Финансы организации предприятии малого бизнеса

Производственная и  финансовая деятельность предприятий  начинается с формирования финансовых ресурсов.

Финансовые ресурсы  предприятия – это денежные доходы и поступления, находящиеся в  распоряжении субъекта хозяйствования и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, осуществления затрат по расширенному воспроизводству и экономическому стимулированию работающих. Формирование финансовых ресурсов осуществляется за счет собственных и приравненных к ним средств, мобилизации ресурсов на финансовом рынке и поступления денежных средств от финансово-банковской системы в порядке перераспределения.

Финансовые ресурсы  подразделяются на:

– капитал;

– расходы на потребление;

– инвестиции в непроизводственную сферу;

– финансовый резерв.

Капитал – это часть финансовых ресурсов, направляемая на производственно-хозяйственные цели (текущие расходы и развитие). Капитал – это деньги, предназначенные для извлечения прибыли. В структуру капитала входят денежные средства, вложенные в:

– основные фонды;

– нематериальные активы;

– оборотные фонды;

– фонды обращения.

Совокупность имущественных  прав, принадлежащих предприятию, представляют собой активы предприятия. В состав активов входят основные средства, нематериальные активы, оборотные средства.

Основные средства – это средства, вложенные в основные производственные фонды. Основные фонды представляют собой средства труда, которые многократно используются в хозяйственном процессе и переносят свою стоимость частями, по мере их износа на стоимость создаваемой продукции (услуг). Этот процесс называется амортизацией.

Нематериальные активы – это стоимость объектов промышленной и интеллектуальной собственности  и иных имущественных прав. К ним  относятся права, возникающие:

– из патентов на изобретения, промышленные образцы, товарные и фирменные знаки, торговые марки;

– из прав на «ноу-хау», «гудвилл»;

– из прав пользования  земельными участками и природными ресурсами и др.

Оборотный капитал (оборотные  средства) – часть капитала предприятия, вложенная в его текущие активы. Часть оборотного капитала авансирована в сферу производства и формирует оборотные производственные фонды, другая его часть находится в сфере обращения и образует фонды обращения.

Оборотные производственные фонды – это сырье, материалы, топливо и т.п. – т.е. предметы труда, а также орудия труда, учитываемые в составе малоценных и быстроизнашивающихся предметов (МБП). Оборотные производственные фонды обслуживают сферу производства и полностью переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции, изменяя первоначальную форму в течение производственного цикла.

Фонды обращения, хотя и  не участвуют в процессе производства, но необходимы для обеспечения единства производства и обращения. К ним  относятся: готовая продукция на складе, товары отгруженные, денежные средства в кассе предприятия и на счетах в коммерческих банках, дебиторская задолженность, средства в расчетах.

Чистые активы предприятия  – это активы за вычетом долгов.

Пассивы предприятия – это совокупность долгов и обязательств предприятия, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая кредиторскую задолженность.

Финансовые ресурсы образуются за счет различных источников. По форме  права собственности различаются  две группы источников:

– собственные;

– заемные и привлеченные (чужие).

Основными источниками собственных денежных средств являются уставный капитал (уставный фонд), прибыль и амортизационные отчисления. К чужим денежным средствам относятся кредиторская задолженность, кредиты и займы.

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд. Его источниками в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранении отраслевых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства.

Величина уставного фонда показывает размер тех денежных средств –  основных и оборотных – которые  инвестированы в процесс производства.

Основным источником финансовых ресурсов на действующих предприятиях выступает стоимость реализованной продукции (оказанных услуг), различные части которой в процессе распределения выручки принимают форму денежных доходов и накоплений. Финансовые ресурсы формируются главным образом за счет прибыли (от основной и других видов деятельности) и амортизационных отчислений.

Прибыль и амортизационные отчисления являются результатом кругооборота средств, вложенных в производство. Оптимальное использование амортизационных  отчислений и прибыли по целевому назначению позволяет возобновить производство продукции на расширенной основе.

Назначение амортизационных  отчислений – обеспечивать воспроизводство  основных производственных фондов и  материальных активов. В отличии  от амортизационных отчислений прибыль не остается полностью в распоряжении предприятия, ее значительная часть в виде налогов поступает в бюджет.

Прибыль, остающаяся в  распоряжении предприятия – это  многоцелевой источник финансирования его потребностей, но основные направления ее использования можно определить как накопление и потребление. Пропорции распределения прибыли на накопление и потребление определяют перспективы развития предприятия.

Источниками финансовых ресурсов предприятий также выступают:

– выручка от реализации выбывшего имущества,

– устойчивые пассивы;

– различные целевые  поступления (плата за содержание детей  в дошкольных учреждениях и т.д.).

– мобилизация внутренних ресурсов в строительстве и др.

Значительные финансовые ресурсы, особенно по вновь создаваемым и реконструируемым предприятиям, могут быть мобилизованы на финансовом рынке. Формами их мобилизации являются: продажа акций, облигаций и других видов ценных бумаг, выпускаемых данным предприятием, кредитные инвестиции

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых являются:

– платежи органам  финансово-банковской системы, обусловленные  выполнением финансовых обязательств. Сюда относятся: налоговые платежи  в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение ранее взятых ссуд, страховые платежи и т.д.;

– инвестирование собственных  средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с  расширением производства и техническим  его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии, использование «ноу-хау» и т.д.;

– инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые  на рынке: акции и облигации других фирм, в государственные займы  и т.п.;

– направление финансовых ресурсов на образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

– использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство и т.п.

 

2.3.Принципы организации финансов

Организация финансов предприятия  строится на определенных принципах: хозяйственной самостоятельности, самофинансировании, материальной ответственности, заинтересованности в результатах деятельности, формировании финансовых резервов.

1. принцип хозяйственной самостоятельности предполагает, что предприятие самостоятельно независимо от организационно-правовой формы хозяйствования определяет свою экономическую деятельность, направления вложений денежных средств в целях извлечения прибыли.
2. Принцип самофинансирования означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств. Реализация этого принципа – одно из основных условий предпринимательской деятельности , обеспечивающее конкурентоспособность предприятия.
3. Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты хозяйственной деятельности. Финансовые реализации этого принципа различны для отдельных предприятий, их руководителей и работников предприятий. В соответствии с российским законодательством предприятия, нарушающие договорные обязательства (сроки, качество продукции), расчетную дисциплину, допускающие несвоевременный возврат краткосрочных и долгосрочных ссуд, погашение векселей, нарушение налогового законодательства уплачивают пени, неустойки, штрафы. В случае неэффективной деятельности к предприятию может быть применена процедура банкротства. Для руководителей предприятия применяется система штрафов, лишение премий, увольнение с работы в случаях нарушения трудовой дисциплины, допущенного брака.
4. Принцип заинтересованности в результатах деятельности определяется основной целью предпринимательской деятельности – извлечение прибыли. Заинтересованность в результатах хозяйственной деятельности в равной степени присуща работникам предприятия, самому предприятию и государству в целом. На уровне отдельных работников реализация этого принципа должна быть обеспечена достойной оплатой труда за счет фонда оплаты труда и прибыли, направляемой на потребление в виде премий, вознаграждений по итогам работы за год, за выслугу лет, материальной помощи и других стимулирующих выплат. Для предприятия данный принцип может быть реализован в результате проведения государством оптимальной налоговой политики и соблюдением экономически обоснованных пропорций в распределении чистой прибыли на фонд потребления и фонд накопления. Интересы государства обеспечиваются рентабельностью деятельности предприятия.
5. Принцип обеспечения финансовых резервов связан с необходимостью формирования финансовых резервов для обеспечения предпринимательской деятельности, которая сопряжена с риском вследствие возможных колебаний рыночной конъюнктуры. В рыночной экономике последствия риска ложатся непосредственно на предпринимателя, который самостоятельно принимает решения, реализует разработанные программы с риском невозврата вложенных денежных средств.

Финансовые резервы  могут формироваться предприятиями всех форм организационно. Вместе с тем денежные средства, направляемые в финансовый резерв, целесообразно хранить в ликвидной форме

2.4. Результаты финансовой деятельности малого предприятия

Организацию финансов малого предприятия рассмотрим на примере  ООО «ЕВГиКО», действующего с 2004 года. Это предприятие занимается розничной торговлей автомобилей. Количество сотрудников, работающих на предприятии 13.

 

 

 

I. Анализ имущественного  положения ООО "ЕВГиКО"
Аналитический баланс
Актив (млн.руб.)						Пассив (млн.руб.)
Показатели		01.01.01		01.01.02		Показатели	01.01.01	01.01.02
1.Внеоборотные активы,              в том числе:		151,4		173,5		3.Капиталы и резервы,                   в том числе:	175,4	177,9
а) Нематериальные активы		1		1,5		а) Уставный капитал	86	86
б) основные средства		150,4		172		б) Резервный капитал	1,2	1,8
в) незаверенное строительство						в) Добавочный капитал	75	75
г) долгосрочные финансовые вложения						г) Нераспределенная прибыль	13,2	15,1
д) прочие активы		0		0		д) Непокрытый убыток
2.Оборотные активы                                         в том числе:		131,6		117,6		4.Долгосрочные обязательства	8,9	6,3
а)запасы		98		85		5.Краткосрочные обязательства,              в том числе:	98,7	106,9
б) долгосрочная дебиторская  задолженность		0		0		а) Краткосрочные займы  и кредиты	3,2	4,5
в) краткосрочная дебиторская  задолженность		21,3		18,2		б) Кредиторская задолженность	95,5	102,4
г)краткосрочные финансовые вложения		2		2
д) денежные средства		10,3		12,4
БАЛАНС		283		291,1		БАЛАНС	283	291,1

 

 

 

 

 

 

 

 

Анализ имущественного положения ООО "ЕВГиКО"
Показатели	01.01.01	01.01.02	Абсолютное изменение, т.руб.			Темп прироста или  снижения, %
			2002			2002
Стоимость имущества (валюта баланса)	283	291,1	8,1			2,86%

 

Вывод:   Стоимость имущества ООО "ЕВГиКО" на конец анализируемого периода увеличилась на 8,1млн.руб. или на 2,86% по сравнению с 2001г., что может свидетельствовать о расширении хозяйственного оборота.

 

 

Анализ  структуры внеоборотных активов (анализ I раздела аналитического баланса)
Показатели	Абсолютное значение, млн.руб.			Удельный вес в общей  величине активов ,%		Отклонение %
	01.01.01		01.01.02	01.01.01	01.01.02	2002
1.Нематериальные активы	1		1,5	1%	1%	50%
2.Основные средства	150,4		172	99%	99%	14,4%
3.Незавершеное строительство	0		0	0%	0%	0%
4.Долгосрочные финансовые  вложения	0		0	0%	0%	0%
5.Прочие необоротные активы	0		0	0%	0%	0%
Итого стоимость имущества (активов)	151,4		173,5	100%	100%	14,6%
Вывод:  На конец анализируемого периода внеоборотные активы составили 173,5 млн.руб., что на 14,6% больше, чем на начало периода. Рост внеоборотных активов предприятия обусловлен увеличением размера основных средств, которые на конец периода составили 172,0 млн.руб., что на 14,4% или на 21,6 млн.руб. больше, чем на начало периода. Нематериальные активы на конец периода сост. 1,5 млн.руб., т.е. возросли на 0,5 млн.руб., или на 50%, вследствие чего можем предположить, что на предприятии действует инновационная стратегия, т.е. предприятие периодически вкладывает средства в патенты и лицензии.                                                                                                                                                                                                                                                                                     Сдвигов в структуре внеоборотных активов не произошло; как на начало, так и на конец периода доля нематериальных активов и основных средств составляла 1% и 99% соответственно.     Анализ  структуры оборотных активов (анализ II раздела аналитического баланса)
Показатели		Абсолютное  и значение, (млн.руб.)		Удельный вес  в общей величине активов, %			Изменение удельного  веса на конец периода, %
		01.01.01	01.01.02	01.01.01	01.01.02		2002
1.Запасы		98	85	74%	72%		-2%
2.Долгосрочная дебиторская  задолженность		0	0	0%	0%		0%
3.Краткосрочная дебиторская задолженность		21,3	18,2	16%	15%		-1%
4.Краткосрочные финансовые  вложения		2	2	2%	2%		0%
5.Денежные средства		10,3	12,4	8%	11%		3%
Итого стоимость  имущества (активов)		131,6	117,6	100%	100%		Х
Вывод:  На конец анализируемого периода размер оборотных активов составил 117,6 млн.руб., что на 14,0 млн.руб. или 10,6% меньше, чем на начало. Общее изменение произошло в основном из-за снижения размера запасов на 13,0 млн.руб. или на 13%. Так же имеем уменьшение дебиторской задолженности на 3,1 млн.руб. Но на предприятии возрос на 20,4%  размер денежных средств и составил 12,4 млн.руб. За анализируемый период на предприятии изменилась структура оборотных активов, т.к. уменьшилась доля запасов (на 2%) и доля дебиторской задолженности (на 1%), составив  72% и 15% соответственно, к общему итогу. Доля денежных средств возросла на 3% и сост. 11% от общей стоимости активов. Доля краткосрочных финансовых вложений не изменилась.