Финансовые отношения предприятия. Функции финансов

МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ РЫНКА

Тольяттинский филиал

 

 

 

 

Контрольная работа

 

По дисциплине: «Финансы предприятий»

 

 

 

Работу выполнил студент:

Преподаватель:

 

 

 

 

 

Тольятти-2013

 

Содержание

 

1. Финансовые отношения предприятия. Функции финансов……………..5
2. Денежные фонды и резервы предприятия………………………………..9
3. Финансовые ресурсы……………………………………………………..13

     Список использованной  литературы…….………………...………………..16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Финансовые отношения предприятий. Функции финансов

Финансы предприятий — это финансовые или денежные отношения, возникающие в процессе формирования основного и оборотного капитала, фондов денежных средств предприятия и их использования.

Финансовые отношения  предприятий в зависимости от экономического содержания можно сгруппировать по следующим направлениям:

Возникающие между учредителями в момент создания предприятия по поводу формирования уставного (складочного, акционерного) капитала. В свою очередь уставный капитал является первоначальным источником формирования производственных фондов, приобретения нематериальных активов.

Между предприятиями и  организациями, связанные с производством  и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. К  ним относятся финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции, отношения со строительными организациями в период инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов, с предприятиями связи, таможней, иностранными фирмами и т.п. Эти отношения являются основными в хозяйственной деятельности, поскольку в сфере материального производства создаются валовой внутренний продукт и национальный доход. На них приходится наибольший объем платежей. От их эффективной организации во многом зависит финансовый результат коммерческой деятельности.

Между предприятиями и  его подразделениями: филиалами, цехами, отделами, бригадами в процессе финансирования расходов, распределения и перераспределения  прибыли, оборотных средств. Эта  группа отношений влияет на ритмичность  и организацию производства.

Между предприятием и работниками  предприятия при распределении  и использовании доходов, выпуске  и размещении акций и облигаций  предприятия, выплате процентов  по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций  за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц. Их организация влияет на эффективность  использования персонала предприятия.

Между предприятием и вышестоящей  организацией, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами  и ассоциациями, членом которых является предприятие. Эти отношения возникают  при формировании, распределении  и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов на финансирование целевых отраслевых программ, проведение маркетинговых  исследований, научно-исследовательских  работ, организацию выставок, оказание финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств, при реорганизации. Эта группа отношений, как правило, связана с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие предприятий.

Между предприятием и финансовой системой государства при уплате налогов и других обязательных платежей в бюджеты разных уровней, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, получении ассигнований из бюджета. От организации этой группы отношений зависит финансовое состояние предприятий и формирование доходной базы бюджетов разных уровней.

Между предприятием и банковской системой в процессе хранения денег  в коммерческих банках, при организации  безналичных расчетов, получении  и погашении ссуд, уплате процентов  за кредит, покупке и продаже валюты, оказании других банковских услуг. От организации этих отношений также  зависит финансовое состояние предприятий.

Между предприятием и страховыми компаниями и организациями, возникающие  при страховании имущества, отдельных  категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков. Следует  отметить, что вследствие слабо развитого  рынка страховых услуг эти  отношения весьма ограничены.

Между предприятием и инвестиционными  институтами в ходе размещения инвестиций, приватизации и др.

Каждая из перечисленных  групп имеет свои особенности  и сферу применения. Однако все  они носят двусторонний характер и их материальной основой является движение денежных средств. Движением денежных средств сопровождается формирование уставного капитала предприятия, начинается и завершается кругооборот средств, формирование и использование денежных фондов различного назначения.

Наиболее полно сущность финансов проявляется в их функциях.

Большинство экономистов  признают, что финансы предприятия выполняют две основные функции: распределительную и контрольную. Обе функции тесно взаимодействуют между собой. С помощью распределительной функции происходят формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, распределение валового внутреннего продукта в стоимостном выражении, определение основных стоимостных пропорций в процессе распределения доходов и финансовых ресурсов, обеспечивается оптимальное сочетание интересов отдельных товаропроизводителей, предприятий и организаций и государства в целом.

Объективной основой контрольной функции являются стоимостной учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг, формирование доходов и денежных фондов предприятия и их использование. В основе финансов лежат распределительные отношения, обеспечивающие источниками финансирования воспроизводственный процесс (распределительная функция) и тем самым связывающие воедино все фазы воспроизводственного процесса: производство, обмен и потребление. Однако размер получаемых предприятием доходов и эффективное и рациональное ведение хозяйства определяют возможности его дальнейшего развития. И наоборот, нарушение бесперебойного кругооборота средств, рост затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ, оказание услуг снижают доходы предприятия и соответственно возможности его дальнейшего развития, конкурентоспособность и финансовую устойчивость. В этом случае контрольная функция финансов сигнализирует о недостаточном воздействии распределительных отношений на эффективность производства, о недостатках в управлении финансовыми ресурсами, организации производства. Игнорирование таких сигналов может привести к банкротству предприятия.

Реализация контрольной  функции осуществляется с помощью  финансовых показателей деятельности предприятий, их оценки и разработки необходимых мер для повышения  эффективности распределительных  отношений.

 

 

 

 

 

 

2. Денежные фонды и резервы предприятия 

Денежные фонды предприятия формируются в момент его организации. Посредством этих фондов осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствам для: расширенного воспроизводства, финансирования научно-технического прогресса, освоения и внедрения новой техники, экономического стимулирования и расчетов с бюджетом и банками. 
    Уставный капитал (фонд) - основной источник собственных средств, за счет которого формируются основной и оборотный капитал. Его формирование зависит от организационно-правовой формы и регулируется ГК РФ. В бухгалтерском учете он отражается на балансовом счете 80. 
Хозяйственные товарищества и общества показывают по этой строке сумму уставного (складочного) капитала, кооперативы - паевого фонда как совокупность вкладов (долей, акций, паевых взносов). Государственные и муниципальные предприятия показывают величину уставного фонда. 
Величина уставного капитала предприятия изменяется в зависимости от результатов его деятельности за год, что находит отражение в учредительных документах и в форме № 3 «Отчет об изменении капитала». 
Увеличение уставного капитала возможно за счет:

-выпуска дополнительных акций (эмиссии); 
-внесения дополнительных вкладов участниками хозяйственных товариществ;

 
Направления средств добавочного капитала в установленном порядке. 
    Уменьшение уставного капитала возможно за счет: 
-изъятия вклада участниками; 
-аннулирования собственных акций акционерным обществом; 
-уменьшения вкладов или номинальной стоимости акций при до ведении - уставного капитала до величины чистых активов, определяемых путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы ее обязательств, принимаемых к расчету. 
    Следует обратить внимание, что согласно ст. 99 ГК РФ, если по окончании второго и каждого последующего финансового года стоимость чистых активов общества окажется меньше уставного капитала, общество обязано объявить и зарегистрировать в установленном порядке уменьшение своего уставного капитала. 
    Если стоимость уставного капитала становится меньше определенного законом минимального размера уставного капитала, общество подлежит ликвидации. 
   Более того, если решение об уменьшении уставного капитала или ликвидации общества не было принято, его акционеры, кредиторы, а также органы, уполномоченные государством, вправе требовать ликвидации общества в судебном порядке. 
   К денежным фондам относится и добавочный капитал, учитываемый в бухгалтерских регистрах на счете 83. По своему финансовому происхождению он формируется за счет следующих источников: 
- эмиссионного дохода; 
- суммы дооценки внеоборотных активов; 
- курсовых разниц, связанных с формированием уставного капитала; 
- суммы нераспределенной прибыли, направленной на покрытие капитальных вложений; 
- безвозмездно полученных денежных и материальных ценностей на производственные цели; 
- ассигнований из бюджета на финансирование капвложений и др. 
   Он может быть использован на погашение сумм снижения стоимости имущества, выявившихся по результатам его переоценки, погашение убытков, возникших в результате безвозмездной передачи имущества другим предприятиям и лицам, на увеличение уставного капитала,  
на погашение убытка, выявленного по результатам работы пред приятий за отчетный год. 
   Эмиссионный доход - это средства, полученные акционерным обществом - эмитентом от продажи своих акций сверх их номинальной стоимости. Он представляет собой определенную стоимостную оценку имущества, полученного организацией дополнительно, является, по сути, приростом имущества организации, отражаемым непосредственно на счетах учета капитала организации в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета.

   Добавочный капитал, образованный от дооценки внеооборотных активов - представляет собой величину прироста за счет доведения до рыночной цены аналогичного имущества на момент переоценки. Таким образом, восполняется потеря стоимости имущества, происходящая за счет инфляции. Уменьшение сумм добавочного капитала, образованного в результате переоценки может быть только в результате переоценки в сторону снижения стоимости основных средств,  
направления средств на увеличение уставного капитала, 
выбытия основных средств. 
   Под курсовой разницей, связанной с формированием уставного (складочного) капитала организации, признается разность между рублевой оценкой задолженности учредителя (участника) по вкладу в уставный (складочный) капитал организации, оцененному в учредительных документах в иностранной валюте, исчисленной по курсу Банка России на дату поступления сумм вкладов, и рублевой оценкой этого вклада в учредительных документах. Этот вариант возникновения сумм добавочного капитала встречается на практике довольно редко. 
   Суммы нераспределенной прибыли, направленные как источники покрытия капитальных вложений. Их сущность в отличие от вышерассмотренных источников состоит в том, что при отражении сумм, использованных как источник покрытия капитальных вложений, не происходит прироста капитала, а лишь перераспределяются суммы между разными группами статей. 
   Источником для пополнения добавочного капитала являются суммы нераспределенной прибыли, направленной в соответствии с решением собственников на покрытие расходов на долгосрочные инвестиции, либо суммы той же нераспределенной прибыли, учитываемой как фонд накопления в соответствии с учредительными документами. 
Под долгосрочными инвестициями понимаются затраты на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенные для продажи, за исключением долгосрочных финансовых вложений в государственные ценные бумаги и уставные капиталы других предприятий. 
Долгосрочные инвестиции связаны с: 
осуществлением капитального строительства в форме нового строительства, а также реконструкции, расширения и технического перевооружения действующих средств и объектов непроизводственной сферы. Указанные работы (кроме нового строительства) приводят к изменению сущности объектов, на которых они производятся, а затраты, понесенные при этом, не являются издержками отчетного периода по их содержанию; 
приобретением зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и других отдельных объектов (или их частей) основных средств; 
приобретением земельных участков и объектов природопользования; 
приобретением и созданием активов нематериального характера.