощрительных фондов (фонды потребления, фонды социальной сферы и др.); 
- использование бюджетных стимулов (представление льгот при уплате налогов); 
- использование финансовых санкций (штрафы, пени за несвоевременную уплату налогов, сокрытие доходов и имущества от налогообложения, непредставление налоговых деклараций и т.п.). 

    1.2. Финансовая система - это совокупность блоков, звеньев, подзвеньев финансовых отношений.

    Финансовая  система РФ состоит из трех крупных  блоков:

- государственные  финансы; 
- финансы юридических и физических лиц.

    Государственные финансы отражают экономические отношения по формированию и использованию централизованных фондов денежных средств, предназначенных для обеспечения выполнения государством его функций. Государственные финансы включают в себя государственный бюджет и государственные внебюджетные фонды. По месту, занимаемому в финансовой системе, государственный бюджет представляет собой основной финансовый план государства на текущий финансовый год, имеющий силу закона. По своему материальному содержанию государственный бюджет - это централизованный фонд денежных средств государства. По социально-экономической сущности он представляет собой основной инструмент распределения и перераспределения ВНП и национального дохода государства. Государственные финансы - денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового внутреннего продукта (ВВП) по поводу формирования и использования государственных денежных фондов, предназначенных для финансирования расходов, необходимых для выполнения государством своих функций. 

    Задачи  государственных финансов:

    - распределение и перераспределение  национального дохода между секторами  экономики

    - организация и осуществление  контроля при таком распределении; 
- финансирование выполнения функций, возложенных на государство.

    С точки зрения структуры государственной  власти можно выделить 2 сферы государственных  финансов: финансы федеральных органов  государственной власти (федеральные  финансы); финансы органов государственной власти субъектов Российской Федерации (региональные финансы). 

    В структуру федеральных финансов включены следующие звенья: Федеральный  бюджет и бюджеты государственных  внебюджетных социальных фондов (ПФ РФ, ФОМС, ФСС); Государственный кредит; Финансы государственных унитарных предприятий и государственных корпораций.

    Государственные внебюджетные фонды - это форма аккумуляции и перераспределения денежных средств, используемых для удовлетворения социальных потребностей и дополнительного финансирования территориальных нужд. Внебюджетные фонды создаются на федеральном и территориальном уровнях и имеют целевое назначение. Внебюджетные фонды включают в себя Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования и Фонд занятости населения.

    В структуру региональных финансов включаются: Бюджеты субъектов РФ; Территориальные  фонды медицинского страхования.

    Федеральными  финансами распоряжаются государственные  органы власти федерального значения, определяющие стратегические направления расходования государственных финансов и осуществляющие контроль за целевым и эффективным использованием государственных финансов.

    К региональным финансам относятся финансовые операции, осуществляемые субъектами Федерации в целях выполнения государственных функций на региональном уровне. Финансы на региональном уровне формируются как путем извлечения доходов из собственных источников, так и при использовании ресурсов, выделяемых федеральным центром. Региональными финансами распоряжаются государственные органы   власти субфедерального значения, которые определяют приоритетные направления расходования государственных финансов на уровне региона и производят контроль за целевым и эффективным использованием государственных финансов на региональном уровне. 

    Муниципальные финансы - это денежные отношения, складывающиеся между органами местного самоуправления, с одной стороны, и органами государственной власти, юридическими и физическими лицами, с другой стороны, в процессе стоимостного распределения и перераспределения национального дохода (частично и национального богатства) в связи с формированием, распределением и использованием централизованных фондов денежных средств муниципальных образований, обеспечивающих потребности органов местного самоуправления при решении экономических и социальных задач. Основная задача организации местных финансов - обеспечение органов местного самоуправления финансовыми ресурсами в объеме, достаточном для самостоятельного решения вопросов местного значения.

    В соответствии со ст. 12 Конституции РФ органы местного самоуправления не входят в систему органов государственной власти. Формами использования централизованных фондов денежных средств муниципальных образований являются бюджетные фонды, предназначенные для реализации функций местного самоуправления.  

    Организация муниципальных финансов «привязана» к муниципальным образованиям, в границах которых осуществляется местное самоуправление.

    Финансы юридических и  физических лиц - это совокупность экономических отношений по формированию и использованию денежных фондов организаций, предпринимателей, физических лиц, предназначенных для обеспечения процесса расширенного воспроизводства. Финансы юридических лиц делятся на две группы: финансы коммерческих и финансы некоммерческих организаций. В составе финансов физических лиц можно выделить финансы предпринимателей, не зарегистрированных в качестве юридических лиц, и финансы других физических лиц.

    Структура финансовой системы представлена на рис. 1.1. 

    Рис. 1.1. Финансовая система Российской Федерации